世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)收支問題及啟示

顧燕鴻，王一濤

(浙江樹人大學(xué)， 浙江 杭州 310015)

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世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)收支問題及啟示

顧燕鴻，王一濤

(浙江樹人大學(xué)， 浙江 杭州 310015)

經(jīng)費(fèi)收支作為貫穿大學(xué)一切活動的重要組成部分，是否分配得當(dāng)、預(yù)算合理，必將影響大學(xué)能否高效運(yùn)轉(zhuǎn)。研究世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)收入開支問題具有重要的理論和實(shí)踐價值。本文通過對世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)收入支出的研究，分析這些大學(xué)是如何籌措和使用資金的，從中探索對我國建立一流私立大學(xué)的啟示。

世界一流大學(xué) 私立高校 經(jīng)費(fèi)收支

[DOI]10.13980/j.cnki.xdjykx.2016.10.029

世界一流私立大學(xué)能夠吸引全球頂尖的生源并且擁有雄厚的科技實(shí)力，而經(jīng)費(fèi)正是支撐這一切高效運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)保障，因此經(jīng)費(fèi)來源和支出渠道需要這些一流私立高校進(jìn)行縝密的統(tǒng)籌安排。經(jīng)費(fèi)來源多樣化可以改變大學(xué)經(jīng)費(fèi)運(yùn)營嚴(yán)重依賴政府的弊端，為自身的發(fā)展建立長遠(yuǎn)運(yùn)行機(jī)制。同樣，世界一流私立高校每年的財政預(yù)算分配也十分重要，合理的經(jīng)費(fèi)籌措與開支可以為吸引來自全世界更優(yōu)質(zhì)的生源、教師及提高科研水平和綜合實(shí)力提供堅(jiān)實(shí)保障。

一、世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)籌措渠道分析

世界一流大學(xué)在發(fā)展過程中，經(jīng)費(fèi)來源呈現(xiàn)多樣化形式。主要集中在以下幾方面：學(xué)費(fèi)收入；政府資助；私人捐贈；附屬醫(yī)院或企業(yè)收入；投資收益及其他收入。充足的經(jīng)費(fèi)來源是保證他們正常發(fā)展的關(guān)鍵因素，比如集中發(fā)展辦學(xué)特色、創(chuàng)建大學(xué)自身獨(dú)有品牌等。下面就其來源渠道逐一進(jìn)行分析。本研究所選高校在世界各種排名中均居于前列，數(shù)據(jù)來源于各有關(guān)高校的官方網(wǎng)站，瀏覽時間是2015年10至2016年1月。需要說明的是，各個學(xué)校的統(tǒng)計(jì)口徑不完全相同，因此一些指標(biāo)很難進(jìn)行簡單的比較。比如，各個學(xué)校在公布“學(xué)費(fèi)”收入時統(tǒng)計(jì)口徑略有差異，哈佛大學(xué)是net student revenue，而耶魯是tuition，room and board-net。我們在每個表后寫出了各個學(xué)校的統(tǒng)計(jì)口徑，這樣便于讀者在比較時清楚各個指標(biāo)的具體含義。

1.學(xué)費(fèi)收入

學(xué)費(fèi)收入是世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)收入來源的重要組成部分。從表1可知，15所私立高校中，平均而言，總收入的1/5是學(xué)費(fèi)收入，是所有經(jīng)費(fèi)來源中占據(jù)比例最大的一部分。從表1還可以發(fā)現(xiàn)一個規(guī)律，辦學(xué)水平越高的大學(xué)，學(xué)費(fèi)比例越低。例如哈佛大學(xué)、斯坦福大學(xué)、麻省理工、耶魯?shù)葞姿澜绻J(rèn)的一流高校學(xué)費(fèi)占比都在20%左右甚至以下。因此，即使性質(zhì)上這些著名高校都是私立的，但是從學(xué)費(fèi)比例情況來看，并不都是主要依靠學(xué)費(fèi)來運(yùn)轉(zhuǎn)的，可見其他渠道對其經(jīng)費(fèi)收入也有一定的影響。

表1 世界一流私立大學(xué)學(xué)費(fèi)收入及占總經(jīng)費(fèi)的比例(千美元)

序號學(xué)校學(xué)費(fèi)收入總收入占比1哈佛大學(xué)929929452555020.5%2普林斯頓大學(xué)311426156626719.9%3加州理工學(xué)院336405800005.8%4芝加哥大學(xué)388963371646810.5%5哥倫比亞大學(xué)941264402088723.4%6耶魯大學(xué)29066131160999.3%7斯坦福大學(xué)550000500000011%8麻省理工學(xué)院324500312430010.4%9華盛頓大學(xué)838796391397121.4%10同志社大學(xué)26774730949487%11浦項(xiàng)科技大學(xué)218002759007.9%12早稻田大學(xué)55400084600066%13慶應(yīng)義塾大學(xué)439954125233635.1%14日本大學(xué)852774146177458.3%15中央大學(xué)24300035800067.9%平均值465897227113620.5%

