電信企業(yè)的全面預(yù)算管理

文/洪吉

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電信企業(yè)的全面預(yù)算管理

文/洪吉

摘要：全面預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展過程中重要的一部分，在企業(yè)的日常運(yùn)營中發(fā)揮著顯著作用。在電信企業(yè)的管理過程中，科學(xué)合理的全面預(yù)算管理具有不可替代的價(jià)值，可以規(guī)劃電信企業(yè)的日常費(fèi)用，有效管理和控制企業(yè)的日常開支，控制電信企業(yè)的成本費(fèi)用，從而最大程度的提高企業(yè)的績效水平。本文從全面預(yù)算管理的重要意義出發(fā)，立足于企業(yè)目前在全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀，提出具體的相應(yīng)規(guī)劃，從而對(duì)電信企業(yè)全面預(yù)算管理的加強(qiáng)提出有價(jià)值的參考，最終以提高企業(yè)的核心競爭力，實(shí)現(xiàn)電信企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；電信企業(yè)；加強(qiáng)措施

一、全面預(yù)算管理在電信企業(yè)的重要意義

科學(xué)合理的全面預(yù)算管理在于幫助電信企業(yè)更好地規(guī)劃和控制企業(yè)的成本費(fèi)用，更系統(tǒng)和全面地整合電信企業(yè)的各類資源，從而最終能夠提高電信企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。首先，全面預(yù)算管理是貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的一大工具，能夠顯著地有助企業(yè)的管理者在管理過程中發(fā)揮四大職能作用，更好地調(diào)節(jié)經(jīng)營過程中的各類具體事務(wù)，使管理過程向規(guī)范化、合理化更有序地開展。其次，全面預(yù)算管理能夠有效地監(jiān)督企業(yè)的各類活動(dòng)，為企業(yè)的各個(gè)部門、各類企業(yè)活動(dòng)制定明確、合理的執(zhí)行和考核依據(jù)，將企業(yè)的整體責(zé)任合理劃分到每個(gè)部門、每個(gè)人員，以量化的形式更好地調(diào)節(jié)企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展。

我國的電信企業(yè)之間競爭實(shí)力日趨均衡，而在激烈的市場競爭中，為了更好地提高經(jīng)濟(jì)效益，全面預(yù)算管理的合理利用成為有效的工具，重要意義顯而易見。

二、全面預(yù)算管理在電信企業(yè)的現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步開展，我國電信企業(yè)面臨著內(nèi)外競爭力的共同抗壓，目前所有的電信企業(yè)中均開展了移動(dòng)電話、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)等業(yè)務(wù)，全面預(yù)算管理作為了企業(yè)進(jìn)行管理的一種工具，而預(yù)算管理的范圍包括了業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等幾個(gè)方面，在這一動(dòng)態(tài)過程中也出現(xiàn)了復(fù)雜程度高、業(yè)務(wù)預(yù)算編制的前瞻性不足、客戶滿意度的關(guān)注度不夠等問題，而目前現(xiàn)狀可以歸納為：

（一）預(yù)算部門的履行能力不夠

在全面預(yù)算管理的執(zhí)行過程中，預(yù)算部門的作用程度較高，在實(shí)行全面預(yù)算管理的過程中應(yīng)該明確自身的責(zé)任，確立合理明確的預(yù)算目標(biāo)，在現(xiàn)有企業(yè)中會(huì)出現(xiàn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視，編制預(yù)算時(shí)皆側(cè)重生產(chǎn)， 全面履行的力度不夠，造成預(yù)算目標(biāo)確立不明確、責(zé)任不明確、控制力度不夠等狀況時(shí)有發(fā)生。

（二）預(yù)算編制科學(xué)性缺乏

在全面預(yù)算管理的過程中，執(zhí)行部門的參與度較低，各類業(yè)務(wù)的制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)會(huì)有不合理、信息不全面等問題的出現(xiàn)，對(duì)于市場狀況和行業(yè)狀況的把控程度弱，會(huì)出現(xiàn)反饋力度較低的狀況，從而預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)性有所缺乏。

