基于Oracle EBS的物流企業應收賬款管理優化研究

李化+莊倩+倪雙丹

摘 要：隨著中國經濟的高速發展，企業為了擴大業務經常采取賒銷的方式，那么在各物流企業的交易合作中就不可避免的產生大量的應收賬款。這些應收賬款一定程度上會給企業帶來很大的風險，為了規避這些風險主要對應收賬款的管理做了分析，并結合了Oracle系統提出了一些解決方案。

關鍵詞：應收賬款；賬齡分析；Oracle EBS系統

中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）28-56-2

0 引言

應收賬款簡單來說就是應向購買單位或接受勞務單位收取的各項款項，屬于一種商業信用，而應收賬款賬齡就是應收賬款在賬面上存在的時間。

在經濟高速發展的今天，我國的現代物流業也得到迅猛發展，但同時也面臨著很多挑戰。隨著業務量的逐漸增加和合作企業現金流的緊張導致貨款不能及時收回，面對這樣的財務問題需要正確科學的分析應收賬款，也是有效的管理應收賬款的基礎。

1 應收賬款的功能

1.1 增加勞務，吸引潛在客戶，增強企業在市場中的競爭力

通過類似于賒銷的方式先給客戶提供勞務，于一定時間之后再把賬款收回，這樣擴大了勞務量增加了利潤的流入。而且通過賒銷可以為一些目前資金暫時緊張，周轉存在困難的單位提供幫助，保證他們的運營，這樣不僅僅擴大了勞務范圍，同時還贏得了部分客戶。

1.2 使物流企業車輛和倉庫的利用達到最大化，降低空閑車輛和倉庫消耗的費用

物流行業的運營，依靠的是本單位正在使用中的車輛與為客戶暫時提供儲存位置的倉庫來獲取利益。當企業庫不工作的車輛和倉庫增加時，一方面會降低資金的流動性使資金緊張，另一方面也會增加修理費、倉儲費、管理費等相關費用。因此，保證車輛和倉庫利用的最大化，能夠為企業帶來更多的利潤。

2 應收賬款分析的目標

降低企業風險，防患于未然。對應收賬款的賬齡進行分析和總結，對賬齡的長短進行劃分，賬齡越長成為壞賬的可能性越大。通過應收賬款賬齡分析可以讓企業對可能產生的壞賬金額做出預測，從而制定資金的合理運用措施，調整企業內部的管理結構，建立應收賬款壞賬準備制度，在不斷的發展過程中，可以制定不同的賬齡分析方法。

對不同顧客做出不同信用等級的評定，根據各個客戶的信用情況分別給他們歸類，對他們采取不同的管理措施。找出信譽度高，購買能力強，運營情況良好的企業，加強與他們的合作，減少與信用較差的企業合作的概率，減少應收賬款和壞賬的發生。

3 應收賬款分析中存在的問題

3.1 賬齡劃分太過寬泛

對很多物流公司來說，他們采取的是物流行業傳統的賬齡段劃分方法，把賬齡劃分為六段：1年以內、1年至2年、2年至3年、3年至4年、4年至五年和5年以上，這樣的劃分方法比較寬泛。應收賬款賬齡越長時，被收回的可能性就越小，公司虧損的風險就會更大。物流行業本身業務量比較大，產生的應收賬款比較多。如果不能正確科學的劃分賬齡段，不僅會增加壞賬發生的可能，影響公司的資金周轉，而且還會影響管理者對應收賬款的監控于分析，進而影響企業的發展。

3.2 賬齡分析深度不夠

很多公司并沒有進行客戶信用檢查，對賬齡分析僅僅只停留在對應收賬款金額大小和賬齡長短的分析，而沒有根據賬齡分析的結果對客戶的信用進行檢查。現代經濟是信用經濟，物流行業客戶眾多并且不定，客戶參差不齊，信用情況也是參差不齊的。應收賬款是一種商業信用，而如果公司對對方企業的信用情況都不了解就盲目地把貨物銷售給他，或者給他提供服務，這樣很容易產生大量的應收賬款并增加風險，所以對客戶進行信用檢查至關重要。

3.3 內部控制體系不健全

物流公司業務復雜，員工人數較多，每一個員工的素質也不盡相同，誠信情況也有所差別。對于一些銷售人員來說，誠信尤為重要，如果他們只為了提高自己的業務成績，獲得更多的提成拿到更高的工資，而不顧所面對客戶的信用情況就隨便的與他們簽訂合同，就會導致逾期應收賬款的增加，增加集團的風險。逾期應收賬款是信用風險的高發地帶，如果企業不對業務人員進行內部控制，不僅會造成集團的信用風險，而且在一定程度上會影響公司的發展。

3.4 應收賬款管理不完善

不應僅僅只是對應收賬款的金額和賬齡做出分析，如果分析之后沒有對應收賬款采取相應的催款等措施，這樣逾期賬款仍然不能及時收回，壞賬、呆賬還會產生，公司的利益還是會受影響，因此在進行賬齡分析之后，對客戶進行信用評定，并且對逾期客戶以及快到期的客戶及時的催款，對那些可能會成為壞賬、呆賬的必要時可尋求法律的幫助。