資料來源：根據(jù)各相關(guān)高校官方網(wǎng)站2014或2015年財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)而成。

注：表中哈佛大學(xué)的“學(xué)費(fèi)收入”一項(xiàng)為凈學(xué)生收入(net student revenue)，芝加哥和哥倫比亞為凈學(xué)雜費(fèi)(net tuition and fees)，耶魯為學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)(tuition，room and board-net)，斯坦福為學(xué)生收入(student income)，麻省理工為學(xué)費(fèi)、凈折扣率(tuition，net of discount)，早稻田為學(xué)生費(fèi)用(student fees)，浦項(xiàng)科技為學(xué)費(fèi)(tuitions)，中央大學(xué)為學(xué)生收入(student revenue)，華盛頓大學(xué)為學(xué)生學(xué)雜費(fèi)(student tuition and fees)。

2.政府撥款

除了有一定的學(xué)費(fèi)收入來源外，政府撥款也是一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)來源中不容小覷的一部分。這一比例在總收入中約占18%左右，占據(jù)重要份額。美國的一流私立大學(xué)一般具有很高的科研水平和科研能力， 因此， 部分私立大學(xué)來自于聯(lián)邦政府的經(jīng)費(fèi)在總經(jīng)費(fèi)中所占比例還要高于公立大學(xué)[1]。另外，日本政府除了撥付補(bǔ)助金這種直接的經(jīng)費(fèi)資助之外，還以免稅、減稅措施對私立大學(xué)實(shí)施間接經(jīng)費(fèi)支持[2]。政府的投資力度也在一定程度上反映了對教育的重視程度，教學(xué)成果往往與經(jīng)費(fèi)投入息息相關(guān)。政府對高校提供撥款，能使大學(xué)獲得更高的教學(xué)水平，因此美日一流私立大學(xué)往往被眾多留學(xué)生所青睞，吸引了一批又一批高素質(zhì)、全方位發(fā)展的人才，進(jìn)而推動大學(xué)提高綜合實(shí)力包括經(jīng)濟(jì)實(shí)力，不斷形成良性循環(huán)。另外，大學(xué)對一個城市的輻射作用也是巨大的，尤其是對于世界一流大學(xué)來說，人才培養(yǎng)、科學(xué)進(jìn)步和技術(shù)提升都能帶動當(dāng)?shù)厣a(chǎn)力的發(fā)展。且一流大學(xué)較高的人文素養(yǎng)也有助于社會良好風(fēng)氣的形成。所以政府不僅在政策上給予優(yōu)厚支持，在經(jīng)濟(jì)上也要提供保障，而事實(shí)上大學(xué)的發(fā)展也會帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)互利雙贏。

表2 世界一流私立大學(xué)政府撥款及合同所占總經(jīng)費(fèi)的比例(千美元 )

序號學(xué)校政府撥款收入總收入占比1華盛頓大學(xué)1102839391397128.2%2普林斯頓大學(xué)272280156626717.4%3加州理工學(xué)院32770058000056.5%4芝加哥大學(xué)35706137164689.6%5哥倫比亞大學(xué)753366402088718.7%6哈佛大學(xué)805821452555017.8%8早稻田大學(xué)11200084600013%9同志社大學(xué)3172930949410.25%10中央大學(xué)260003580007.3%11慶應(yīng)義塾大學(xué)11964312523369.6%12日本大學(xué)14200514617749.7%平均值393453213890418.4%

資料來源：根據(jù)各相關(guān)高校官方網(wǎng)站2014或2015年財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)而成。

3.捐贈收入

捐贈收入也是世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)收入的主要來源之一，并且各高校非常注重發(fā)展捐贈基金。國外知名大學(xué)一般都有非常完善的捐贈體系，建立了成熟的基金會，捐贈來源也十分廣泛，比如校友捐贈、企業(yè)捐贈、基金會捐贈及商業(yè)捐贈。尤其是對于私立大學(xué)來說，在校友中形成濃厚的捐贈文化，開展卓有成效的校企合作等獲得的捐贈收入，都將直接影響其運(yùn)轉(zhuǎn)效率。比如知名度最高的哈佛大學(xué)，捐贈收入達(dá)到了35.2% ，是所有經(jīng)費(fèi)收入來源中最大的一項(xiàng)，也是哈佛永久的經(jīng)費(fèi)收入支柱，為其發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。其2013和2014年捐贈收入都達(dá)到了15億/財年，貢獻(xiàn)了哈佛總收入的1/3左右。這些捐贈基金用來支持大學(xué)支出，其中兩個最大的支出類別，一是支付教師工資，包括教授以及給本科生研究生獎學(xué)金、學(xué)生生活和活動的財政援助；另外一部分捐贈基金用來支持學(xué)術(shù)項(xiàng)目，支持圖書館、藝術(shù)博物館，購置設(shè)備，開展各種各樣的活動等。正是因?yàn)檫@樣取之于學(xué)生用之于學(xué)生的良性循環(huán)和服務(wù)師生的宗旨，使學(xué)生接受高等教育的同時獲得優(yōu)惠補(bǔ)助，捐贈理念日趨加深，向外界展示了一個有可靠信譽(yù)度的合作機(jī)構(gòu)形象，使得其他組織愿意將錢捐獻(xiàn)給這些一流私立大學(xué)，建立良好的關(guān)系。