（三）預(yù)算編制的分析力度不夠

分析力度不夠的表現(xiàn)在于預(yù)算的目標(biāo)并不能隨企業(yè)環(huán)境動(dòng)態(tài)地變化而變化，預(yù)算的調(diào)整工作往往停留在基層水平，沒有在數(shù)字的分析基礎(chǔ)上考察動(dòng)態(tài)環(huán)境帶來的改變 ，未能充分發(fā)揮考核的激勵(lì)效力，在全面預(yù)算管理中的預(yù)算指標(biāo)體系建立的全面性不夠。

三、電信企業(yè)全面預(yù)算管理的加強(qiáng)

（一）全面開展“提質(zhì)增效”

要做到全面預(yù)算管理的有力實(shí)行，電信企業(yè)的管理層、各單位部門要做到貫徹執(zhí)行，發(fā)揮整體的協(xié)調(diào)和配合作用。在電信集團(tuán)中，已制定“提質(zhì)增效”的整體的工作方案，全面開展本企業(yè)的提質(zhì)增效工作，企業(yè)下屬的各級(jí)單位要做好接應(yīng)工作，以全面配合“提質(zhì)增效”的開展。

1.成立專門的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

“提質(zhì)增效”工作的全面開展，需要在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下全方位進(jìn)行。成立專門的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是具有顯著必要性的。電信企業(yè)需要在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下將整體方案和任務(wù)再進(jìn)行具體的細(xì)化，以劃分到每個(gè)單位每個(gè)部門，做到責(zé)任具體，責(zé)任到部門，到具體負(fù)責(zé)人，層層遞進(jìn)，最終以確保責(zé)任的貫徹落實(shí)。

2.要加強(qiáng)投資管控，把好資產(chǎn)形成的入口關(guān)

投資的管控是全面預(yù)算管理的重要方面，要在資產(chǎn)的投入方面確保嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格，減少不必要的投資，做到重點(diǎn)投資、嚴(yán)格管控，提升投資質(zhì)量，確保投資的必要性，以全面開展“提質(zhì)增效”的工作。

3.強(qiáng)化人工成本管理，尤其是全口徑用工成本管理

人工成本的支出是電信企業(yè)成本支出的重要方面，在全面預(yù)算管理中人工成本的管理應(yīng)作為其中的一個(gè)重要組成部分。在“提質(zhì)增效”的工作中，應(yīng)做到強(qiáng)化對(duì)人工成本的管理，減少人工成本的浪費(fèi)，提升用工效率，在具體部門選擇具體的用工人員，適當(dāng)減少全口徑用工人員的數(shù)量，選擇專業(yè)性人才，有力控制全口徑用工成本。

4.要強(qiáng)化各項(xiàng)成本管控

控制成本是實(shí)施全面預(yù)算管理的重要目的，而在成本的范圍內(nèi)，不僅包括資產(chǎn)的采購成本、人工成本，還包括加工成本、制造費(fèi)用等具體各項(xiàng)工作過程中的成本，在這些具體的成本費(fèi)用方面也要做到強(qiáng)化管理。這也是“提質(zhì)增效”的重要方面。

（二）著力提升三項(xiàng)財(cái)務(wù)能力

企業(yè)的全面預(yù)算管理，不僅需要加強(qiáng)在資產(chǎn)、成本等方面的強(qiáng)化和控制，以提升企業(yè)的預(yù)算質(zhì)量，也需要企業(yè)在具體運(yùn)行過程中自身能力的控制和提升。要著力提升電信企業(yè)的三項(xiàng)財(cái)務(wù)能力，包括資源配置、價(jià)值管理、財(cái)務(wù)管控三個(gè)方面，從資源的選擇、具體價(jià)值的細(xì)化和財(cái)務(wù)的具體控制三個(gè)部分，全方位地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的全面管理工作。

