施工企業(yè)資金管理問題之淺見

張秀麗

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的過程中，資金作為其進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。企業(yè)為了能夠持續(xù)經(jīng)營和生產(chǎn)，必須擁有一定的流動資金，尤其是對于施工企業(yè)來說，加強(qiáng)資金管理十分必要。鑒于此，本文主要就施工企業(yè)資金管理問題進(jìn)行分析，提出了加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議，以期提高施工企業(yè)資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和完善。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 資金管理 問題

施工企業(yè)在經(jīng)營和生產(chǎn)的過程中，必須具備一定的流動資金，才能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)和循環(huán)，所以施工企業(yè)的資金管理是其管理制度的重要組成部分，資金管理的水平關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，與企業(yè)的生存息息相關(guān)。通過對施工企業(yè)資金管理問題進(jìn)行研究，有利于提高我國施工企業(yè)資金管理質(zhì)量，促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展和壯大。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

施工企業(yè)資金管理主要包括兩個方面，即籌資管理和投資管理，籌資管理主要是施工企業(yè)獲得資金的管理，對融資的渠道、融資成本等方面的統(tǒng)籌，投資管理主要是就企業(yè)目前的資產(chǎn)和先進(jìn)，綜合投資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容對資產(chǎn)進(jìn)行管理。施工企業(yè)資金管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分之一，屬于經(jīng)濟(jì)管理工作，融合了企業(yè)資金的籌集、使用、回收、分配等方面的財(cái)務(wù)運(yùn)動。施工企業(yè)在資金管理的過程中，會根據(jù)資金運(yùn)動的規(guī)律，對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行合理安排，從而提高企業(yè)資金的使用效率，達(dá)到增收節(jié)支和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

施工企業(yè)的資金管理具有重要意義。首先，資金管理有助于提高施工企業(yè)對下級單位的管理力度，可以對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理和調(diào)度，在此基礎(chǔ)上對每一筆資金的去向都有較為清晰地認(rèn)識，繼而實(shí)現(xiàn)對下級單位的了解和控制；其次，資金管理有助于融通和整合現(xiàn)有的資金，通過科學(xué)合理的配置資金，提高企業(yè)資金的使用效率，從總體上對施工企業(yè)的融資能力、資金使用狀況予以有效把握，從而進(jìn)一步為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、確定融資投資規(guī)模等提供所需的信息。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺少完善健全的資金管理制度

由于受到社會主義市場經(jīng)濟(jì)的自我調(diào)節(jié)和政府規(guī)章制度的影響，施工企業(yè)自身的經(jīng)營自主權(quán)不斷擴(kuò)大，同時(shí)承擔(dān)的責(zé)任也在不斷變大，所以企業(yè)進(jìn)行資金管理的責(zé)任也在增強(qiáng)，資金管理的重要性越來越明顯。但是目前來看大部分的施工企業(yè)僅僅是在思想和口頭上重視資金管理，并沒有把這一制度落到實(shí)處，沒有制定具體的行動進(jìn)行完善企業(yè)的資金管理制度，從而使部分資金管理制度難以有效實(shí)施。部分企業(yè)認(rèn)為資金的投出是其一項(xiàng)權(quán)利，沒有認(rèn)識到進(jìn)行監(jiān)督和控制的重要性，從總體上來看，施工企業(yè)缺少完善健全的資金管理制度，即使部分企業(yè)建立了資金管理制度，但也沒有嚴(yán)格的落實(shí)與執(zhí)行，隨意修改和任意修改的行為時(shí)有發(fā)生，從而導(dǎo)致資金使用效率較低。

（二）拖欠工程款現(xiàn)象嚴(yán)重

施工企業(yè)的資金支付主要是以收支方式進(jìn)行的，缺少科學(xué)的計(jì)劃，目前建筑行業(yè)面臨的重要難題是工程的墊資和工程款拖欠問題，因?yàn)槟壳敖ㄖ袌鲩L期以來處于供過于求的不平衡狀態(tài)，競爭非常激烈，部分建筑企業(yè)有意拖延 工程款結(jié)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；此外，由于我國相關(guān)法律制度的不完善，建筑市場交易存在問題，由此大大阻礙了施工企業(yè)的發(fā)展。因?yàn)楣こ炭钔锨肥巧鐣嬖诘钠毡閱栴}，所以施工企業(yè)更需要重視這一問題，保證自身資金的流動性，維護(hù)企業(yè)資金的安全。部分施工企業(yè)沒有統(tǒng)籌安排工程項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，資金使用缺少計(jì)劃性，還極易出現(xiàn)超支的問題，存在較大的盲目性。此外，大量的資金不能及時(shí)變現(xiàn)，使企業(yè)容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難和短缺的問題，對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重的威脅。

（三）資金管理缺少有效的監(jiān)督機(jī)制

施工企業(yè)進(jìn)行資金使用時(shí)，由于缺少有效的監(jiān)督機(jī)制，使企業(yè)在資金使用的事前、事中和事后都得不到有效的監(jiān)管，施工企業(yè)對各個分公司和下級單位缺少有效的控制，沒有建立科學(xué)的管理體制，同時(shí)在資金使用以后，缺少對資金流向的及時(shí)調(diào)查。此外，資金監(jiān)督的執(zhí)行力度不夠，對于大型的建筑項(xiàng)目資金使用上，缺少有效的監(jiān)督管理機(jī)制，使資金決策的重大問題缺少科學(xué)的依據(jù)。部分施工企業(yè)入不敷出，資金負(fù)債率較高，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題。