表3 世界一流私立大學(xué)捐贈收入及所占總經(jīng)費(fèi)的比例(千美元)

序號學(xué)校捐贈收入總收入占比1哈佛大學(xué)1594227452555035.2%2耶魯大學(xué)1041500311609933.4%3浦項(xiàng)科技大學(xué)6920027590025.1%4芝加哥大學(xué)680641371646818.3%5加州理工學(xué)院9744058000016.8%6哥倫比亞大學(xué)35324240208878.8%7慶應(yīng)義塾大學(xué)7132012523365.7%8普林斯頓大學(xué)8387315662675.4%9斯坦福大學(xué)25000050000005%10麻省理工學(xué)院16210031243005%11華盛頓大學(xué)19100039139714.9%12中央大學(xué)16003580004.5%13早稻田大學(xué)300008460004%14日本大學(xué)3542614617742.4%15同志社大學(xué)43503094941.4%平均值311061227113613.7%

資料來源：根據(jù)各相關(guān)高校官方網(wǎng)站2014或2015年財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)而成。

4.附屬醫(yī)院或企業(yè)收入

附屬醫(yī)院或企業(yè)是大學(xué)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。尤其對于一些優(yōu)秀的大學(xué)來說，建立實(shí)力雄厚的附屬醫(yī)院或企業(yè)，也為大學(xué)的經(jīng)費(fèi)收入提供重要的來源。此外，附屬醫(yī)院或企業(yè)的建立，還能為在校大學(xué)生提供課外優(yōu)秀教學(xué)實(shí)踐基地，實(shí)現(xiàn)資源、信息共享，培養(yǎng)更具有專業(yè)素養(yǎng)的人才；校辦企業(yè)也可以為學(xué)校留住優(yōu)秀人才，他們可以在大學(xué)附屬單位就業(yè)，實(shí)現(xiàn)個人和社會價值，在一定程度上為企業(yè)運(yùn)營減少人才再培養(yǎng)的成本。再者，企業(yè)生產(chǎn)力水平的提高和實(shí)力的增強(qiáng)，是基于與學(xué)校間的友好合作關(guān)系的，這也會為學(xué)校提供經(jīng)費(fèi)籌措的支持，提高大學(xué)的聲譽(yù)和競爭力。如表4中幾所世界一流私立大學(xué)，其附屬醫(yī)院收入占總經(jīng)費(fèi)的平均值為26.23%，對大學(xué)經(jīng)營起到重要作用。

表4 世界一流私立大學(xué)附屬醫(yī)院收入所占總經(jīng)費(fèi)的比例(千美元)

序號學(xué)校附屬醫(yī)院收入總收入占比1斯坦福大學(xué)850000500000017%2哥倫比亞大學(xué)學(xué)1027436402088725.6%3耶魯大學(xué)699527311609922.4%4華盛頓大學(xué)1243493391397131.8%5慶應(yīng)義塾大學(xué)438368125233635%6日本大學(xué)374127146177425.6%

資料來源：根據(jù)各相關(guān)高校官方網(wǎng)站2014或2015年財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)而成。

注：斯坦福大學(xué)的附屬醫(yī)院收入為健康服務(wù)(health care services)，哥倫比亞大學(xué)為醫(yī)療護(hù)理收入(patient care revenue) ，耶魯大學(xué)為醫(yī)療服務(wù)收入(medical services income)，華盛頓大學(xué)為醫(yī)療服務(wù)及其他醫(yī)療相關(guān)收入(patient service and other medical-related revenues)，慶應(yīng)義塾大學(xué)為醫(yī)療護(hù)理收入(patient care)，日本大學(xué)為醫(yī)療活動收入(income from medical activities)。另外，麻省理工學(xué)院、哥倫比亞大學(xué)及華盛頓大學(xué)的收入還包括附屬企業(yè)收入，分別占4%、4%和6.7%。

