集團企業資金集中管理方法探索

寧妍

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，集團企業數量越來越多，規模越來越大，其中即有國企、央企，也有私企、民企。對于，集團企業來說，財務管理一直是重大事宜。我國的集團企業資金管理的集中化程度遠低于發達國家集團企業，這也說明我國集團企業財務管理與發達國家存在一定差距。當下，積極探索企業內部資源整合、資金集中管理是企業發展中急需探索的重要問題。集團企業資金集中管理方面一直存在著現金周轉緩慢、資金回籠困難；資金賬戶體系混亂、收支不透明；資金集中程度低、控制力度差；風險控制能力差等問題。因此，集團企業資金集中管理是眾多企業的必然選擇。文章分析了收支兩條線資金管理模式與總分聯動賬戶模式，并分析了各自的特點。資金收支兩條線管理與總分聯動賬戶模式在資金的集中管理中都有一定的優勢，各企業可以根據自身業務、規模等實際情況做出科學選擇與運用。

關鍵詞：集團企業 資金 集中管理 方法

隨著我國市場經濟的不斷發展，集團企業數量越來越多，規模越來越大，其中即有國企、央企，也有私企、民企。對于，集團企業來說，財務管理一直是重大事宜。我國的集團企業資金管理的集中化程度遠低于發達國家集團企業，這也說明我國集團企業財務管理與發達國家存在一定差距。當下，積極探索企業內部資源整合、資金集中管理是企業發展中急需探索的重要問題。

一、集團企業資金管理中存在的主要問題

（一）現金周轉緩慢、資金回籠困難

集團企業的資金管理當中，常存在應收款項眾多，卻不能及時清算回籠的情況。這一現象的出現與企業財務管理等各方面有著直接的關系。由于對一些合作企業運用信用政策等實際情況，或合作方有意或無意托欠款項，以及財務本身的結算、管理的不及時等因素造成此現象越演越烈，給企業帶來巨大的財務風險。當集團企業出現大量資金不能回籠，勢必影響現金流動與資金周轉。

（二）資金賬戶體系混亂、收支不透明

集團企業的特點就是由多個子公司共同組成，賬戶即涉及到集團總公司，又涉及到各子公司還涉及到結算中心或及財務公司。當前，在集團公司、子公司、銀行、結算中心或財務公司這四部分之間缺乏溝通，彼此不透明，不能通過權限查賬。

（三）資金集中程度低、控制力度差

集團企業當中常出現類似資金集中程度低的情況發生，即集團總公司對于集團內資金的控制力度差，遠低于發達國家集團公司資金控制力度，這從一定層面上說明國內集團企業的資金管理尚缺乏技術手段。

集團公司對集團內各子公司在制定資金調配計劃時，是以各子公司的經濟狀況、發展戰略等為基礎進行分析制定的，由于資金集中程度低，集團企業很難集中管理資金，就更難于集中、統一分配資金使用。

（四）風險控制能力差

在采用資產集中管理過程中，集團總部對于資金的掌握能力的提升，勢必帶來其控制權的提升，那么風險就更多的集中在集團總部。如果集團總部在資金管理方案設計、執行當中存在缺陷，則勢必會對下屬子公司造成影響，甚至對集團企業的發展造成影響，使企業發展存在風險。但是，如果各子公司都各自為政，集團公司對于子公司缺乏控制力，勢力造成集團發展被子公司牽制的風險。

二、集團企業資金集中管理常用方法

當前集團企業在資金管理中采用的模式隨公司戰略發展不同也呈現不同趨勢。集團企業資金集中管理方面一直存在著前述現金周轉緩慢、資金回籠困難；資金賬戶體系混亂、收支不透明；資金集中程度低、控制力度差；風險控制能力差等問題。因此，集團企業資金集中管理是眾多企業的必然選擇。集團企業資金集中管理常用方法中收支兩條線資金管理模式與總分聯動賬戶模式近些年較為熱門，采用此兩種模式進行資金管理的企業數量眾多。資金收支兩條線管理與總分聯動賬戶模式在資金的集中管理中都有一定的優勢，各企業可以根據自身業務、規模等實際情況做出科學選擇與運用。

（一）收支兩條線資金管理模式

1、收支兩條線資金管理模式概述

收支兩條線是指一家企業或單位對自己的資金收入和資金支出的行為分別采取互不干涉或互不影響的單獨處理流程和處理路徑的一種資金管理模式。

收支兩條線管理顧名思義就是將資金管理中的“收”與“支”兩個財務進出的關鍵環節分開。在實際應用中各企業采用的模式又各不相同。有的采用單賬戶管理模式，即銀行采用統一賬戶管理，收入資金與支出資金分別管理；有的企業采用多賬戶管理模式，即設置多個賬戶，通過分開賬戶的形式實現“收”與“支”的資金分開管理。