4 優化物流行業應收賬款管理的措施

4.1 賬齡劃分過寬——Oracle七時段劃分法

進行賬齡分析時，須將應收賬款賬齡按時間長短分為幾個區段，以便進行財務分析和計提壞賬準備。部分物流企業對一年以內最容易收回的應收賬款的賬齡劃分非常籠統，全部劃分為一體，不利于企業管理者及時了解應收賬款的回收進度以及變化，做出合理的決策。若賬齡劃分不夠科學，就不能實施良好的賬齡分析。因此，定義一個合理的賬齡劃分區間尤為重要。賬齡劃分過寬，會影響賬齡分析的精確性，過窄，又會增加工作量。對賬齡管理可采用Oracle系統的七時段劃分法。將賬齡劃分為七個階段，分別是：0-90天，91-150天，151-180天，181-365天，一年-兩年，兩年-三年，以及三年以上。其中，一年以內最容易收回的應收賬款賬齡被劃分成了4個階段，有利于管理者關注其近期變化，采取相應的措施。

4.2 收款管理——應收賬款和應收票據分別管理

應收款項有兩種，應收賬款和應收票據。應收賬款于收入確認時確認，計入資產。應收票據于對方開出時確認，并于一定期限內向對方付款銀行提示承兌。應收票據背書轉讓等操作，比應收賬款更加靈活。因此，把應收賬款和應收票據分開管理，可更好地對應收款項進行管理。

4.2.1 應收賬款的管理

物流行業業務繁多，應收賬款可分為故意拖欠付款和愿意付款但沒有能力付款的債務單位或個人。故意拖欠付款有能力付款，但就是不付，對于此種可采取較為強硬的措施進行追討，必要時可尋求法律的幫助，訴訟保全等。對愿意付款但沒有能力付款的債務單位或個人可采取比較溫和的措施，如可給予折扣，在一定期限內付款就給一個折扣，10%或5%等。這樣雖然應收賬款未完全收回，但也避免了所有款項都成壞賬的可能。

企業一旦發生了應收賬款，就要考慮何時能夠足額收回，因此，要對應收賬款進行追蹤分析，及時了解對方公司的經營情況，財務狀況。對掛賬時間長、掛賬量大、經營狀況差的債務人應高度關注。必要時，可讓其提供擔保等。

現代經濟是信用經濟。尤其是在現在互聯網發展迅速的時代，很多服務都是通過互聯網來完成的。物流行業更是依賴于互聯網。在互聯網上與客戶進行商議，客戶下單，公司提供服務。物流的整個過程也由互聯網監控，為交易雙方都提供了很大的方便。Oracle應收系統會自動按照不同付款條件的應收賬款到期日計算出賬齡數據，并且會提供按不同交易方生成的賬齡報表。在這些報表上，我們可以很清晰地看出客戶的信用情況，減少同信用較差的客戶合作的機會。

4.2.2 應收票據的管理

貼現是指在企業資金嚴重缺乏，而債務人又無力償還的情況下，企業給債務人一個折扣，促使其付款，貼現通常伴隨著修改債務條件。類似于前面給愿意付款但沒有能力付款的債務人折扣的情況。

應收票據以較強的流動性備受歡迎。在收到應收票據時，可在Oracle系統內將其背書轉讓出去，在背書轉讓的同時，票據收不回來的風險也暫時地轉移了出去。并且，這樣一來增加了企業對應收票據的利用效率。

4.3 對業務人員的管理——業務人員與業務相互聯系

Oracle應收賬款系統提供詳細地對賬單以及各種賬齡分析表。其中，可根據不同業務人員給出相應的賬齡報表，報表上清楚地顯示著經辦的業務人員、應收賬齡金額、時間及回收情況等。可將賬齡分析與業務人員績效相結合。由業務人員對經辦的應收賬款進行催收，確保業務人員根據客戶的信用情況與客戶簽訂訂單，改善業務人員盲目追求業績而與不良客戶簽訂訂單的情況并明確責任。

4.4 客戶信用管理——定義客戶信用檢查規則

Oracle應收系統可根據不同應收賬款的付款條件以及到期日給出賬齡數據，再根據不同交易方給出一張賬齡報表。在這張報表上，可清楚地看到每個客戶的信用情況以及付款時間。分析出客戶的付款屬性。及時付款的客戶、為享受折扣而按時付款的客戶、在信用期內付款的客戶、超過信用期付款的客戶以及拖欠付款的客戶。據此可按百分比對客戶進行分組并且定義客戶信用等級，把信用條件好的客戶定義為優質客戶，給其一個較長的信用期，信用一般的定義為一般客戶，給其一個適中的信用期，信用較低定義為低風險客戶，信用很差的定義為高風險客戶，給其的信用期相應地縮短。并且開票時，如果訂單金額超過了給客戶定義的信用額度，系統將會彈出警告，將該訂單暫掛，由操作人員以及經理審核后，才可解掛。如此一來，既減少與信用不佳的客戶合作的可能，也對業務人員的操作起到監督的作用。

5 總結

如今物流行業發展越來越多元化，物流企業不止局限于訂單配送，還涉及代收代發，倉儲管理以及代付代墊款項等一攬子服務。Oracle EBS系統各個模塊之間信息無縫集成，在對應收賬款管理的同時也能為銷售、庫存、總賬等模塊提供數據信息，達到信息共享的目的。此外，Oracle系統標準七時段劃分法能科學地劃分賬齡區間，改善傳統物流行業對賬齡劃分的不足，利于企業管理者及時了解應收賬款回收進度以及變化，并做出合理的計提壞賬準備。系統將客戶信用與訂單額度相結合，根據信用額度控制訂單金額，監控客戶信用的同時，也對業務人員進行監控，減少與信用不良客戶合作的可能，進而減少應收賬款以及壞賬。

參 考 文 獻

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