5.投資收入

投資收入，對于一流私立高校來說是一條開辟經(jīng)費(fèi)來源的重要渠道。表5表明，投資收入在一流私立高校的總經(jīng)費(fèi)中平均占比為18.3%，可見投資收入對大學(xué)經(jīng)費(fèi)來源的重要性。如美國大學(xué)的大多數(shù)基金都投資于股票、認(rèn)購股權(quán)證、短期票據(jù)債券等方面，一般都能取得較為可觀的效益[3]。普林斯頓大學(xué)的投資收入比例頗高，其投資運(yùn)營模式值得其他高校借鑒。它主要由管理投資和其他投資兩部分組成，管理中主要分為國內(nèi)股權(quán)、國際股權(quán)、獨(dú)立投資回報、私人股權(quán)、實(shí)際資產(chǎn)和固定收益等。其他投資是由運(yùn)營資本、計(jì)劃投資、債務(wù)收益及房地產(chǎn)投資戰(zhàn)略幾部分組成，由此構(gòu)成完整的投資體系。有投資就必然有風(fēng)險存在，比如利率、信譽(yù)度，以及市場波動等諸多潛在因素。為了降低或規(guī)避風(fēng)險，大學(xué)在投資交易時就會利用許多金融工具與策略，包括期貨互換合約、期權(quán)，短售和遠(yuǎn)期外匯合約等手段。這些金融工具與策略的部署能使大學(xué)調(diào)整投資政策的資產(chǎn)配置。考慮到投資問題的復(fù)雜性，普林斯頓大學(xué)還專門設(shè)有一個投資公司(PRINCO)來管理投資，使由學(xué)校自身控制的基金獲得利益最大化。我國民辦高校在利用開拓投資渠道增加收入來源時，也必須注意借鑒國外私立高校經(jīng)驗(yàn)，注意投資技巧和涉獵的領(lǐng)域，形成一套高效可行的投資運(yùn)營聯(lián)動機(jī)制。

表5 世界一流私立大學(xué)投資收入及所占總經(jīng)費(fèi)的比例(千美元)

序號學(xué)校投資收入總收入占比1芝加哥大學(xué)132337164680.04%2日本大學(xué)2015714617741.4%3同志社大學(xué)46123094941.5%4慶應(yīng)義塾大學(xué)5076712523364.1%5耶魯大學(xué)26524931160998.5%6華盛頓大學(xué)480645391397112.3%7哥倫比亞大學(xué)522684402088713%8麻省理工學(xué)院625400312430020%9斯坦福大學(xué)1300000500000026%10普林斯頓大學(xué)840881156626753.7%11哈佛大學(xué)1735151452555038.3%平均值531534290974118.3%

資料來源：根據(jù)各相關(guān)高校官方網(wǎng)站2014或2015年財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)而成。

注：芝加哥大學(xué)的投資收入為其他投資收入(earnings on other investments) ，日本大學(xué)為投資收益 (investment earnings distributed) ，同志社大學(xué)為投資收入資產(chǎn)(asset investment income)，耶魯大學(xué)為投資和其他收入(investment and other income)，華盛頓大學(xué)為投資收入(investment income) ，哥倫比亞大學(xué)為投資收入及可用收益(investment income and gains utilized)，麻省理工大學(xué)為用于運(yùn)營的投資收益(investment income distributed for operations)，斯坦福大學(xué)為運(yùn)營投資回報(investment return to operations)，慶應(yīng)義塾大學(xué)和普林斯頓大學(xué)為投資和資產(chǎn)管理(investment and asset management)，哈佛大學(xué)為其他收入(other revenue)。

6.其他收入

其他收入因各個高校而異，除了學(xué)費(fèi)、政府撥款、捐贈、投資等收入外，不同的大學(xué)有不同的其他收入渠道。表6表明，幾所大學(xué)的其他收入均值占學(xué)校總收入的8%左右，同樣被視為經(jīng)費(fèi)收入中的重要組成部分。其他收入涉獵范圍廣、領(lǐng)域多。比如哈佛大學(xué)收入來源有出租和停車費(fèi)用、出版物的版權(quán)和版權(quán)費(fèi)、服務(wù)收入、健康治療和門診費(fèi)用等，還有學(xué)生的其他收入及利息收入等。再比如，芝加哥大學(xué)的土地收入、建筑收入、器材設(shè)備收入和書籍收入等，都是重要的收入來源。不少大學(xué)突破傳統(tǒng)單一的經(jīng)費(fèi)籌措渠道，尋找新興的集資方式，同時也創(chuàng)建學(xué)校自身的特色收入渠道，并以此形成長期有效的收入來源。

表6 世界一流私立大學(xué)其他收入及所占總收入的比例(千美元)

序號學(xué)校其他收入總收入占比1華盛頓大學(xué)8303539139712.1%2慶應(yīng)義塾大學(xué)3231212523362.6%3同志社大學(xué)123803094944%4早稻田大學(xué)310008460004%5日本大學(xué)5861814617744%6芝加哥大學(xué)30173437164688.1%7普林斯頓大學(xué)160015156626710.2%8麻省理工學(xué)院363300312430012%9哈佛大學(xué)619000452555013.7%10加州理工學(xué)院7714058000013.3%11中央大學(xué)6100035800017%平均值16359419685608.3%

資料來源：各高校官方網(wǎng)站匯集而成，均為2014或2015財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

二、世界一流私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)支出情況

世界一流私立大學(xué)在經(jīng)費(fèi)支出上也有縝密的計(jì)算和安排，目的是為了更合理地利用這些資金，從而保證自身的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，獲得更高的效益。私立高校的經(jīng)費(fèi)支出主要包括以下幾個方面：教學(xué)與學(xué)術(shù)支持；組織研究支出；用于學(xué)生的開支；附屬醫(yī)院或企業(yè)支出；教職工工資及福利；折舊支出；圖書館及其他支出等。