1.精確精準(zhǔn)，提升資源配置能力

在實(shí)行全面預(yù)算管理中，首先要做到對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的精確精準(zhǔn)定位，為提升電信企業(yè)的資源配置能力，一定要做到建立和完善規(guī)劃、預(yù)算、資源配置和業(yè)績考核“四位一體”閉環(huán)管理體系，這是對(duì)資源配置的全面規(guī)劃和考察，在這四個(gè)方面做到對(duì)資源配置的精確精準(zhǔn)，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)相一致，選擇和配置合理的資產(chǎn)，減少資產(chǎn)的浪費(fèi)，全面提升電信企業(yè)的資源配置能力。

2.深入劃小，提升價(jià)值管理能力

為更好地提升企業(yè)的經(jīng)營效益，提升價(jià)值管理能力也是做到全面預(yù)算管理深入貫徹的重要舉措。在具體的提升過程中，要做到產(chǎn)品劃小、資產(chǎn)劃小、經(jīng)營單元?jiǎng)澬∪齻€(gè)方面，這是對(duì)企業(yè)具體事務(wù)的明確劃分，在具體事務(wù)的明確后，從對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作具體細(xì)分的過程中，深入化小，層層遞進(jìn)，逐漸深入工作，深入提升價(jià)值的管理能力。

3.集約共享，提升財(cái)務(wù)管控能力

資金作為企業(yè)流通經(jīng)營的重要來源，對(duì)于財(cái)務(wù)的管理和控制，能夠使全面預(yù)算管理工作得以加強(qiáng)，在資金的具體管理中，集約共享，一方面要加強(qiáng)各類風(fēng)險(xiǎn)的防范和內(nèi)部控制工作，實(shí)行有力的監(jiān)督管理；另一方面，要從本質(zhì)上做到深化稅務(wù)體系建設(shè)，有效地了解各類稅費(fèi)的繳納工作，對(duì)于各類稅費(fèi)的繳納做到及時(shí)，不偷稅漏稅，合理籌劃，有效管控。同時(shí)，積極推進(jìn)電子發(fā)票進(jìn)行試點(diǎn)工作，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)以更好地管理和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，既可以減少手工做賬等帶來的各類錯(cuò)誤的發(fā)生，又省時(shí)省力、方便快捷，可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)工作效率，更好地對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管控能力。

（三）以財(cái)務(wù)分析統(tǒng)領(lǐng)財(cái)務(wù)工作

在實(shí)行全面預(yù)算管理中，針對(duì)財(cái)務(wù)工作，可以采取以財(cái)務(wù)分析統(tǒng)領(lǐng)財(cái)務(wù)工作的方式，財(cái)務(wù)分析是對(duì)財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督的重要工具。它是對(duì)企業(yè)各類財(cái)務(wù)工作的具體分析，以建立各類指標(biāo)的形式來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中體現(xiàn)的的負(fù)債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行具體的考察，針對(duì)指標(biāo)的具體數(shù)值與行業(yè)內(nèi)企業(yè)、與自身相比較，最終對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的具體能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，來考察財(cái)務(wù)工作。

1.要聚焦重點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整

財(cái)務(wù)分析包含企業(yè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，在全面預(yù)算管理中，不可能做到對(duì)所有工作大力度掌控，此時(shí)，應(yīng)學(xué)會(huì)聚焦重點(diǎn)的財(cái)務(wù)工作，在重點(diǎn)中嚴(yán)格控制和管理，包括重大的資產(chǎn)、重大的發(fā)展戰(zhàn)略等，以各類重點(diǎn)工作和目標(biāo)作為考察的具體方面，通過指標(biāo)的數(shù)值變化判斷財(cái)務(wù)狀況，從而可以對(duì)重大突發(fā)情況、政策變化、商業(yè)模式、發(fā)展策略等方面進(jìn)行深入的分析，當(dāng)出現(xiàn)較大狀況時(shí)，從而及時(shí)針對(duì)這些狀況進(jìn)行調(diào)整和控制，做到財(cái)務(wù)工作的全面預(yù)算管理。

2.建立財(cái)務(wù)分析共享和上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制

在財(cái)務(wù)工作的完善和管理中，應(yīng)積極與各部門溝通聯(lián)系，建立財(cái)務(wù)分析的分享和上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過財(cái)務(wù)分析來統(tǒng)領(lǐng)財(cái)務(wù)工作。當(dāng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，出現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)變化差異較大或者超過預(yù)算指標(biāo)數(shù)值時(shí)，電信企業(yè)可以針對(duì)數(shù)值狀況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，數(shù)值明確顯著，最終以達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)工作的及時(shí)調(diào)整和控制。

