淺析內控制度在水利事業單位管理中的重要性

趙穎

摘要：隨著水利事業的發展，內控制度顯得尤為重要，它貫穿于水利事業單位管理的各個環節當中。本文就此論點展開闡述，首先對內部控制制度的產生展開了背景分析，其次闡述內控制度在水利事業單位財務管理中的重要性，最后提出了完善水利事業單位內控制度需注重的內容，對加強水利事業單位整體管理提出了好的建議與意見，具有一定的現實意義。

關鍵詞：水利事業單位;內控制度

1.內部控制制度產生背景

縱觀歷史，對內控理論的研究，可謂由來已久。無論國內還是國外，如果缺乏內控制度的指導監督，會隨之產生一系列的危害，如1997年東南亞金融危機，2008年全球金融危機，都導致了全球嚴重的經濟后果。陜西省在2020年下發《陜西省財政廳關于加強省級行政事業單位財務內控管理的通知》（陜財辦【2020】4號），并制定了《陜西省省級行政事業單位財務內控評價暫行辦法》來指導內控工作。

2. 水利事業單位內部控制制度的重要性

2.1立足長遠發展，防范風險，增強水利事業單位的行業競爭力，為水利事業單位的正常運轉保駕護航

水利事業單位想要穩定發展，就必須不斷完善內部部門的職責分工，建立內部控制制度，明確可做與不可做，水利事業單位想要不斷地發展與壯大，就必須對單位風險進行有效的控制與防范。內部控制制度可以健全水利事業單位的風險管理系統，及時發現問題，找到解決方案，促進水利事業單位開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強水利事業單位對自身薄弱環節的有效控制，保障水利事業單位績效管理目標的順利實現。通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，避免人浮于事，職責不分，推諉扯皮，不斷提升工作效率，從而保障單位長遠目標的順利實現。

2.2保護水利事業單位資產的安全、完整與有效運用

通過一系列內控制度，明確規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保障水利事業單位財產的完整性與安全性，防止國有資產流失，避免鋪張浪費的發生。

2.3提高水利事業單位會計信息的正確性與可靠性、真實性

水利建設管理資料的細致扎實、詳實全面是整個經濟業務成立的堅實基礎，這對水利工程技術人員的職業道德、業務水平提出更高的要求。其后的財務控制又穿插體現其中，財務數據像一面鏡子，真實反映了水利工程工作中的一切。如資金到位情況、按工程項目進度撥款情況、會計核算情況等。單位還可通過人事管理制度、內部審計、崗位輪換、職務分離、會計電算化管理權限控制等方法與手段保障會計信息的真實有效。

3.完善內部控制制度需注意的幾個方面

3.1建立健全水利事業單位內部控制機構

3.1.1內控領導小組、工作小組設立情況

內控制度的執行首先從單位領導開始，思想上重視，成立以單位一把手為領導的內控領導小組，下設內控工作小組，定期開展內控領導小組、工作小組會議。在班子成員加入的內控領導小組會議上，就單位“三重一大”事項集體討論，形成決議，對內控中出現的現象予以討論，形成決議。加強內控體系建設，建立風險清單，和紀委監察建立良性溝通渠道，建立水利單位權利制衡機制。

3.1.2重要崗位設置方面

在財務、人力資源、資產管理、建設項目管理等重要崗位設置方面，嚴格依照制度，錢、賬、物分離，并制定定期輪崗制度，防止貪污、徇私、舞弊等行為發生。

3.2業務管理方面

3.2.1對水利建設管理方面的流程、分工、管理制定明文規定，明確責權關系

健全和規范水利建設管理流程，它是單位從事水利建設管理而進行前期（項目建議書、可行性研究、勘察設計、前期資金運用情況）、設計概算、施工圖預算、工程項目財務審計、招投標與合同管理、施工期間的工程建設與管理、項目竣工決算、投資效益及后評審的一系列規范性流程，這就要求水利事業單位要依據自身實際，科學的制定業務處室內部職責分工及業務流程圖，以明確各部門、各崗位的責權劃分，最終成果反映在各項目支出績效自評價報告及績效報告的完成。

3.2.2加大監督力度

內控制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執行到實際工作中去，不能使規章制度成為一紙空文，流于形式。此外，人力資源部門還可以配套制定一系列的獎懲機制，完善加強績效考核體制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為單位進行服務。紀檢部門、有關業務處室制定定期、不定期的巡查、檢查制度，做到及時發現、及時堵漏。

3.3 財務管理方面

3.3.1嚴格水利事業單位預算管理、收支管理，嚴格控制三公經費開支

全面細致編制水利事業單位部門預算，在過程中嚴格按預算編制執行，禁止隨意添加支出項目、超出預算范圍等行為，做到超支不報，如需調整要嚴格按程序進行。嚴格經費支出，嚴格按照中央八項規定、六項禁令執行，嚴格按照差旅費等報銷標準，嚴控三公經費支出。

3.3.2嚴格政府采購、資產管理，建立財產清查的盤點制度，明晰資產記錄和保管的分工

水利事業單位的固定資產采購應該按照國有資產政府采購要求進行，針對管錢、賬、物的人員要進行相互的制約。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作;印章的保管，必須有兩人分別掌管，管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時，完善交接手續或有正式移交清單。會計、出納每月按時對賬等等。制定固定資產購置、出入庫、報廢處置業務流程圖，嚴格出入庫制度，嚴格領用制度，同時，還應健全與完善財產的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符。

總之，在我國一帶一路思想的構筑下，在中央八項規定的指引下，內控制度已成為每個單位不可或缺的治家之本，它在水利事業單位的日常管理中發揮著越來越重要的作用，每個水利事業單位都必須認識到內部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內控制度、保證內控制度的執行，從而保障自身的持續經營與健康發展。