1.教職工薪水福利

教職工薪水福利支出是大學(xué)所有經(jīng)費(fèi)支出中的大頭，在統(tǒng)計(jì)的10所世界一流私立大學(xué)中超出經(jīng)費(fèi)總支出的五成。尤其是美國和日本的幾所大學(xué)，大部分人員支出占比都在50%以上，比如芝加哥大學(xué)、斯坦福大學(xué)、耶魯大學(xué)，分別占到了56.2%、61%、62.3%，日本的幾所一流私立大學(xué)也都在50%左右。而這些高額的占比足以體現(xiàn)一流私立高校對教職工人員的重視并給予優(yōu)厚待遇，努力提高教師及廣大教職工的科研積極性，用獎金等多種途徑鼓勵教師、學(xué)者的科研項(xiàng)目并提高大學(xué)的科研實(shí)力。

表7 世界一流私立大學(xué)薪水福利支出及所占總支出的比例(千美元)

序號學(xué)校人員支出總支出占比1浦項(xiàng)科技大學(xué)5530027380020.2%2中央大學(xué)17700038100046.5%3慶應(yīng)義塾大學(xué)559027115498848.4%4哈佛大學(xué)2211000446308950%5早稻田大學(xué)40000080100050%6同志社大學(xué)16954232499252.2%7日本大學(xué)817959156265852.3%8芝加哥大學(xué)2079530370309756.2%9斯坦福大學(xué)2806000460000061%10耶魯大學(xué)1917009307946762.3%平均值1119237203440955%

資料來源：各高校官方網(wǎng)站匯集而成，均為2014或2015財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

注: 浦項(xiàng)科技大學(xué)的人員支出為薪水與工資(salaries and wages)，中央大學(xué)為教職工支出及退休福利(personnel expenditure for teaching staff & retirement benefits) ，哈佛大學(xué)為薪水、工資及員工福利(salaries，wages & employee benefits) ，芝加哥大學(xué)為教職工工資及學(xué)術(shù)福利 (academic salaries staff salaries and benefits)，斯坦福大學(xué)為薪水和福利 (salaries and benefits) ，耶魯大學(xué)為職工及其他人員薪水福利(faculty salaries，all other salaries and employee benefits)。

2.學(xué)術(shù)部門(教學(xué)、學(xué)術(shù)支持)

在大學(xué)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出中，用于教學(xué)、學(xué)術(shù)支持及科研等與學(xué)術(shù)相關(guān)的支出比例頗高，表8中11所世界一流私立大學(xué)的該項(xiàng)支出平均占比為41.9%，占到總支出的四成多，可見這些著名高校非常重視學(xué)校在教學(xué)科研領(lǐng)域的發(fā)展，致力于更精深的科學(xué)研究，及為學(xué)生提供更優(yōu)質(zhì)的教學(xué)服務(wù)。只有科研水平的提高，才能從根本上進(jìn)一步提高大學(xué)的綜合實(shí)力，為創(chuàng)辦更高質(zhì)量的世界一流私立大學(xué)奠定基礎(chǔ)，從而不斷吸引優(yōu)秀的人才為學(xué)校注入活力，形成良性循環(huán)和競爭基礎(chǔ)。科研經(jīng)費(fèi)的支出也能在一定程度上體現(xiàn)教師的科研情況，反映學(xué)校的科研成果及實(shí)力，提高教師及學(xué)校的學(xué)術(shù)影響力。

表8 世界一流私立大學(xué)學(xué)術(shù)支出及所占總支出的比例(千美元)

序號學(xué)校學(xué)術(shù)支出總支出占比1中央大學(xué)8150038100021.4%2麻省理工學(xué)院777400291850027%3華盛頓大學(xué)1377126472720329.1%4哥倫比亞大學(xué)1472938380089138.8%5加州理工學(xué)院24186058000041.7%6日本大學(xué)652087156265841.7%7同志社大學(xué)13580032499241.8%8早稻田大學(xué)36000080100045%9慶應(yīng)義塾大學(xué)553234115498847.9%10浦項(xiàng)科技大學(xué)13510027380049.4%11普林斯頓大學(xué)760457149523050.9%平均值595227142137041.9%

資料來源：各高校官方網(wǎng)站匯集而成，均為2014或2015財年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

注：麻省理工學(xué)院的學(xué)術(shù)支出包括教學(xué)和獨(dú)立研究(instruction and unsponsored research)，華盛頓大學(xué)為教學(xué)、學(xué)術(shù)支持和學(xué)生服務(wù)(instruction，academic support and student services)，哥倫比亞大學(xué)為教學(xué)與教育管理(instruction and educational administration)，加州理工學(xué)院為教學(xué)和學(xué)術(shù)支持(instruction and academic support)，中央大學(xué)、同志社大學(xué)、慶應(yīng)義塾大學(xué)為教育及研究 (education and research)，慶應(yīng)義塾大學(xué)為研究(research)，普林斯頓大學(xué)為學(xué)術(shù)部門和計(jì)劃及學(xué)術(shù)支持(academic department and programs&academic support)。

