財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用

高永文

摘 要：伴隨著我國社會經(jīng)濟的持續(xù)深入發(fā)展，社會各項制度也日趨完善，各類型企業(yè)的數(shù)量在迅速增加，為社會經(jīng)濟的發(fā)展提供了巨大助力，企業(yè)的社會地位也在進一步提升，為更好把控經(jīng)濟發(fā)展走向，充分發(fā)揮財政稅收制度的調(diào)控作用，進一步促進中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，在新時期改革和創(chuàng)新國家財政稅收制度尤為必要。因此，本文基于財政稅收制度創(chuàng)新內(nèi)容及必要性的基礎(chǔ)上，深入探討了財政稅收制度創(chuàng)新在扶持中小企業(yè)過程中的作用。

關(guān)鍵詞：財政稅收制度；中小企業(yè)；扶持作用

財政稅收是衡量一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平的重要標(biāo)尺，關(guān)系到國家及個人的方方面面，因而完善財政稅收制度意義深遠。隨著社會的不斷創(chuàng)新發(fā)展，中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟中活躍的一份子在推動社會經(jīng)濟全面發(fā)展中發(fā)揮著突出作用，有鑒于此，我國對于中小企業(yè)的支持力度越來越大，財政稅收制度的改革創(chuàng)新便可管窺一斑。因此探究財政稅收制度創(chuàng)新對于中小企業(yè)的扶持作用是極為必要的。

一、財政稅收制度創(chuàng)新的主要內(nèi)容以及必要性分析

我國從推行市場經(jīng)濟至今已有30多個年頭，市場經(jīng)濟體制也在逐步完善當(dāng)中，社會經(jīng)濟發(fā)展勢頭向好，中小企業(yè)數(shù)量龐大，既活躍了市場經(jīng)濟，豐富了經(jīng)濟實體，也助推了社會經(jīng)濟的繁榮，為適應(yīng)社會發(fā)展需求，加快中小企業(yè)發(fā)展步伐，逐步擺脫傳統(tǒng)制度的束縛和制約，我國在經(jīng)濟發(fā)展過程中不斷開展財政稅收制度的改革和創(chuàng)新，具體而言，出口退稅體制改革、統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度、增值稅有生產(chǎn)型轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型，將設(shè)備納入增值稅抵扣范圍等等政策，這些舉措的落實有效保障了中小企業(yè)的健康發(fā)展，效果顯著，優(yōu)化了財政支出體制以及預(yù)算體制，實現(xiàn)了稅制的合理轉(zhuǎn)型，解決了傳統(tǒng)稅制存在的轉(zhuǎn)移支付欠規(guī)范、預(yù)算體制不改不完全、稅收立法、執(zhí)法不健全等問題，財政稅收制度的改革創(chuàng)新有效改善了傳統(tǒng)財政稅收制度存在的一些問題，更好的服務(wù)企業(yè)發(fā)展，極大的促進了中小企業(yè)的發(fā)展，對國民經(jīng)濟發(fā)展大有裨益。

二、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用

財政稅收制度的創(chuàng)新對于中小企業(yè)的發(fā)展意義深遠。諸如“星火計劃”、“火炬計劃”等基金的設(shè)置，充分體現(xiàn)出了政府針對中小企業(yè)在資金方面的支持，能夠在一定程度上有效緩解企業(yè)發(fā)展過程中面臨的資金壓力，能夠充發(fā)揮出巨大的扶持作用。具體而言，財政稅收制度創(chuàng)新對于中小企業(yè)的扶持作用主要體現(xiàn)子啊以下幾個方面：

1.有助于中小型企業(yè)經(jīng)濟增長

關(guān)于中小型企業(yè)的劃分，不同國家有著相應(yīng)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。然而不容置疑的是，中小型企業(yè)是目前國家經(jīng)濟增長最為強勁的動力來源。據(jù)相關(guān)資料顯示，美國國民生產(chǎn)總值的40%都來自于中小企業(yè)，可見中小企業(yè)在國家經(jīng)濟體中占據(jù)重要位置。通過不斷改革財政稅收制度，切實降低中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而確保中小企業(yè)擁有更加充裕的資金來開拓市場，不斷加快自身轉(zhuǎn)型以及擴大規(guī)模，進而使其成為國民經(jīng)濟新的增長點，也能夠在一定程度上增加國民財富。

2.有利于提供更多就業(yè)崗位，增加就業(yè)機會

我國是一個人口大國，就業(yè)壓力始終是我們必須長期面對的重要課題。尤其是近年來，隨著高校不斷擴招，大量的大學(xué)畢業(yè)生面臨著擇業(yè)難和就業(yè)難的重要問題，就業(yè)壓力相對較大，同時婦女就業(yè)性別歧視問題也十分顯著。而要想有效緩解我國就業(yè)壓力，根本途徑就是增加更多的就業(yè)崗位。財政稅收制度的創(chuàng)新以及積極的稅收政策，不斷向中小企業(yè)傾斜，能夠解決中小企業(yè)生存的難題，確保其能經(jīng)歷激烈的市場競爭而存活下來，從而可以提供更多的就業(yè)崗位。

3.能夠促進國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和企業(yè)自主創(chuàng)新

創(chuàng)新作為一個國家健康發(fā)展的長久動力，其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整也離不開企業(yè)自主創(chuàng)新。然而由于長期以來，我國受制于西方國家的技術(shù)壟斷，使得我國的自主創(chuàng)新更多的集中在高校、研究院以及大型國企中。中小企業(yè)則在激烈的市場競爭中疲于奔命，在自主創(chuàng)新方面投入十分有限。而通過財政稅收制度的創(chuàng)新，能夠提供給中小企業(yè)稅收方面的各種優(yōu)惠，進而有效刺激中小企業(yè)的自主創(chuàng)新，促使中小企業(yè)愿意花費更多精力和成本在自主創(chuàng)新投入方面。

