論加強企業運營中內部控制的策略

李劍鳴

[摘 要]隨著市場競爭的加劇，企業對內部管控越來越重視，這在某種程度上極大地促進了企業的健康發展。但是，從當前的實際情況看，企業在內部管理控制方面還存在一定的不足，對企業的發展產生一定的影響。文章對企業運營中內部控制的加強策略進行分析。

[關鍵詞]企業運營；內部控制；風險防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.32.105

在企業的現代化發展中，內部控制發揮著不可替代的作用，加強企業內部控制能全面提高企業的經營效率，促進企業的資源合理分配，提高企業的風險防范能力，因此，在新環境下，研究企業運營中內部控制的提高策略具有十分重要的現實意義。

1 企業內部控制的意義

所謂的內部控制是指企業中的監事會、董事會、經理層及全部工作人員實施和控制目標的過程，科學合理保障企業經營管理、財產安全和財務報告真實完整，促使企業有效發展、提高企業經營效率效果等為企業內部控制的主要目標。一般企業中設置內部控制主要是為實現相應的目標，促使企業健康快速發展。企業內部控制作用主要包含以下兩個方面：①控制企業風險，在控制企業風險中，內部控制具有重要作用。一般情況下，企業在運營過程中，不管是資金、材料還是產品都具有一定的管理風險。之前，企業設置內部控制制度主要是為了有效提高信息的真實性，在一定程度上降低企業風險。伴隨著科學技術的發展和企業規模的逐漸擴大，風險管理層次也出現相應的改變，企業內部控制制度也逐漸完善起來，在一定范圍內有效控制企業風險，保障企業良好的運營，并創造良好的價值。②創造企業價值，伴隨市場經濟的變化發展，企業內部控制不僅僅是控制風險，同時，還是為了給企業創造一定的價值，因此，企業內部控制創造價值為現代企業設置內部控制的主要原因。這也就是說企業在設置內部控制時，不僅要起到一定的規避風險作用，同時，還應起到為企業創造價值的作用，促使企業健康快速發展。

2 企業運營中內部控制存在的問題

2.1 企業職能管理分配不均衡

企業在制定和實施內部控制制度時主要是通過企業運營中的內部控制成效來實現的，目前，我國多數企業主要是通過屬性及資源分配組織結構的，各個部門之間出現連續不斷的經濟利益糾紛和職能權力糾紛。這種時候，各個部門主要是從自身利益出發理解和實施企業內部控制，進而導致企業內部控制的作用不能得到充分發揮。如企業相關工作人員在制定關于庫存和采購方面的內部控制時，主要是控制產品成本。但采購部門主要是考慮采購方式，很少考慮產品的生產，而生產部門主要是考慮怎樣提升產品功能及質量，它們很少考慮成本費用及銷售等。因此，企業運營中各個部門在內部控制時出現一定程度的差異性，導致各個部門職能不能均衡分配，最終影響企業內部控制作用的全面發揮。

2.2 風險防范不足

目前，一些企業在運營過程中缺乏一定的風險發生預見性及防范風險措施等，當企業運營過程中出現風險時，不能及時作出正確的處理，致使企業經營陷入惡性循環的沼澤中，嚴重地困擾企業正常運營，最終破產。同時，我國部分企業在運營過程中，沒有建設科學合理的風險防范措施，進而不能充分發揮企業風險防范措施的作用。

2.3 忽視內部財產控制

目前，控制經營管理為多數企業設置內部控制的主要考慮重點，進而沒有充分重視企業貨幣資金和物資等。企業在運營過程中忽視資金的使用和管理，勢必會影響企業的持續發展和經營。企業在運營過程中不能定期定時地全面盤點物資，會經常出現物資遺失現象。因此，企業忽視內部控制，在一定程度上會影響企業的變現能力，導致企業的資金使用狀況較為緊張，降低資金周轉能力，嚴重地使得企業資金鏈斷鏈，給企業良性發展帶來嚴重影響。

2.4 內部控制制度執行力弱

雖然部分企業制定了內部控制制度，但沒有真正地實施，只是停留在初級階段，因此只是一種形式，忽略了企業內部控制的實效性。如，中航油公司建立和制定了企業內部控制制度，根據公司具體狀況制定和提出《財務管理手冊》《風險管理手冊》，并在公司內部宣傳，使得公司得到良好發展，同國際接軌。在中航油公司中，設有專門的風險管理委員會，公司的風險控制從交易員、風險控制委員會、內審部檢查、首席執行官到董事會，層層反饋，在公司的經濟損失為20萬美元時，交易員向風險控制委員會匯報；在公司的經濟損失為35萬美元時，內審部檢查向首席執行官匯報，等等。但中航油公司最終虧損高達5.5億美元，導致該種現象出現的原因為內部控制制度沒有得到真正的落實和發揮作用。

3 加強企業運營中內部控制的策略

3.1 合理分配崗位

在企業中，工作人員為主人，企業是否能夠正常運行同各個工作人員之間具有密切聯系。為有效保障企業正常運營和充分發揮企業內部控制的作用，企業相關領導應細化和科學分配各個崗位工作人員的職責權力，讓各個部門權力得到相互制衡，有效實現企業中崗位、部門間的相互協作和監督。同時，根據企業內部不同崗位工作人員的職責制定相應的崗位職能制度，讓員工各司其職。除此之外，定期定時考核不同崗位工作完成狀況，并將其作為考核員工標準，進而提升工作人員工作責任心和積極性。

3.2 規范風險防范

對于企業的風險管理，主要是針對財務風險和經營風險，企業在生產運營過程中的風險，主要是由于生產經營環境的變化，為企業的生產經營帶來很多不確定的風險因素，因此，企業在實際的生產經營活動中，必須加強對運營風險的管理，這樣才能盡可能地保障企業運營的有序進行，才能確保企業的健康發展。企業應該在運營過程中，制定明確的內部控制制度及監督制度，做好內部控制工作，構建良好的內部環境，從而全面降低企業的經營風險，促進企業的健康發展。

3.3 加強內部財產控制

在企業運營過程中，相關工作人員應定期定時盤點、記錄貨幣資金和物資等，保障企業健康快速發展。對于存貨、有價證券等具有較強變現能力的資產，盡可能地不要同無關人員接觸。除此之外，還應定期定時盤點核對實物資產，詳細記錄盤點結果，便于同下次盤點作對比。發現記錄不一樣的時候，說明資產出現一定錯誤，應分析實際情況，做相應處理，有效保護企業財產安全。

3.4 提高內部控制制度執行力

在企業運營過程中，應加強內部控制執行力，并實施內部授權批準制度。建立健全相應的授權批準體系，使得企業內部授權批準范圍、相關職責和環節得到明確。之后根據內部控制制度處理相關業務，避免出現徇私舞弊現象。除此之外，根據企業內部控制制度，定期定時考核各個部門和崗位工作完成狀況，使得內部控制的作用得到充分的發揮，進而強化內部控制制度執行力。

4 結 論

在新環境下，企業必須結合自身的實際情況，對當前內部控制情況進行深入分析，并制定科學、有效的策略，全面提高企業內部控制質量，從而為企業的持續發展創建良好的內部環境，保證企業能在激烈的市場競爭中處于不敗之地。

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