3.附屬醫(yī)院或企業(yè)的運(yùn)營支出

建立校醫(yī)院或校企合作對于兩者來說都是一種雙贏的選擇，也是卓有成效的投資手段。尤其是對于大學(xué)來說，與企業(yè)聯(lián)姻，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，能在人才培養(yǎng)和經(jīng)濟(jì)效益上得到保障。因此美國的一些大學(xué)很注重這方面的支出，會花大量的預(yù)算在附屬醫(yī)院或企業(yè)上。表9表明，6所美國一流私立大學(xué)附屬醫(yī)院或企業(yè)的運(yùn)營支出平均占比達(dá)到27%。美國大學(xué)的附屬企業(yè)并不像我國高校所稱的校辦企業(yè)，而是指學(xué)校的后勤服務(wù)系統(tǒng)，像學(xué)校的食堂、公寓、商店、出版社書店等，還有校際體育賽事、教學(xué)醫(yī)院專門為教學(xué)和科研提供的服務(wù)等，學(xué)校雖然在這方面支出較大，但仍能做到收支平衡，既不會使學(xué)校出現(xiàn)運(yùn)行赤字，也可以更好地為學(xué)校的教學(xué)與科研以及師生員工服務(wù)[4]。有支出自然也有回報。物質(zhì)上，能在附屬醫(yī)院或合作企業(yè)得到經(jīng)費(fèi)收入；聲譽(yù)上，會提高大學(xué)的知名度和影響力，打造高校的附屬品牌，吸引更多人才求學(xué)及未來高質(zhì)量就業(yè)。

表9 世界一流私立大學(xué)附屬醫(yī)院或企業(yè)支出及所占總支出比例(千美元)

序號學(xué)校附屬支出總支出占比1華盛頓大學(xué)1831649472720338.7%2普林斯頓大學(xué)13012314952308.7%3加州理工學(xué)院301605800005.2%4芝加哥大學(xué)1459149370309739.4%5哥倫比亞大學(xué)959315380089125.2%6麻省理工學(xué)院12970029185004%平均值901987332898427.1%

資料來源：各高校官方網(wǎng)站匯集而成，均為2014或2015財年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

注：華盛頓大學(xué)的支出與醫(yī)療相關(guān)(medical related) ，普林斯頓大學(xué)為附屬活動(auxiliary activities) ，加州理工學(xué)院為附屬支出(Auxiliary) ，芝加哥大學(xué)為醫(yī)療中心支出(medical center)，哥倫比亞大學(xué)為醫(yī)療護(hù)理支出及附屬企業(yè)支出(patient care expense & auxiliary enterprise)，麻省理工學(xué)院為附屬企業(yè)支出(auxiliary enterprises)。

4.折舊支出(depreciation)

固定資產(chǎn)折舊在國外許多大學(xué)中運(yùn)用較為普遍，這是對固定資產(chǎn)在使用過程中因?yàn)閾p耗或技術(shù)更新?lián)Q代而造成貶值的計(jì)算，它也理應(yīng)被計(jì)算在大學(xué)經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)籌中，這樣才能更客觀地表明固定資產(chǎn)的使用情況。高校配備的大宗器材、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、運(yùn)動設(shè)施等物質(zhì)資產(chǎn)，都極易在使用過程中減少價值。我國民辦高校的整體教學(xué)體系雖然還不夠完善，但是仍有一些發(fā)展態(tài)勢良好的高校在穩(wěn)步拓展其辦學(xué)規(guī)模。因此，對作為固定資產(chǎn)的各種設(shè)備需求也會增大，加之科技產(chǎn)品更新的日新月異，一些科技含量較高的固定資產(chǎn)更迭折舊速度也在加快。因此對固定資產(chǎn)提計(jì)折舊尤為必要，可以提高高校對財政計(jì)算的準(zhǔn)確性，及時透析固定資產(chǎn)的利用狀態(tài)。

表10 世界一流私立大學(xué)折舊支出及所占總支出的比例(千美元)

序號學(xué)校折舊支出總支出占比1哥倫比亞大學(xué)19965238008915.3%2芝加哥大學(xué)25597237030976.9%3哈佛大學(xué)32300044630897%4斯坦福大學(xué)32200046000007%5同志社大學(xué)3497532499210.8%平均值22712033784146.7%

資料來源：各高校官方網(wǎng)站匯集而成，均為2014或2015財年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

注：同志社大學(xué)為折舊扣除(deduction for depreciation)包括教育、研究及維修(education and research and maintenance1432)其余學(xué)校為折舊支出(depreciation)。

5.用于學(xué)生的開支(獎助金、學(xué)生服務(wù))

