財務公司會計信息化建設的SWOT分析

京能集團財務有限公司(北京) 趙敏

財務公司會計信息化建設的SWOT分析

京能集團財務有限公司(北京) 趙敏

財務公司作為集團內貨幣資金的經營單位，其會計信息化水平直接影響到集團金融資源的配置情況。本文采用SWOT分析方法，探討財務公司會計信息化面臨的優勢、劣勢、機遇和挑戰，綜合分析財務公司會計信息化研究的現狀及其存在的問題，并結合財務公司會計信息化建設與應用的已有經驗，以探索財務公司會計信息化建設的路徑和方法。

財務公司 會計信息化 SWOT分析

隨著知識經濟的產生，高新技術的發展，會計信息化是一個理論界與實際中應用率非常高的課題。為加強企業集團資金集中管理、提高企業集團資金使用效率，財務公司作為集團化資金管控的重要手段，其會計信息化建設的水平，直接影響到它作為集團“內部銀行”的功效與定位。

近幾年，集團ERP系統整體規劃與實施，使財務公司面臨著如下難題：如何在集團統一財務規劃，指定信息系統的基礎上實現與現有會計信息化系統的有效集成或替換，如何完成根據自身業務流程和管理流程特點進行的會計信息化系統二次開發，如何發揮其在一體化信息建設平臺中的核心地位等問題。

1 財務公司會計信息化建設的SWTO分析

針對財務公司會計信息化建設的現狀分析如下。

1.1 財務公司會計信息化建設的優勢

(1)具備現實的融合基礎。受業務處理方式與業務規模影響，財務公司的會計信息化系統或嵌套于一體化的業務系統內置其中，或與其業務系統通過接口實現有效集成，具備其他行業無可比擬的會計與技術，核算系統與業務系統的雙重融合點與揉合度。(2)具備先進的技術設施。財務公司是典型的智力密集型企業，借助信息化手段是財務公司的唯一選擇，因此較一般行業，較集團內其他單位，財務公司擁有更為先進的計算機軟硬件設備與設施。(3)具備較高的內控基礎。制度建設與操作實施方面，財務公司會計信息化控制不僅需要滿足一般企業內部控制制度要求，而且需要滿足金融行業資本管理標準，在相關崗位已實現分級授權，分離不兼容。(4)具備較強的創新便利。財務公司從外部引入成熟的現代金融管理經驗，直接借鑒應用于內部的會計信息化管理，減少研發與試點的成本與中間環節，豐富創新的渠道與方式。

1.2 財務公司會計信息化建設的劣勢

(1)會計信息化人才的缺乏。財務公司財務人員的參與會計信息化建設，溝通壁壘表現為財務人員對計算機專業知識的不足，IT人員對會計專業、金融專業的不足，既懂金融會計又懂信息化的人才鳳毛麟角。(2)會計信息化用戶體驗不高。作為財務公司會計信息化的使用者——經營層、股東、監管當局，應用的會計信息資源主要為會計核算產生的報表數據，均為核算模塊制式輸出，財務管理和財務分析則由手工處理和經驗判斷，即會計信息化仍以核算功能為主，管理、分析功能有限。(3)會計信息化風險識別有限。由于創收營利的要求，財務公司新業務可通過其他業務系統操作實現，但新業務會計核算則必然通過手工實現，財務人員對交易實質判斷有誤，會計經驗不足時，容易觸發操作風險。

1.3 財務公司會計信息化建設的機會

(1)市場化競爭的需要。受金融脫媒和利率市場化影響，財務公司如何在特定的客戶群體中，找到市場定位與集團定位契合點，深入分析成員單位內在需求，提供更有價值的金融服務，會計的反應與控制職能發揮是業務轉型的基礎所在。(2)集團化管控的需要。隨著集團管理水平的不斷提升，對信息系統的要求也不斷提高，迫切需要一體化的信息管理平臺來支撐集團化、專業化、精細化的管理需求，財務公司作為集團資金管控的平臺，會計信息資源不僅為本單位所用，更為集團所用，是其收集數據、決策分析、配置資源的重要依據。(3)個性化服務的需要?！耙钥蛻魹橹行摹⒁援a品為導向”的財務公司經營模式，要求會計信息化建設自然也保持同步，實現財務管理做精、做細，最終實現達到降低企業風險和運營成本的根本目標。

1.4 財務公司會計信息化建設的威脅

(1)風險積聚的威脅。作為貨幣資金的經營單位，財務公司在集團產融結合的過程發揮著巨大的作用，但隨著集團業務的發展，財務公司也面臨著金融風險積聚的巨大挑戰，自身在貨幣經營中的流動性風險、操作風險、信用風險，還有疊加于集團內部的系統性風險、戰略風險，即財務公司的會計信息化“防火墻”面臨風險加聚的挑戰。(2)信息安全的威脅。財務公司對內承擔吸存放貸職能，對外承擔支付結算職能，為確保效率與多家銀行直聯，與多個系統接口，在使用銀行密鑰的同時，也給多個成員單位發放自制密鑰，會計信息既有業務系統直接傳入，也有會計信息化系統自身生成，還有手工錄入，多渠道的信息來原、信息加工、信息生成、信息存儲與信息使用存在安全隱患。

