我國中小企業財務風險問題研究

摘 要：伴隨著經濟的不斷發展，我國的中小企業得到了發展的機遇，目前已經成長為國民經濟的重要組成部分。無論是對經濟的發展，還是社會的就業都有重要的作用。值得注意的是，中小企業的發展既面臨著機遇，同時也面臨著挑戰，中小企業面臨著各種風險，如何在激烈的競爭環境中保持可持續發展的狀態成為人們關注的焦點。中小企業由于自身發展局限的問題，企業的抗風險能力較弱。其中，中小企業財務風險是企業關鍵性的問題，因此，需要中小企業做好財務風險的防范和化解工作。本文通過分析我國中小企業財務風險的內涵，指出中小企業財務風險的原因，通過分析中小企業財務風險的現狀，指出中小企業財務風險的表現形式，最終提出提高中小企業防范財務風險的方式和方法。

關鍵詞：中小企業；財務風險；經濟；方式和方法

一、中小企業財務風險的內涵

中小企業面臨著激烈的市場競爭，財務風險成為中小企業發展的關鍵性問題，中小企業需要對財務風險有一個清晰的認識，采取有效的措施防范財務風險，促進企業持續健康的發展。企業的財務風險是一種財務損失，主要是指企業的財務活動中的風險，企業面臨的因素具有很多不確定性，這些不確定性造成了企業財務收益的風險，財務風險最終會導致企業財務收益受損，不利于企業的發展。目前，中小企業在激烈的市場環境中面臨著機遇和挑戰，風險和效益，中小企業自主經營、自負盈虧，而負債經營逐漸成為中小企業發展的戰略規劃，這種規劃存在潛在性的風險，影響企業的生產經營活動。

二、中小企業財務風險的原因

1.中小企業負債經營造成的財務風險

無序不合理的負債經營是中小企業財務風險的關鍵原因。中小企業為了促進自身發展，會采取負債經營的發展戰略，但是負債經營既有利也有弊，中小企業合理的利用負債經營，可以有效的降低企業的生產成本，促進企業持續的發展。但是，中小企業無序的使用負債經營，會加劇企業運營的成本，增加負債的規模，不利于企業穩定的發展。

2.中小企業資金周轉不靈造成的財務風險

中小企業由于自身發展規模有限，發展實力不如大企業，發展的可用資金和可用資產不足，往往會造成企業資金周轉不靈。企業的資金流動性、現金流動性和資產變現度是影響企業償還債務的重要因素。如果企業出現資金問題，那么會造成嚴重的財務風險，最終會影響企業的可持續發展，嚴重的會造成企業破產。

3.中小企業投資決策不科學造成的財務風險

中小企業在經營過程中，投資決策的行為會影響著企業的財務狀況，企業的投資決策行為不當回加劇企業的財務風險。中小企業會通過投資促進企業的發展壯大，投資在給企業帶來更多利潤的同時，還會帶來一定的負面影響，如果企業投資行為出現偏差，將會造成企業財務狀況的惡化，不利于企業穩定的發展。

4.中小企業存在的外部環境造成的財務風險

中小企業發展規模不足，與大企業相比更加容易受到外部環境變化的影響，外部環境的變化是中小企業財務風險的外部因素。外部因素既包括外部環境的變化也包括國家政策的變化，我國經濟的發展形勢和行業的發展狀態都會影響中小企業的發展。因此，外部環境的變化會加劇或者是減緩財務風險，是企業財務風險點重要原因之一。

三、我國中小企業財務風險的現狀

伴隨著經濟的發展，我國中小企業發展迅速，已經成為國民經濟的重要組成部分，目前，中小企業財務風險主要有以下表現。我國中小企業發展資金不足，由于中小企業融資難，造成了企業運轉資金不足，加之雖然政府對于中小企業有一些扶持的政策，但是由于扶持的力度不夠，造成中小企業發展規模難以擴大。同時，銀行等金融機構對于中小企業的融資行為較為消極，造成中小企業負債經營狀況日益加劇。我國中小企業發展的資金主要來源于兩方面，一是企業自有的資金，二是企業在銀行融資的資金，中小企業自有資金不足，而銀行融資的資金大多是短期的，無法支撐中小企業長久的發展，造成企業財務風險的加劇。