學(xué)校的任何活動都離不開學(xué)生這個主體。因此，學(xué)生的開支經(jīng)費(fèi)也自然是重中之重，主要用于學(xué)生服務(wù)和獎助學(xué)金的發(fā)放。助學(xué)金是給予學(xué)生的財務(wù)援助，保證因經(jīng)濟(jì)或家庭困難的學(xué)生享受到同等優(yōu)質(zhì)的教育，保障學(xué)生的權(quán)利及利益。高額獎學(xué)金能夠吸引更多優(yōu)秀人才，即便是不同的背景或是需要援助才能完成大學(xué)學(xué)業(yè)的學(xué)生，都能被挖掘到。此外，對于一些足夠優(yōu)秀的學(xué)生，在面向多所大學(xué)向其拋出橄欖枝時，是否能獲得更高的待遇或獎學(xué)金也是其選擇的因素之一。如哈佛大學(xué)讓每個錄取的優(yōu)秀學(xué)生都有平等接受高等教育的機(jī)會，不論國內(nèi)外的生源，都會按需求提供足夠的資助，大約70%的本科生會得到資助[5]。

表11 世界一流私立大學(xué)用于學(xué)生開支所占總支出的比例(千美元)

序號學(xué)校學(xué)生開支總支出占比1耶魯大學(xué)9041830794672.9%2哈佛大學(xué)13569344630893%3浦項(xiàng)科技大學(xué)175002738006.4%

(續(xù)表11)

4普林斯頓大學(xué)12412514952308.3%平均值9193423278973.9%

資料來源：各高校官方網(wǎng)站匯集而成，均為2014或2015財年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

注：耶魯大學(xué)用于學(xué)生的支出為獎學(xué)金(fellowships)，哈佛大學(xué)為獎學(xué)金和其他學(xué)生獎勵(scholarships and other student awards)，浦項(xiàng)科技大學(xué)為學(xué)生援助和服務(wù) (student aids and services) ，普林斯頓大學(xué)為學(xué)生服務(wù)支出(student services)。

三、對我國創(chuàng)建一流私立大學(xué)的啟示

從目前我國民辦高校的基本情況來看，起步晚、總體發(fā)展水平不高是最大的特征。雖然近年來呈穩(wěn)步上升的發(fā)展態(tài)勢，但與世界一流私立大學(xué)在生源、師資、辦學(xué)水平、教學(xué)條件、科研實(shí)力等各方面比較都相距甚遠(yuǎn)。經(jīng)費(fèi)作為貫穿大學(xué)一切活動的關(guān)鍵，在收支上有很多值得我國私立大學(xué)借鑒學(xué)習(xí)的地方。

1.建立公共經(jīng)費(fèi)扶持民辦高校發(fā)展的渠道

目前我國一些辦學(xué)聲譽(yù)較好的民辦高校可以得到政府公共經(jīng)費(fèi)扶持，這在一定程度上緩解了其經(jīng)費(fèi)壓力。然而現(xiàn)狀是國家對民辦高校的管理中沒有涉及經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助措施，大多數(shù)民辦高校無法得到國家財政支持，加之本身經(jīng)費(fèi)的緊迫性，所以很難高效運(yùn)轉(zhuǎn)。為促進(jìn)我國創(chuàng)建一流私立大學(xué)，有必要建立中央財政對民辦高校的撥款途徑，建立健全法律法規(guī)，多方面拓寬對民辦高等教育的經(jīng)費(fèi)支持。也可以借鑒日本政府的補(bǔ)助金制度，使私立大學(xué)有一個比較好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如通過“私立學(xué)校振興基金”，為私立大學(xué)提供長期的低息貸款，并為私立大學(xué)制定優(yōu)惠的稅收政策[6]。

