淺談新常態下汽車4S店三方融資的財務風險及管控

魏曉莉

摘要：汽車行業做為國民經濟中的重要支柱行業，自2003年以來經歷了10年的高速發展。隨著目前交通壓力、環境保護、產業布局的影響，新車的銷售已經回歸到低速增長水平，做為各大汽車生產廠商的前沿銷售陣地，汽車4S店生存與發展面臨著巨大的考驗。一方面主要來自上游廠家的銷售任務，另一方面面臨汽車市場上各類品牌競品的具大沖擊及顧客的多樣性消費選擇。汽車4S店的經營堪憂，經營風險壓力倍增，而財務風險是企業風險的綜合反映。財務風險的預防及管控對汽車4S店至關重要，本文以自身在4S店的工作經歷簡單論述目前所面臨的財務風險問題及如何管控和應對。

關鍵詞：汽車行業 財務風險 管理措施

一、汽車4S店目前經營現狀

自上世紀90年代末汽車4S店引入我國，到20世紀以來國內汽車4S店企業得到了高速蓬勃發展，近幾年則普遍感受到競爭的白熱化，各家汽車銷售商面臨著上自主機廠的沉重銷售任務的考核，下自汽車銷售市場上同品、競品的無序競爭。價格空間持續走低以及消費者理性消費，選擇性消費，尤其是新投產建成4S店，維修售后保有量較小，新車銷售起步運營、集客，營運資金流出遠遠大于流入的情況下企業短時間內處于虧損經營。

4S店的庫存車輛采購的流動資金基本上依靠各品牌主機廠推薦的銀行（金融公司）的三方協議融資平臺的支持。三方協議融資業務是以汽車合格證做為質押為銷售商提供資金支持，對于銷售商而言其資金成本低、銀票上賬及時快捷，給銷售商解決了汽車資金需求大的難題。日益嚴峻的金融風險使銀行（金融公司）制訂了更嚴苛的監管制度。一旦出現不同程度的違規，4S店就會承擔不同級別的處罰，甚至停業整頓的惡劣后果。為了保證4S店資金流的安全、高效的運轉，財務部門做為一個企業的核心，在汽車4S店除了承擔日常的財務核算，資金籌措報表匯總等以外，在新的競爭常態下，還要做到對業務風險的把控及監管。

二、4S店的銷售流程及銀行（金融公司）的管理要求

汽車4S店與主機廠、銀行（金融公司）簽訂三方協議融資業務完成，主機廠對4S店下達提車任務，4S店向銀行（金融公司）指定賬戶匯繳足額保證金并提交相關開票資料申請開具電子銀行承兌匯票，銀行（金融公司）受理并向主機廠送達銀行承兌匯票，主機廠財務部上賬DMS系統（汽車經銷售商共享信息平臺），完成提車分車的后續業務流程。銀行（金融公司）后續派駐監管人員到店進行商品車、車輛合格證的日常監管。銀行（金融公司）會在簽訂的合同中對銷售車輛后的回款贖證、廣宣活動移庫車輛等進行詳盡的說明。

目前整體經濟下行壓力下，銀行（金融公司）也在加強風控，保障資金安全，監管力度逐步加大，如：庫存車輛停放網點一家店只能申請一處庫存點，超過兩處的提前申請報批且不能超過原庫存點10公里范圍內。二級網點擺放商品車臺數不能超過總臺數的30%且停放時間不得超過三個月。不論車輛是否銷售，按照銀行承兌匯票開具的期限分期分批按進度歸還融資款項。除指派的監管員每天進行日常的例行檢查外，不定期的飛行抽查等措施目的都是為了防范不可預測的金融風險。山東一家4S店在資金流出現問題后，對外借貨民間高利貸，到期無法償還，導致三方協議融資車輛被債權人扣壓轉移，給銀行（金融公司）帶來金潛在損失。對于汽車4S店而言，這些“天災人禍”一旦出現，輕則企業經濟效益受損，嚴重必將導致企業資金鏈斷裂。企業征信受損，最終會給企業造成倒閉破產的嚴重后果。

因此，4S店管理層必須高度重視融資過程的監管，財務部做為第一責任部門務必要從制度、流程、人員等方面做到提高風險防范意識、將風險控制在可承受范圍內。

三、加強4S店內部控制的防范及措施

配備專職的財務人員統一管理協調庫存商品車的日常管理，與銷售部的內勤、專職庫管員密切配合及時協調。

銷售部配備商品車管理員，日常做到商品車分類，調撥車輛及時與內勤、銷售員、財務人員報備手續，手續合理、合規經批準后方可移動車輛。

銷售內勤應及時更新相關車輛的狀態信息，實現銷售第一時間和財務溝通簽字確認信息準確、及時回款贖證。

財務部要根據銀行（金融公司）制定合理的規章制度，完善財務監管的流程細則，各崗位的人員必須按章遵則，流程簽字規范。只有每一個步驟、流程都按制度去完成，才能杜絕人為因素的干擾，做到不違規不違章，把風險降到最低。

財務部要牽頭定期為相關人員進行講解培訓業務流程。只有不斷地學習新的商務政策，新的業務變化點，才能提高自己的工作能力，并提升對該業務特點變化的理解認識，關鍵崗位的人員如果業務不熟練，勢必就會造成一些業務自以為處理正確，實際上已經違反甚至嚴重違背相關公司的規章流程。財務人員、審計人員也應提高學習能力，有責任心。

設置獨立內部審計部門。財務部是各項業務的最后一道防火墻，為了讓最后的防火墻更安全，牢靠，應該最后再加一道保險。公司應在董事長的領導下成立審計部門，若條件有限至少有一定審計專員進行定期檢查，不定期抽查相關業務，以達到亡羊補牢的效果，減少隱患。

四、結束語

國家經濟新常態下，汽車產業也在進行去產能化進行新能源產業結構調整，汽車行業進入微利甚至虧損的時代，鑒于現狀，汽車4S店經營除了正常的管理方式外，更要加強各方面的風險管控，對于汽車4S店而言，對汽車融資方面的安全風險的財務監管顯得更為重要。

企業的經營實際就是管理過程的體現。管理能力強，水平高，最終會反映在經濟效益上。管理理念先進，制度合理完善，公司全員執行力到位，可以降低不必要的成本增加額外的效益，最終提高利潤。而管理的重中之重首先是財務管理。賬務管理的順暢、資金合理的籌措運用，資金流安全正常流動，就能保障企業的正常運轉。風險控制又是企業重點核心管理內容。風險管控和企業的生死存亡息息相關。企業的管理水平低可能導致企業的利潤下降、效益減少，但企業還能勉強生存，還有改善發展提升的空間。但趟若企業的風險控制不好，對于一個小企業也好，還是一個大中型企業也罷，也許就是瞬間的滅頂之災了。因此，對于汽車4S店來講，加強完善財務對風險管控的工作必須放在頭等重要的地位，提高風險價值意識 ，始終在思想上、行動上高度重視，把財務監管的風險當作一把利劍，高懸在頭上，4S店才能立于不敗之地。