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上接（第37頁）目，對(duì)醫(yī)院的成本管理提出了新的要求，需要盡快建立科學(xué)合理的成本管理制度。醫(yī)院在堅(jiān)持公益性原則的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)刂v求其經(jīng)濟(jì)性，從將醫(yī)院內(nèi)部基本的規(guī)章制度與目前的發(fā)展實(shí)際相結(jié)合，把握好醫(yī)療系統(tǒng)內(nèi)部管控制度的同時(shí)，保證好成本管理工作的有效實(shí)施。醫(yī)院需要對(duì)其運(yùn)營成本進(jìn)行科學(xué)合理地規(guī)劃，各個(gè)部門合理控制其監(jiān)管力度，記錄并存檔實(shí)際運(yùn)作情況，保證日后成本控制工作的參考資料的完善，進(jìn)行適當(dāng)?shù)募?lì)評(píng)價(jià)，使成本控制的積極性得以提升。

（五）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

醫(yī)改背景下，公立醫(yī)院卷入醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競爭中，相應(yīng)地催生運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作需要健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，通過制度化、規(guī)范化的制度對(duì)管理工作中的紕漏進(jìn)行彌補(bǔ)，使醫(yī)院設(shè)施資產(chǎn)和運(yùn)營信息得以安全化和完整性的保證，使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以相應(yīng)減弱，保證醫(yī)院的正常運(yùn)營運(yùn)作，促成財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。醫(yī)院在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)結(jié)合成本控制、收入控制、支出控制、內(nèi)部審計(jì)等制度，使之達(dá)到平衡狀態(tài)，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。

（六）加強(qiáng)資金的使用管理

公立醫(yī)院的主要資金來源有三部分：政府補(bǔ)助、藥品的差價(jià)收入、醫(yī)療服務(wù)收入。醫(yī)改背景下，要轉(zhuǎn)變醫(yī)院的趨利傾向，使其回歸公益性，醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的典型問題，落實(shí)國家的惠民政策。醫(yī)院的收入來源受地方政府財(cái)政稅收政策的制約，難以提供強(qiáng)有力的資金保障，醫(yī)院公益性原則下，不能制定過高的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，因此醫(yī)院的資金來源渠道狹窄。醫(yī)改下，醫(yī)院要拓寬籌資渠道，對(duì)資金使用進(jìn)行強(qiáng)化管理，并提升資金的使用效率。嚴(yán)格按照編制的預(yù)算使用資金，避免計(jì)劃外的隨意的資金使用，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督檢查力度，高效利用政府的財(cái)政資金；醫(yī)院應(yīng)重視特色科研項(xiàng)目的開展、建設(shè)工作，獲取國家的財(cái)政支持；對(duì)醫(yī)療服務(wù)進(jìn)行價(jià)格調(diào)控，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，使醫(yī)院在充足資金支持下合理運(yùn)作。

五、結(jié)束語

伴隨著我國醫(yī)療改革事業(yè)的穩(wěn)步推進(jìn)與發(fā)展，我國公立醫(yī)院保基本醫(yī)療服務(wù)的任務(wù)也越來越重，公立醫(yī)院要加強(qiáng)管理，尤其需要明確其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，兼顧經(jīng)濟(jì)性與社會(huì)性，對(duì)財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行創(chuàng)新，提升其財(cái)務(wù)管理水平。醫(yī)改背景下，醫(yī)院需要健全財(cái)務(wù)管理制度，提高管理意識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)的預(yù)算管理制度，建立合理的成本管理制度，健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效率，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作，穩(wěn)步建立并健全高效的財(cái)務(wù)管理體系，推進(jìn)醫(yī)院醫(yī)療術(shù)平的穩(wěn)健發(fā)展。

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作者單位：（中國電信股份有限公司黃山分公司） （費(fèi)縣中醫(yī)醫(yī)院）