集團公司財務集中管理問題及對策分析

文/黃魯洪

集團公司財務集中管理問題及對策分析

文/黃魯洪

本文針對集團公司的財物集中管控有關問題，首先簡要介紹了集團公司財務集中管理的概念，進而分析了目前一些集團公司在財務集中管理方面出現的問題，最后詳細介紹了提高集團公司財務集中管理的實施策略。

集團公司；財務集中管理；對策

近年來，隨著國內經濟社會發展的穩步推進，一些集團公司經營發展規模越來越大，特別是一些集團并購擴張行為的開展，對于集團公司自身的財務管理要求越來越高，對于集團公司的財務管理工作提出了較高的要求。在這種形勢下，更加要求集團公司應該充分運用財物集中管控模式，通過集中的財務管理，實現集團公司內部在財務核算方面的統一與標準，同時實現內部資金收支的集中管理，提高資金的規模運作效益，這對于整個集團公司的經營發展也具有非常重要的作用。

一、集團公司財務集中管理概念及存在的問題分析

對于集團公司而言，財務集中管理主要是隨著財務管理信息化技術發展逐步發展而來的，由于能夠實現關系到財務工作的數據以及業務方面的集中處理，因此可以通過將集團內部財務管理工作的業務流程、會計賬簿、資金控制、預算管理等進行統一的規范化管理，同時在集團公司總部內進行所有的財務業務處理的方式，大幅提高了財務工作效率，而且在財務核算、會計核算以及財務報告生成等方面也更加便捷，能夠通過網絡及時傳遞有關財務信息數據及管理工作措施。然而目前，部分集團公司在財務集中管理實施開展過程中，也出現了一系列的問題，主要表現在以下幾方面：

（一）集團公司財務集中管理的系統性不強

集團公司的財務集中管理是一項系統性的工作，需要集團公司內部各個部門以及成員企業的共同參與，但是目前很多集團公司的財務集中管理還存在形式化的問題，集團內部財務管理工作的系統性不強，尤其是表現在財務管理預算控制力度不強，事前、事中以及事后管理等各方面還存在較多的漏洞。

（二）集團公司的資金管理較為混亂

資金管理在集團公司的財務集中管理中具有非常重要的地位，但是目前很多集團公司的財務集中管理中資金管理力度較差，尤其表現為集團公司的融資結構不合理，投資渠道匱乏以及結構不合理、資金不合理閑置等問題。

（三）全面預算管理落實不力

企業實施財務集中管理，迫切要求企業應該加強全面預算管理，但是目前很多集團公司的全面預算管理還存在著力度不足的問題，這一方面與集團公司全面預算編制不合理有關，另一方面則主要是對全面預算的執行缺少相應的控制管理，造成了全面預算管理過程中出現較多問題。

二、加強集團公司財務集中管理措施研究

（一）完善集團公司的財務集中管理有關工作制度

確保集團公司財務集中管理的有效推進實施，首要前提應該根據集團內部的實際情況完善財務集中管理有關的制度設計，特別是對企業內部的財務會計制度進行規范統一。在制度的制定過程中，集團公司的財務管理部門應該重點針對財務管理體制、資本資金管理、資產管理、成本費用控制、內部控制管理、收益分配管理、財務分析管理、財務報告管理、合并會計報表管理、業績考核等方面完善相應的財務工作制度建設。

（二）提高集團公司財務集中管理中資金管理水平

資金集中管理在整個集團公司的財務集中管理中具有非常重要的作用，集團公司財務集中管理中首先應該加強對集團內部各個成員企業現金收支、資金賬戶的控制管理，可以根據集團公司規模以及實際需要，在企業內部設立財務公司或者是資金結算中心來開展資金的集中管理。重點加強對集團公司內部融資的管理以及現金沉淀的管理，同時妥善處理好集團公司內部的現金收付以及往來資金結算，通過統一集中管理，盤活集團公司內部的存量資金，提高整體的資金周轉速度，進一步提高集團公司的資金使用效率。

（三）加強全面預算管理

在集團公司的全面預算管理實施過程中，應該根據集團公司內部各個部門以及成員企業的申請預算，經過財務部門審核后確定財務預算，并作為全面預算下達。為了確保預算能夠得到有效的執行，應該單獨制定事先預算、事中監控、事后分析的預算管理體系，同時定期對集團公司的預算收入、費用發生、采購支出等進行預算執行差異分析，及時糾正調整預算執行過程中出現的問題，確保全面預算目標的順利實現。

（四）提高集團公司會計集中核算水平

會計集中核算是集團公司財務集中管理改革的必要環節，要求集團公司財務部門必須對傳統的會計核算方法以及流程等進行更新完善，特別是建立統一、規范的會計核算標準，并進一步的簡化集團公司的會計核算層次，優化集團公司的會計核算業務流程，進一步提高財務會計業務工作的管理效率。此外，在財務集中管理中，還應該注重加強對企業內部各種資產負債表、利潤表、現金流量表等各類財務報表的統一管理，以此來提高財務會計信息質量，并依托完善的內部財務管理信息系統，不斷提高企業財務管理工作的整體水平。

三、結語

在集團公司內部推行財務集中管控的管理模式，應該充分考慮集團公司的實際情況，依托信息化的管理模式，在集團公司內部的預算管理、資金控制以及會計核算等方面采取一系列的管理措施，以不斷提高集團公司的財務集中管控管理水平。

［1］胡真.關于集團公司財務集中管理的分析研究［J］. 現代國企研究，2015（04） .

［2］陳雪葦.集團公司財務集中管理問題淺析［J］. 企業研究，2014（04）.

［3］張愛潔.關于集團公司財務集中管理體系的幾點思考［J］. 企業導報，2014（04）.

（作者單位：中移鐵通有限公司山東分公司）