2 基于SWOT分析財務公司會計信息化的建設行動計劃

通過列舉內部優勢和劣勢、外部機會和威脅四個維度的因素，對財務公司會計信息化建設的影響程度進行分析排序，可構建出財務公司會計信息化建設的SWOT矩陣，如表1所示，得到四種可供選擇的對策，構建具有財務公司特點的會計信息化建設行動計劃。即利用機遇、發揮優勢的SO對策；利用機遇、克服劣勢的WO對策；發揮優勢、應對威脅的ST對策；克服劣勢、應對威脅的WT對策。

表1 財務公司會計信息化建設SWOT分析圖

2.1 SO對策：會計信息化系統提升計劃

財務公司借助集團實施ERP信息化的契機，建設一體化的平臺為目標，以會計信息化系統為核心，以保障體系為支撐的企業信息化體系，即建成“縱向貫通、橫向集成”的財務公司一體化企業級信息集成平臺。會計信息化系統在原有的資產管理、網上報銷、預算管理、核算管理模塊的基礎上，通過采用現代電子手段、以多系統的信息技術進行成員單位數據信息的收集，通過資金計劃、資金支付、憑證傳輸三個接口，實現集團資金流、信息流、數據流在信息化數據集中平臺的記錄，滿足公司業務“在線運營、在線管理、在線監控”的目標。

在原有核算模塊升級中，應注意會計信息編碼輸入控制。規范會計科目、確定核算規則、統一數據存儲平臺。財務公司會計科目與核算處理構建，對內需要滿足集團一張科目表的要求，保證與成員單位會計信息的可比性，對外滿足金融統計核算的要求，確保與監管考核規則的一致性。

2.2 WO對策：會計信息化組織協調計劃

為實現財務公司會計信息化目標，推動會計信息化管理體系建立，需要明確會計信息化決策、管理、執行檢查職責，實施規范化的會計信息化管理流程。

(1)決策、管理、執行、監督職責。第一，對會計信息化管理有關的重大事項進行決策，包括組織機構調整、關鍵人事變動、管理重大策略變更、確認可接受的風險和風險水平等。第二，實施系統由信息部門主管，數據由業務與財務部負責的日常管理模式，各部門參與的會計信息化管控措施的落實。第三，鑒于會計信息系統與各系統間建有多個連接接口，應設立“誰使用，誰負責”的原則，各部門應安排接口人具體負責本部門數據信息管理工作的落實。第四，定期進行審計或專項審計，以驗證體系的健全性和控制措施的有效性，并對發現的問題提出審計建議，并督促審計整改工作的進行。

(2)會計信息化軟件管理流程。按照會計信息化系統管理要求，財務公司應建立軟件實施的規范化流程管理：第一，用戶需求了解與調研；第二，軟件設計與開發改進；第三，根據用戶進行軟件功能的測試調整；第四，生產環境的上線試運行，如有同功能軟件需至少并行三個月；第五，信息化主管部門、財務部、審計部及相關部門參與的驗收；第六，就軟件運行情況進行評估，就投產比進行效益分析；第七，根據用戶需求進行持續優化。

2.3 ST對策：會計信息化安全保障計劃

在對財務公司整體安全架構進行設計的基礎上，根據國家信息安全標準、銀行信息法規建設財務公司的會計信息化安全技術體系，從身份認證、訪問控制、內容安全、監控審計、備份恢復這五類主要信息安全技術方面，貫穿終端、應用、系統、網絡、物理這五層數據活動的層面進行架構設計。

2.4 WT對策：會計信息化人才培育計劃

會計信息化建設，三分技術，七分管理，人作為其中決定性因素直接影響著項目進度與成功與否。財務公司在“金融會計+信息化”復合型人才的培育過程中應堅持內外并舉的原則：一是在人才引進時應優先考慮具備信息化建設經驗的會計人員，并通過傳幫帶的形式將其自有知識轉為團隊智慧，并就財務公司人員考取的職業技能資格中新增關于計算機方面的證書要求，提高全員的信息化使用水平；二是在人才培訓時實施跨專業越界學習，加強會計人員對計算機構、軟件維護、信息化新技術知識方面的掌握，加強信息人員對金融會計知識的了解，加強跨部門業務實操與應用的溝通與交流機會；三是在人才應用時加大自有人員會計信息化建設的比重，減少對外部供應商的依賴，在項目難度不大的情況下，采取財務公司人員為主，外部供應商為輔的模式，達到降本增效、鍛煉隊伍兩大目標。

3 結論及建議

本文采用SWOT分析方法就財務公司會計信息化面臨的優勢、劣勢、機遇與挑戰進行分析，從系統、組織、安全、人才四方面構建出財務公司會計信息化系統在一體化平臺中的核心建設要素，并就發揮會計控制職能于集團金融資源的配置支撐作用予以論述。為實現會計信息化建設的全員參與，建議由財務人員從職能部門使用信息的角度提出信息化建設的內容，并且專注業務前沿發展需求，保證會計信息化建設能讓信息使用者切實感受到會計信息化帶來的好處，讓更多使用者受益，最終實現會計信息化發展的良性循環。

[1] 劉忠玉.會計信息化:21世紀財務會計發展大趨勢[J].財經問題研究,2004(8).

[2] 劉玉廷.論我國會計信息化發展戰略[J].會計研究,2009(6).

[3] 李聞一,穆涌.會計信息化實施效率、實施周期與客戶認知程度[J].會計研究,2013(6).

F275

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2096-0298(2016)10(c)-160-02