銀行違規辦理個人分拆購匯案

［說法］

本案是外匯局海南省分局（以下簡稱“海南分局”）在打擊“逃騙匯、非法套匯”等外匯違法違規行為專項行動中查處的典型分拆購匯案。案件主要特點是違規銀行主要負責人參與并主導，工作人員組織、配合、參與惡意違規分拆。銀行從業人員知法犯法，對外匯管理法律法規毫無敬畏之心，性質極其惡劣。

案件線索

海南分局對個人外匯業務進行非現場檢查分析時發現：2014年5月至2016年1月期間，境內徐某、胥某等12名居民個人，先后向境外個人LIANG支付13筆外匯資金，金額合計56萬美元；2015年3月，境內孫某、許某等5名居民個人，先后向境外個人LIU支付25萬美元。這兩起業務經辦行均為A銀行。辦案人員遂鎖定該異?？梢删€索，并將A銀行列為檢查重點。

案情簡介

經現場調查，徐某、孫某等17名個人購匯人民幣資金，均來源于A銀行主要負責人汪某，其中16名購匯人員為A銀行員工。2014年5月至2016年1月，汪某將自有人民幣資金劃轉至徐某、孫某等16名A銀行員工人民幣賬戶和另外一名居民個人賬戶，主導、組織該17名個人在A銀行柜臺辦理購匯業務，并以學費、住宿費及旅游等名義分別向境外個人LIANG、LIU支付了56萬美元和25萬美元。經進一步調查，2016年7月29日的半個小時內，汪某委托該行員工孫某等5人，通過A銀行柜臺辦理了5筆購匯提鈔業務，金額合計4.5萬美元。A銀行辦理的上述購匯匯出業務和購匯提鈔業務，具有多人次、多頻次規避限額管理進行分拆結售匯的明顯特征，且A銀行未要求個人提交有交易額的相關證明材料，違反了經常項目外匯收支真實性審核原則。

定性及處罰

A銀行的上述行為，違反了以下法律法規的規定：（1）《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）第十二條關于“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。經營結匯、售匯業務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”的規定；（2）《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令〔2006〕第3號）第五條關于“銀行應當按照本辦法規定為個人辦理外匯收付、結售匯及開立外匯賬戶等業務，對個人提交的有效身份證件及相關證明材料的真實性進行審核”和第七條關于“銀行和個人在辦理個人外匯業務時，應當遵守本辦法的相關規定，不得以分拆等方式逃避限額監管，也不得使用虛假商業單據或者憑證逃避真實性管理”的規定；（3）《個人外匯管理辦法實施細則》（匯發〔2007〕1號）第六條關于“各外匯指定銀行應按照本細則規定對個人外匯業務進行真實性審核，不得偽造、變造交易”的規定；（4）《國家外匯管理局關于進一步完善個人結售匯業務管理的通知》（匯發〔2009〕56號）第二條中“（一）對于個人分拆結售匯特征明顯、銀行能夠確認為分拆結售匯行為的，應不予辦理。（二）個人結售匯行為符合上述特征之一，但銀行無法直接確認為分拆結售匯行為的，經常項目項下銀行應按照經常項目外匯收支真實性審核原則，要求個人提交有交易額的相關證明材料后辦理；個人無法提供的，銀行應不予辦理……”的相關規定。綜上，A銀行的上述行為屬于未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的違規行為。

依據《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）第四十七條“金融機構有下列情形之一的，由外匯管理機關責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節嚴重或者逾期不改正的，由外匯管理機關責令停止經營相關業務：（一）辦理經常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的……”和第四十九條“境內機構違反外匯管理規定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，應當給予處分；對金融機構負有直接責任的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”的規定，海南分局依法對A銀行和A銀行主要負責人分別處以罰款100萬元和50萬元人民幣。

啟示與思考

一是要加強對銀行的監管，促進銀行展業履職。本案是由銀行主要負責人參與并主導、內部員工參與協作的惡意分拆違規案件。銀行從業人員知法犯法，對外匯管理法律法規毫無敬畏之心，性質極其惡劣。外匯監管部門需堅持以銀行為檢查重點，加大對銀行違規行為的打擊力度，管好跨境資金流動的“閘門”，通過檢查處罰，推動銀行切實把好盡職審核“關口”。

二是銀行需加強內部管理。銀行應強化內部職業道德和法律法規教育，嚴格對外匯從業人員的管理，加大問責和考核監督力度。尤其是要加強對銀行高級管理人員的監督與問責，提高其依法履行外匯管理政策的自覺性和主動性。此外，銀行要切實從機制、制度、執行等方面落實監管要求，強化自律意識，進一步提高守法合規經營的水平。

國際收支

我國國際收支平衡表初步數據顯示，2017年前三季度，經常賬戶和非儲備性質的金融賬戶（含三季度凈誤差與遺漏，下同）呈現雙順差，儲備資產增加。

經常賬戶保持合理順差，貨物進出口呈現同比增長。2017年前三季度，經常賬戶順差1063億美元，與同期國內生產總值（GDP）之比為1.2%。國際收支口徑的貨物貿易順差3354億美元。其中，貨物出口和進口同比分別增長10%和17%，顯示內外需持續改善帶來外貿回穩向好。