四、我國中小企業財務風險的表現

1.中小企業的融資風險

中小企業的財務風險表現為融資的風險，中小企業的融資風險也可叫做籌資風險，這種風險是財務風險的重要組成部分，通常情況下中小企業會通過借款達到擴大生產的目的。雖然中小企業的融資行為可以帶來一定的經濟效益，但是，中小企業的融資行為是一把雙刃劍，還會為中小企業帶來一定的財務負擔，造成企業財務管理因素的不確定性。中小企業融資會為企業帶來兩種變化，一種是企業運營資金，進行合理的管理，做出科學的決策，那么企業就可以實現經濟效益。但是由于市場環境瞬息萬變，市場競爭環境激烈，因此，中小企業融資后，管理活動如果出現失誤，將會造成企業的財務風險。

2.中小企業的投資風險

中小企業的投資風險，主要是指中小企業在經營活動中所產生的問題，造成企業的財務風險。企業的發展環境和企業的發展決策在很大程度上影響著企業的投資風險，造成企業的投資預期結果和實際投資結果不符，因此，需要中小企業進行科學的投資行為，通過不斷的市場調查和分析，綜合中小企業發展的實際情況，進行正確的決策行為，降低企業的財務風險。

3.中小企業的資金回收風險

中小企業的資金回收風險主要是指資金轉化過程中造成的風險，企業銷售產品后，資金變為計算資金，這部分資金需要變成貨幣資金，企業才能收回資金，而這個過程具有一定的不確定性。這種不確定性主要是由兩方面原因造成的，一是企業外部的發展環境，即政府的政策等，二是企業的內部發展狀況和資產負債情況。

4.中小企業的收益分配風險

中小企業收益分配的風險主要是指企業處理收益時產生的風險，它會影響企業的持續發展。通常情況下企業的收益分配有兩種，一是企業的收益作為在發展的資金，二是企業的收益作為股息的分配。二者是相輔相成的關系，如果企業發展過快，那么會有大量資金用作留存，而如果利潤率教導，股息分配不足，會影響股票價值。

五、中小企業財務風險防范的方式和方法

1.中小企業要樹立全員風險防控意識

中小企業要樹立全員的風險防控意識，這是企業進行風險防范的關鍵因素。中小企業可以通過構建一個完善的風險防范機制，對企業的財務風險進行監督和管理，同時，通過建立一套完善的財務信息網絡，實現企業對財務風險的實時關注。要注意風險防范的措施要符合中小企業企業發展的實際情況，盡量將企業的財務風險控制在萌芽階段。

2.中小企業要增強內部的管理和控制

目前，我國中小企業的發展缺乏有效的內部控制制度，影響了企業對財務風險的能力。中小企業要通過構建一個完善的內部控制制度，實現對企業財務信息的把控，確保企業管理著能夠及時的掌握企業發展的財務信息，并對財務信息進行有效的分析，最終提出符合企業發展的，具有一定可行性的財務風險防控措施。企業構建內部完善的控制秩序，需要加強對企業融資風險的控制，投資風險的控制、資金回收風險的控制和收益分配風險的控制等。

3.中小企業要構建一個完善的財務風險預警系統

中小企業對于財務風險的防范需要建立在完善的財務風險預警系統基礎上，財務風險預警系統是企業財務風險防范的關鍵要素。我國中小企業要建立以下兩種財務風險預警系統。一方面，要建立一個短期的財務風險預警系統，通過對企業現金流量預算的變化情況，分析企業的財務風險狀況，并提前采取措施將風險扼殺在搖籃中。另一方面，要建立一個長期的財務風險預警系統，系統要包含企業的盈利狀況、償還債務的狀況和資產管理的狀況，最終通過分析這些因素，提前對風險進行預警。

參考文獻：

[1]惠穎莉.中小企業財務風險的原因分析與應對策略[J].中國商貿，2015，6（04）：161-163.

[2]李杰輝.基于競爭行為視角下的中小企業融資行為研究[J].統計與決策，2015，7（10）：186-188.

[3]張超，王燕.中小企業財務風險分析與防范[J].企業技術開發，2015，11（12）：32-33.

[4]江奕強.基于金融危機下進出口企業財務風險管理的研究[J].國際商務財會，2015，（05）：58-60.

[5]王建.企業集團在財務公司模式下財務風險管控重點[J].煤炭經濟研究，2015，12（05）：71-75

作者簡介：劉賓秋（1984.07- ），男，云南沾益縣人，中共黨員，會計師，稅務師，目前就職于云南省國有資本運營有限公司下屬全資子公司云南國鼎投資有限公司資產財務部業務主管