2.重視社會捐贈收入和投資

從經(jīng)費(fèi)收入來說，捐贈收入是國外一流私立大學(xué)非常重要的收入來源，而我國民辦高校的捐贈收入主要來源于私人，一般是校友、企業(yè)捐贈，捐贈形式單一且數(shù)額較小。所以高校要重視對學(xué)生的服務(wù)，注重獎助學(xué)金的鼓勵政策。學(xué)生在校期間能享受到優(yōu)質(zhì)服務(wù)，學(xué)校也更有希望日后獲得有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的校友捐贈，提高學(xué)校聲譽(yù)，擴(kuò)大捐贈范圍，向校友、企業(yè)或社會人士逐步宣揚(yáng)捐贈理念，營造校友積極反哺母校的氛圍，以獲得更多經(jīng)費(fèi)來源。另一方面，民辦高校也要提高捐贈意識，加強(qiáng)與社會各界的聯(lián)系，注重對自身的正面宣傳，形成良好和廣泛的社會關(guān)系[7]。此外政府也應(yīng)發(fā)揮作用，如對捐贈者給予稅收優(yōu)惠待遇，就是政府能夠采取的最有效的措施[8]。利用投資作為融資渠道也是一種重要可行的方法，但要避免一味地擴(kuò)大投資領(lǐng)域，而是要選準(zhǔn)對象，適應(yīng)市場需求，實(shí)現(xiàn)利益最大化。正如經(jīng)濟(jì)學(xué)上說的，不能把雞蛋放在同一個籃子里。為了規(guī)避風(fēng)險，在利用投資獲得收益時，要適當(dāng)分散投資項(xiàng)目。在引薦人才上，除了考慮吸引沒有足夠經(jīng)濟(jì)實(shí)力的優(yōu)秀學(xué)生外，也可以擴(kuò)大范圍，面向國際，提高民辦高校國際化辦學(xué)水平。這不僅對于收入是一項(xiàng)重要的經(jīng)費(fèi)來源渠道，在豐富高校辦學(xué)特色上也是不可或缺的。鑒于我國民辦高校目前國際化辦學(xué)水平不高的現(xiàn)狀，更應(yīng)在這方面有所突破。我們在實(shí)行人才強(qiáng)國戰(zhàn)略的同時，也要適當(dāng)加強(qiáng)政府對于民辦高校建設(shè)的重視和政策鼓勵。對于一些發(fā)展態(tài)勢良好、辦學(xué)卓有成效的民辦高校給予更多的幫助和支持，并使更多發(fā)展較慢的民辦高校快速進(jìn)入到與其他優(yōu)秀民辦高校競爭的軌道上來。

3.合理分配經(jīng)費(fèi)支出

從經(jīng)費(fèi)支出來說，適當(dāng)提高用于學(xué)生服務(wù)的經(jīng)費(fèi)，完善學(xué)生福利政策，提供更多財務(wù)援助，可以吸引因經(jīng)濟(jì)原因無法深造的大學(xué)生；完善學(xué)生獎助學(xué)金制度，可以鞭策學(xué)生在各自領(lǐng)域有所突破和創(chuàng)造，積極探索和研究。教職工薪水福利分配政策也應(yīng)更加完善，一流私立大學(xué)用于教師的平均支出占總支出的55%，說明教師在專注于授教、科研的同時可以享受到優(yōu)厚的待遇，這能充分激發(fā)教師獻(xiàn)身于科研事業(yè)的熱情和動力。而同比之下我國民辦高校教師享受到的待遇仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如世界一流私立高校，甚至得不到保障，這也是高校教師科研熱情過低的一個原因，該現(xiàn)狀也亟待改善。所以需要高校開啟合理化經(jīng)費(fèi)運(yùn)營模式，既要優(yōu)化資源配置，也要最大限度減少資源浪費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)利用率，使我國民辦高校的綜合實(shí)力上升到新的高度。

[1]耿同勁.歐美日大學(xué)經(jīng)費(fèi)來源差異及對我國的啟示[J]. 山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報(高等教育版)，2007(1).

[2] 胡建華.日本私立大學(xué)的發(fā)展特點(diǎn)及其啟示[J]. 教育研究，2001(8).

[3] 梅芳.捐贈基金對美國大學(xué)發(fā)展的影響與啟示[J]. 理工高教研究，2007(5).

[4] 李勇，閔維方.美國研究型大學(xué)經(jīng)費(fèi)來源與支出結(jié)構(gòu)的特征分析與啟示[J].中國高教研究，2004(3).

[5] 劉剛，張海蘭.英美高校投資來源及對完善我國高校投資體制的啟示——基于英美兩國幾所大學(xué)投資來源的分析[J].中國高教研究，2011(9).

[6] 鮑健強(qiáng).日本私立大學(xué)的研究[J].高等教育研究，2000(2).

[7] [8] 冉云芳.民辦高校籌資中的社會捐贈問題[J]. 教育發(fā)展研究，2008(2).

(責(zé)任編輯：袁海軍)

On the Funds Revenue & Expenditure of the World-class Private Universities and Its Enlightenment

GU Yanhong,WANG Yitao

(ZhejiangShurenUniversity,Hangzhou,Zhejiang310015,China)

Funds’ revenue and expenditure are an essential part of all activities throughout a university, whether the university funding is allocated properly and the budget is reasonable or not will affect its operating efficiency. Researching the problem of financial revenue and expenditure in the world-class private universities own great theoretical and practical value. Based on the study of finance of the world-class private universities，the paper analyzes how these universities raise and use funds，which serves as suggestions for establishing first-class private universities in China.

world-class universities；private universities；revenue and expenditure

2016-06-10

國家社科基金重點(diǎn)課題“民辦院校辦學(xué)體制與發(fā)展政策研究”(項(xiàng)目編號：DFA150012)。

顧燕鴻(1996-)，女，浙江余杭人，浙江樹人大學(xué)家揚(yáng)書院英語專業(yè)本科生；研究方向：民辦高等教育。王一濤(1977-)，男，山東青島人，教育學(xué)博士，浙江樹人大學(xué)中國民辦高等教育研究院研究員；研究方向：民辦高等教育。

G648.7

A

1005-5843(2016)10-0143-07