非儲備性質的金融賬戶轉為順差。2017年前三季度，非儲備性質的金融賬戶順差608億美元，可比口徑上年同期為逆差3891億美元。其中，直接投資呈現凈流入213億美元，上年同期為凈流出798億美元。具體來看，對外直接投資凈流出648億美元，外國來華直接投資凈流入861億美元，均繼續保持著一定規模。

儲備資產增加。2017年前三季度，我國儲備資產因國際收支交易（不含匯率、價格等非交易因素影響）而增加589億美元，上年同期為減少2941億美元。其中，外匯儲備增加598億美元，在國際貨幣基金組織的儲備頭寸等減少9億美元。

總體來看，前三季度我國國際收支狀況穩健，跨境資金流動形勢進一步回穩向好，未來國際收支總體平衡的基礎將更加堅實。

銀行結售匯

銀行代客結售匯順差環比大幅增長。2017年10月份，銀行代客結匯1237億美元，同比增長21%，環比下降17%；銀行代客售匯1161億美元，同比增長3%，環比下降20%。銀行代客結售匯為順差76億美元，環比增長1.3倍，上年同期為逆差102億美元（見圖1）。

圖1 2014年以來銀行代客結售匯變動趨勢

銀行遠期結售匯逆差環比收窄。2017年10月份，遠期結匯簽約額124億美元，同比增長97%，環比下降39%；遠期售匯簽約額187億美元，同比增長83%，環比下降33%。遠期結售匯簽約為逆差63億美元，同比增長61%，環比下降17%（見圖2）。

圖2 2014年以來遠期結售匯變動趨勢

當前市場主體涉外收支行為更加穩定有序，推動外匯供求自主平衡。第一，市場主體結售匯意愿更趨理性。2017年10月份，結匯意愿總體平穩，銀行客戶結匯與涉外外匯收入之比為62.9%，較前三季度略增0.1個百分點；購匯意愿進一步回落，銀行客戶購匯與涉外外匯支出之比為61.6%，較前三季度下降4.5個百分點。第二，企業貨物貿易、利用外資、跨境融資等主要渠道外匯流入繼續增長。10月份，銀行代客貨物貿易結售匯順差同比增長42%，外商直接投資資本金結匯環比和同比均呈現增長，跨境融資繼續穩步回升。第三，個人購匯更趨平穩。10月份，個人購匯從三季度的季節性高峰回落，與2016年同期相比也明顯下降。

涉外收支

非銀行部門跨境收支更趨平衡。2017年10月，銀行代客涉外收付款收支規模為4718億美元，環比下降14%，凈流入1億美元，上月為凈流出17億美元。其中，涉外收入2359億美元，下降14%；涉外支出2359億美元，下降14%（見圖3）。

圖3 2014年1月—2017年10月銀行代客涉外收付款情況

經常賬戶凈流出下降。2017年10月，經常賬戶凈流出5億美元，環比下降96%。海關可比口徑貨物凈流入202億美元，下降16%；服務貿易凈流出110億美元，下降26%；初次收入和二次收入凈流出66億美元，下降65%。

資本和金融賬戶凈流入下降。2017年10月，資本和金融賬戶凈流入0.4億美元，環比下降99%。其中，直接投資凈流入42億美元，增長53%；證券投資凈流出30億美元，增長1.9倍；其他投資凈流出11億美元，上月為凈流入58億美元。

從幣種看，本幣凈流出增長，外幣凈流入增長。2017年10月，跨境資金本幣凈流出81億美元，環比增長65%；外幣凈流入82億美元，增長1.6倍。10月，銀行代客涉外收付款中以外匯結算的金額為3853億美元，占銀行代客涉外收付款總規模的82%；以人民幣結算的金額折合865億美元，占銀行代客涉外收付款總規模的18%（見圖4）。

圖4 2014年1月—2017年7月銀行代客涉外收付款幣種情況

人民幣匯率

中間價和交易價小幅波動。2017年10月末，人民幣兌美元匯率中間價和交易價分別收報6.6397和6.6340，較上月末分別下跌0.04%和上漲0.3%（上月分別下跌0.5%和1.0%）；交易價圍繞中間價窄幅波動，日均最大波幅0.31%，略低于上月水平（0.50%）。10月份，人民幣兌歐元、日元和英鎊匯率中間價累計分別上升1.2%、0.7%和1.8%（見圖5）。

圖5 2005年匯改以來人民幣兌美元匯率中間價

境內遠期人民幣小幅上漲。2017年10月末，境內1年期人民幣兌美元匯率報6.7274，人民幣較上月末上漲0.5%；遠期美元升水975個基點，較上月末下降55個基點（見圖6）。

圖6 2012年以來境內外人民幣兌美元1年期遠期匯率