（四）資金管理方式落后

當(dāng)前，施工企業(yè)的資金管理方式較為滯后，尚未充分認(rèn)識到目前項(xiàng)目管理分散的特點(diǎn)，這便無法對資金實(shí)施集中管理，同時(shí)也沒有及時(shí)建立完善的內(nèi)部結(jié)算制度，相當(dāng)多的施工企業(yè)依然使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表方式進(jìn)行資金管理。在施工企業(yè)進(jìn)行資金核算時(shí)，具有較大的隨意性，編制財(cái)務(wù)報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，偶爾還會存在人為操作導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息失真狀況，從而影響施工企業(yè)整體的管理水平。施工企業(yè)整體來看沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，依舊沿用粗放式的管理方法，沒有充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和管理方法，資金管理手段落后，缺少變更和創(chuàng)新，與發(fā)達(dá)國家的施工企業(yè)相比存在很大差距。

三、施工企業(yè)資金管理問題對策

（一）建立完善的資金管理制度

由于施工企業(yè)自主權(quán)利的不斷擴(kuò)大，企業(yè)資金管理的重要性在于解決企業(yè)的資金管理問題，最重要的是建立完善健全的資金管理制度。首先需要對施工企業(yè)資金管理的層級進(jìn)行明確的劃分，明確財(cái)務(wù)管理人員的具體權(quán)利和責(zé)任，不僅需要制定企業(yè)資金管理的規(guī)章制度，而且還需要把每一項(xiàng)制度落實(shí)到實(shí)處；其次還需要劃分施工企業(yè)各部門的職能和所有員工的權(quán)利與義務(wù)，使每一個工作人員認(rèn)識到資金管理的重要性；最后施工企業(yè)在建立完善的資金管理制度以后，不能隨意進(jìn)行修改和刪減，必須進(jìn)行修改時(shí)需要獲得上級部門的允許以后，才能進(jìn)行修改，由此才能使施工企業(yè)的資金管理制度落到實(shí)處，能夠被企業(yè)貫徹落實(shí)和執(zhí)行，提高資金管理的可操作性和實(shí)施效率，真正發(fā)揮企業(yè)資金管理的作用。

（二）加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理

施工企業(yè)要規(guī)范建筑施工的交易行為，政府部門需要進(jìn)一步完善法律法規(guī)，對拖欠工程款的行為給予嚴(yán)厲的制止處罰，同時(shí)還需要對本企業(yè)資金使用進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)工程項(xiàng)目的施工計(jì)劃、施工進(jìn)度以及購置計(jì)劃等，制定企業(yè)的融資投資計(jì)劃和資金支付計(jì)劃，通過進(jìn)行資金的計(jì)劃，可以合理調(diào)配企業(yè)的剩余資金，減少資金支出和占有，有計(jì)劃地進(jìn)行資金的使用和分配。在資金使用計(jì)劃執(zhí)行的過程中，需要對資金額外支出的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審查與控制，對每月的資金使用情況進(jìn)行復(fù)核與調(diào)查，從而保證資金使用計(jì)劃的規(guī)范性和嚴(yán)肅性，從而保證資金的及時(shí)變現(xiàn)，提高企業(yè)資金的流動性，避免施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的問題。

（三）完善資金管理的監(jiān)督機(jī)制

施工企業(yè)在資金使用過程中，要全面做好資金管理的事前、事中和事后的監(jiān)督與控制，保證企業(yè)資金的流向與使用，建立完善的資金考核監(jiān)督制度，使資金管理的監(jiān)督職能得以有效的發(fā)揮。首先，施工企業(yè)的管理人員需要詳細(xì)了解企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)情況，繼而實(shí)現(xiàn)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的溝通與交流，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金核算的獨(dú)立性；其次，要對工程項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行科學(xué)的分析，對資金使用進(jìn)行科學(xué)合理的評價(jià)，及時(shí)改正資金管理過程中的錯誤行為，做到統(tǒng)籌全局與全面考慮。

（四）建立現(xiàn)代化的資金管理

就目前來看，施工企業(yè)整體的水平不高，所以加快企業(yè)管理的現(xiàn)代化發(fā)展步伐，尤其是資金管理的現(xiàn)代化水平。對此，施工企業(yè)要立足目前資金管理的現(xiàn)狀，利用現(xiàn)代信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立專業(yè)化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在資金管理時(shí)，使用現(xiàn)代化的管理手段，提高資金管理的現(xiàn)代化與科學(xué)化。

四、結(jié)束語

建筑行業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)，近些年來推動了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。施工企業(yè)作為建筑行業(yè)的主體，其資金管理水平關(guān)系著企業(yè)的正常運(yùn)行。施工企業(yè)在資金管理的過程中，由于缺少資金管理的觀念，沿用較為落后的資金管理制度，沒有嚴(yán)格落實(shí)資金管理制度，所以需要制定政策完善施工企業(yè)資金管理制度，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。

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