企業稅務風險管理系統的構建研究

文/張宇璨

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企業稅務風險管理系統的構建研究

文/張宇璨

摘要：隨著我國國民經濟的蓬勃發展，企業稅務發展問題逐漸引起了更多人的關注，企業稅務風險是指企業在某些涉稅行為忽視相關稅務法規不履行稅務職責，從而給企業經濟的健康發展造成了嚴重的經濟風險。本著盈利為主的目標，企業必然會盡可能的降低稅務成本，導致企業稅務風險加大，與國家稅收制度產生了相互矛盾作用，不利于企業經濟的健康可持續發展。這就和稅收的強制性、無償性產生了矛盾，也導致了企業稅務風險的難以避免。

關鍵詞：企業稅務管理；風險；系統；構建

企業的稅務管理是企業管理的重要內容，尤其隨著企業規模的不斷擴大，企業面臨的經濟形勢也日益復雜化，所以企業管理的稅務風險也在不斷加大。要建立一個有效的企業稅務風險管理的系統。本文主要分析企業稅務產生的原因，提出有效的構建企業稅務風險管理系統，實現對企業風險的控制，促進企業的健康發展。

一、企業稅務風險產生的原因

（一）主觀原因

企業的納稅意識淡薄，企業稅務風險管理屬于企業管理系統中的工作，所以在企業的各個部門的經營活動中都會產生風險，由于企業的納稅觀念不強，對企業稅務管理的重視程度不夠，企業在稅務管理上，所有的工作都交給財務部門來處理，在企業的內部沒有形成稅務管理的系統。甚至一些企業在管理稅務時，為了企業的利益，違反稅務管理操作，造成一定的稅務風險。

企業內部管理上疏忽，企業內部的控制力小，所以會產生企業稅務管理的風險。內部的控制，是企業得意發展的重要保障，這都對企業稅務管理有很大的影響?，F階段，我國很多的企業在內部沒有形成良好的內部控制力，系統不完善。

（二）客觀原因

現階段，我國的經濟發展處于轉型期，對對企業管理上缺乏一定的法律標準。所以導致企業稅務風險出新的機率增大。稅務機關執法的規范性不強，執法的證據也不充分，容易引發企業的稅務風險。我國經濟環境的復雜多變，導致稅收政策也在不斷地變化，這給是稅收管理工作帶來了很大的難度。在激烈的市場競爭中，一些企業利益而開具虛假發票，這也會增加企業稅務風險。

二、企業稅務風險管理的意義

隨著市場經濟的發展，企業稅務管理越來越重要。要搞好對企業的稅務管理，必須要建立一套合理有效的企業稅務風險管理體系。明確企業稅務管理的內容，這是構建企業稅務管理系統的基礎，企業的稅務管理是在企業的管理范圍內，最大限度的節約稅款，使企業獲得到最大的利益。建立企業風險的稅務管理對企業的發展有一定的積極意義，主要體現在一下幾個方面：首先稅務風險管理可以降低稅負，保障企業的經濟增長，有利于企業長久的發展目標；企業對稅務進行嚴格的管理，為企業的生產和發展創造了安全的環境。保障企業的依法經營，企業的生產經營活動高可以有序的發展；對企業的稅務管理可以降低風險，有力的避免企業的損失。

三、企業稅務風險管理系統的構建

（一）完善企業稅務管理的內部環境

企業內部環境的建設是構建企業稅務風險管理體系的基礎，對企業稅務風險的管理體系的良好運行起到一定的保障作用。所以必須要建立和完善企業的內部環境，從組織結構、文化理念以及內部控制三個層面展開分析。企業結合自身的發展需求，建立獨特的企業風險管理機構，培養專門的工作人員從事風險管理。建立健全稅收機制，制定稅收方案，提高工作人員的專業素養。積極倡導稅務管理的文化理念，潛移默化的影響學生，加強對全體員工稅務風險的教育，保障企業對稅務管理工作的有效實行。建立健全企業稅務風險管理系統，嚴格執行企業的規章制度。

（二）加強對稅務風險的識別和評估

稅務風險的識別，為企業的稅務風險提供了依據。一般其情況下，稅務風險的評估的方法包括財務報表分析法、現場檢查分析法、風險評估法等。通過這些方法對稅務風險進行評估，分析風險以及數據之間的差異，有利于評估稅務的風險。所以風險的評估是在稅務風險的識別基礎上進行的，通過對稅務風險的評定，得出風險的水平，把它做為稅務風險管理的依據。

（三）制定稅務風險的應對方案

制定有效的稅務風險應對方案可以有效地處理稅務風險。企業的稅務風險可以在企業的承受范圍內，并且企業發生的可能性小、影響的程度小等狀況，可以采取保留稅務風險這一措施。在企業稅務管理上，遇到不重要的稅務風險，企業可以控制稅務風險把發生的效率降到最低。企業稅務風險還可以轉移稅務風險，把稅務風險轉移到其他的主體上。利用稅務風險，企業通過重組合并，轉變企業的發展機遇。

（四）建立健全管理機制

企業要加強與稅務管理的聯系，建立信息系統，加強業務部門的工作人員與稅務風險的管理，確保稅務機關與企業之間的密切聯系。加強監督體系的建立，企業應該設立專門的監督部門，對稅務的風險進行監督和評價。在建立有效的企業稅務管理系統時，企業要結合自身的特點和需求，建立符合自身發展的稅務管理系統。有效的預防企業稅務風險的發生，避免企業的經濟利益、企業形象以及商業信譽的損失，所以必須要采取有效的措施，完善企業稅務風險管理的內部環境，加強稅務風險的識別和評估，建立稅務風險監督體系。

綜上所述，企業的稅務風險是企業管理風險中的一種，所以在企業管理中要處理好稅務風險。加強企業稅務風險管理體制的管理，使其更加的系統化、制度化，增強企業的稅務風險的防范能力，為企業的發展創造更好的環境。

作者單位：（河北大學）