2、收支兩條線資金管理模式實際運用中的主要問題：

（1）收支并未完全脫鉤 。收支兩條線對于資金管理有著不言而喻的優勢，但在企業實踐中應用效果卻廣為詬病，其原因就是這些集團企業在實際運用中收支并未完全脫鉤。其主要原因是這類企業的財務系統不夠科學、財務管理不規范、財務人員業務水平有限。采用收支兩條錢進行財務管理，則“收”與“支”都需要在全面預算數據基礎上進行，這就要求集團企業在財務預算方面要有較強的能力，能夠科學、準確的制定財務預算方案，否則就會出現，表現上走的是收支兩條錢，而實際上在大家的不滿聲中，又開了收支一線的“口子”。

（2）缺乏賬戶管理 。在集團公司收支兩條線管理不斷深入的過程中，將銀行賬戶的管理規范化并逐漸取消其它“收”“支”賬戶是必然趨勢。有些集團企業因資金情況繁瑣，被允許重新開設賬戶并實現資金收支，但集團公司有時是事后得知，因此對于這些賬戶缺乏管理。

（3）操作靈活性差。在實施收支兩條線集中管理模式下集團公司的財務部門需要對集團下各公司的整體支出、收入做規劃，這樣會使得各子公司自身財務管理能力下降，子公司常常抱怨自已的財務自主權被剝奪，當子公司遇到特殊情況，需要資金周轉時，還需向總公司請示報批，甚至得不到資金支持。

（二）總分聯動賬戶模式

1、總分聯動賬戶模式概述

總分聯動賬戶模式是財務公司與出資集團企業、集團旗下子公司通過銀行的總分聯動賬戶實現資金的集中管理。集團公司可以通過財務公司與外部銀行金融信息系統對接，自動歸集子公司賬戶資金。

可以這樣理解總分聯動賬戶模式，即個集團公司有一個保險柜，而它的鑰匙掌握在集團總公司的手里。集團總公司對于保險柜里的資產有充分的了解。因為在該平臺上開立了內部聯動賬戶，集團總公司資金運營部可以對子公司申報的預算進行總額管理。當子公司有剩余資金時，可向集團委托貸款；當子公司缺乏資金時，可向集團申請委托借款。因此，集團就可以及時了解各子公司的財務收支情況，充分利用自有資金，有效解決企業資金使用效率低、整體調控能力弱等問題，大大降低了資金使用成本。

2、總分聯動賬戶模式的特點

（1）變被動歸集為主動歸集。很多集團企業在成立之初可以實現資金的集中式管理，但是隨企業的不斷發展，便出現了跨行業經營，覆蓋不同地域不同行業的子公司不斷誕生的過程中，也就給資金管理帶來了難度。之后會出現管理層次不清、層級過多，但集團公司對于子公司資金集中管理程度低的情況。采用總分聯動賬戶模式后，聯動賬戶可以自動歸集集團子公司賬戶信息；可以自動獲取集團下所有子公司開設的所有賬戶；對于集團子公司自行開設的賬戶，還可以都過手工操作實現歸集。這樣就實現了以往被動歸集到現在主動歸集的過程。

（2）盤活資金。采用總分聯動賬戶模式可以大大提高資金使用效率和財務管理水平。資金運作是企業資金盤活的重要過程，會給企業帶來更大的收益。在總分聯動賬戶模式下，即便不做資金運作，資金也從企業存款變為同業存款，其平均利率一般會上升8-10個百分點。一般情況下，會將各子公司的資金進行歸集，然后統一運作，會為企業產生最直接的效益。

（3）降低風險。集團企業由于運用總分聯動賬戶，加在了對于資金的集中控制力度，對于集團企業了解子公司經營狀況、財務狀況有著十分重要的作用。同時，還確保了集團旗下子公司對自身財務的管控能力，從而使得子公司對于財務的管理合理科學的發展，進而降低了各子公司的財務風險的基礎上也降低了集團企業的財務風險。

三、結束語

對于集團企業來說，資金管理集中化是企業發展的必然趨勢，資金收支兩條線管理與總分聯動賬戶模式在資金的集中管理中都有一定的優勢，各企業可以根據自身業務、規模等實際情況做出科學選擇與運用。

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