4.有利于資源的合理配置

就西方發(fā)達國家的相關(guān)經(jīng)驗來看，過分追求大型企業(yè)并不能帶給經(jīng)濟較好的結(jié)果，一旦控制不力，還能夠?qū)е麓笮推髽I(yè)失去活力，并弱化企業(yè)國際競爭力。因此我國應(yīng)該在發(fā)展大型企業(yè)的同時，也積極看到中小型企業(yè)的優(yōu)勢，適當(dāng)給予中小型企業(yè)一定的鼓勵和政策扶持。同時，中小型企業(yè)的存在是具有一定的經(jīng)濟合理性的，能夠合理分配過于集中的資源，從而確保各項資源得到最大化的利用。

5.財政稅收政策還能夠推動中小企業(yè)融資的實現(xiàn)

伴隨著社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展，市場經(jīng)濟體制也日趨完善，使得企業(yè)在不同領(lǐng)域都能夠得到快速發(fā)展。然而正是因為中小企業(yè)自身實力的不足，導(dǎo)致企業(yè)融資存在先天不足。同時中小型企業(yè)本身就兼具公共性和私有性的特點，融資不僅不能帶給企業(yè)巨大的經(jīng)濟效益，反而會帶給企業(yè)較高的風(fēng)險。因此中小企業(yè)一般都不愿意過多涉及融資領(lǐng)域。而通過財務(wù)稅收制度的創(chuàng)新，能夠有效緩解中小企業(yè)的擔(dān)憂。在企業(yè)發(fā)展過程中，政府雖然不能賠償風(fēng)險，但是卻可以利用政策將風(fēng)險降至最低，為中小企業(yè)的發(fā)展提供堅實的后盾力量。

三、扶植中小企業(yè)的財政稅收制度創(chuàng)新策略

1.進一步完善財政稅收制度以及相關(guān)法律法規(guī)

財政部門以及立法部門需要詳細(xì)調(diào)查中小型企業(yè)的實際發(fā)展需求以及市場信息，并基于這個基礎(chǔ)之上，不斷完善財政稅收制度以及法律法規(guī)，為中小型企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)良的外部生存環(huán)境。同時，國家相關(guān)部門也應(yīng)該深入了解市場信息，重點對中小型企業(yè)的生存環(huán)境進行了解，尤其是中小型企業(yè)在實際發(fā)展過程中所遭遇的困境，以便于探尋適宜的制度化解決辦法，確保中小型企業(yè)能夠在財務(wù)稅收制度和法規(guī)方面占據(jù)優(yōu)勢。可以單獨制定中小型企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)，并視其為當(dāng)前財政稅收政策的獨立組成部分。此外，國家還應(yīng)該不斷創(chuàng)新財政稅收工作形式，選用多種形式的、科學(xué)合理的財政稅收政策，全面提升財政稅收的工作質(zhì)量，消除漏洞，杜絕違法操作行為的發(fā)生。

2.組建一支高素質(zhì)的專業(yè)化財政稅收管理隊伍

伴隨著國家經(jīng)濟形勢的不斷變化，以及市場經(jīng)濟的不斷深入，財政稅收工作也面臨著更為復(fù)雜的環(huán)境，這就對財政稅收工作人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。因此國家財政部門需要將培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才作為重點工作，全面提升工作人員的綜合素養(yǎng)，確保財政稅收制度能夠得以落實，進而才能夠真正發(fā)揮出財政稅收制度在中小型企業(yè)扶持中的重要作用。若不具備高素質(zhì)的財政稅收管理隊伍，無法對財政稅收制度創(chuàng)新的意圖有所了解，自然無法協(xié)助中小型企業(yè)徹底擺脫納稅的負(fù)擔(dān)，更別說實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級以及轉(zhuǎn)型了。因此，財政部門需要做好人員的崗位培訓(xùn)工作，積極組織各種類型的專業(yè)知識培訓(xùn)，全面提升財政稅收工作人員的專業(yè)素質(zhì)，以使其能夠真正適應(yīng)新時期財政稅收工作的發(fā)展形勢。

3.科學(xué)調(diào)整稅率

中小型企業(yè)作為我國市場化經(jīng)濟體系的重要組成部分，也是國家經(jīng)濟新的增長點。因此減輕中小型企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，也是國家財政稅收制度改革的重要方向之一。財政稅收制度的創(chuàng)新，應(yīng)基于國家經(jīng)濟發(fā)展的實際情況以及企業(yè)規(guī)模的基礎(chǔ)之上，科學(xué)調(diào)整中小型企業(yè)的稅率，為中小型企業(yè)的發(fā)展提供一定的稅收優(yōu)惠政策。特別是在企業(yè)融資、轉(zhuǎn)型以及規(guī)模擴展方面，需要給予足夠的支持。

總之，中小企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟的重要內(nèi)容之一，其在創(chuàng)造社會財務(wù)和提升人民生活水平方面意義甚遠。因此在當(dāng)前市場環(huán)境條件下，為了最大限度發(fā)揮出宏觀調(diào)控的作用，財政稅務(wù)制度創(chuàng)新當(dāng)屬重要舉措之一。其能夠顯著提升中小企業(yè)的綜合競爭力，促使中小企業(yè)提供更多的就業(yè)機會，并積極推動自主創(chuàng)新，實現(xiàn)各項資源的有效配置，同時完善中小企業(yè)的融資難和融資風(fēng)險大的問題，最終確保了中小企業(yè)的健康發(fā)展，也就是促進了我國國民經(jīng)濟的更好更快發(fā)展。

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