淺談我國社會保險基金監(jiān)管的問題與對策

趙蔚燕

摘 要：社會保險基金監(jiān)管是指由國家行政監(jiān)督機構、國家建立或指定的專門機構、利害管理人為保障社保基金安全和完整，依據(jù)國家相關法規(guī)和政策，對相關部門如參保單位、社會保險經(jīng)辦機構以及社保基金的運行實施監(jiān)督與管理，以確保社保基金正常健康發(fā)展，保證基金運營的合法、真實、有效，最大程度地保障被保險人的合法利益。

關鍵詞：社會保險基金；監(jiān)管；問題；對策

1 我國社會保險基金監(jiān)管存在的問題

1.1 社保基金監(jiān)管法律體系不健全

首先，法律體系不健全，立法層次低，目前我國社保基金監(jiān)管方面只有國務院、人社局頒布的一些行政規(guī)章，沒有更高層次的法律保障基金監(jiān)管的有效實施，也沒有專門的社保基金監(jiān)管法，法律體系不健全。其次，政策法規(guī)內(nèi)容不完備，監(jiān)管執(zhí)行效果差。第三，相關配套法律缺失。隨著社會保險的發(fā)展，財政、審計等部門也參與社保基金管理，諸多部門和機構增加了基金監(jiān)管的對象和內(nèi)容。但是國家的立法并沒有與社會保險發(fā)展的步伐保持一致，相關法律對監(jiān)管主體以及眾多有關部門的職權和違法處理等沒有規(guī)定，基金監(jiān)管部門、地方政府、有關部門之間沒有明確的監(jiān)督和被監(jiān)督的主體劃分，并且處罰權的缺乏也使得基金監(jiān)管約束力差，嚴重影響基金監(jiān)督管理工作的開展。

1.2 社保基金監(jiān)管主體模糊

目前我國各省市已經(jīng)相繼成立社會保險監(jiān)督委員會，負責對社保基金的收支、運營等進行社會監(jiān)督，但大部分省市的社會保險監(jiān)督委員會沒有設立具體的辦事機構，也沒有配置專職的負責人員，實際的監(jiān)管工作沒有很好的開展。同時，我國尚未成立獨立的基金監(jiān)管機構，地方政府、社保部門既負責基金監(jiān)管，又負責基金運行，社保基金的監(jiān)管與投資運營沒有分離。同時，我國基金監(jiān)管部門包括人社局、財政、稅務、審計等眾多部門，部門間沒有具體的分工與職責劃分，基金監(jiān)管主體不明確，同時各部門頒布的政策不一，缺乏協(xié)調。再加上行政監(jiān)管固有的壟斷性和官僚主義導致監(jiān)管失靈，嚴重影響著行政監(jiān)管的效率。

1.3 社會監(jiān)督作用發(fā)揮不充分

社會公眾的監(jiān)督權利無保障。社會公眾對社保基金的監(jiān)督基本上是建議與舉報，而是否被重視和采納完全取決于相關政府部門的態(tài)度。雖然現(xiàn)在網(wǎng)絡發(fā)達，群眾可以通過網(wǎng)絡對社保基金的使用有個大致了解，并對違法行為予以揭露，但這種監(jiān)督既沒有法律效力也缺乏法律保護，是極其不穩(wěn)定和沒有保障的。

2 國外有關社保基金監(jiān)管的經(jīng)驗及借鑒

2.1 美國的社保基金分散監(jiān)管模式。美國實行多個部門對社保基金分散監(jiān)管的模式，勞工部、國內(nèi)稅務局、養(yǎng)老金收益保險公司都是監(jiān)督機構，這些部門分別負責全國就業(yè)人員福利的監(jiān)管、征收工資稅、各州的失業(yè)救濟管理的監(jiān)管、養(yǎng)老金基金監(jiān)管，而社會保險基金托管委員會作為宏觀的監(jiān)管機構，全面負責社保基金監(jiān)管，并主要對社保基金的財務進行監(jiān)督。

2.2 德國的民主自治社保基金監(jiān)管模式。德國歷來主張民主自治，德國的醫(yī)療、養(yǎng)老等各類社會保險機構均按照德國《社會法典》和相關法律的規(guī)定實行獨立的自我管理，并且通過公開選舉要求參保人和企業(yè)雇主共同參與決策。德國的養(yǎng)老金由專門的養(yǎng)老金保險機構管理，養(yǎng)老金不參與投資只用于養(yǎng)老。

2.3 國外社保基金監(jiān)管經(jīng)驗對于我國的啟示

各國的監(jiān)管做法各有特色，都有值得我國學習的地方。總結各國的做法，主要值得借鑒的做法有以下四點：

2.3.1 完善的法律體系是社保基金監(jiān)管的必要保障。為了保證基金監(jiān)管能夠切實執(zhí)行，多數(shù)國家通過立法的形式來加強對社保基金的監(jiān)管，將監(jiān)管行為制度化和規(guī)范化。

2.3.2 充分利用政府的現(xiàn)有管理部門是發(fā)揮專業(yè)監(jiān)管的有效途徑。美國實行的分散監(jiān)管，根據(jù)各部門的特點賦予各部門以不同的監(jiān)管內(nèi)容與職責權限，能夠有效的及時處理出現(xiàn)的問題、危機，充分發(fā)揮專業(yè)監(jiān)管的優(yōu)勢。但分散監(jiān)管帶來的同時，各部門間的監(jiān)管協(xié)調與職權交叉的處理也是應該考慮的問題。

2.3.3 專門的基金監(jiān)管機構是社保基金監(jiān)管獨立性的重要保證。設立專門的社保基金監(jiān)管委員會來獨立行使社保基金監(jiān)管權，可以有效避免基金監(jiān)管流于形式。

2.3.4 完備的信息披露制度是基金公開透明運營的首要前提。為了保證基金的透明運營，很多國家和地區(qū)都建立了完善的社保基金信息披露制度，定期向社會公布社保基金的收支情況、投資狀況及其他財務數(shù)據(jù)等。

3 完善我國社保基金監(jiān)管的對策

3.1 健全社保基金監(jiān)管法律體系

加強基金監(jiān)管專項立法。要在結合我國社保基金發(fā)展的現(xiàn)實趨向的基礎上，對現(xiàn)有的行政法規(guī)中有關社保基金監(jiān)管方面的合理規(guī)定進行總結吸取，通過社保基金監(jiān)管的專項法律明確相關部門和有關人員的法律責任，規(guī)范基金征繳、支付、運營等行為，并對違法的行為處罰做出明確的規(guī)定。

制定具有可操作性的監(jiān)管法律。各部門要根據(jù)自己的工作特點和職責制定適合自身的社保基金監(jiān)管規(guī)定，明確基金監(jiān)管的工作方式和工作方法。

3.2 完善財政監(jiān)管機制

完善社保基金預決算制度。擴大社保基金預算編報范圍是社保基金發(fā)展的必然要求，要在養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育、新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民醫(yī)保七大社保基金的基礎上，進一步將所有的社保基金都納入預算，以便對社保基金進行全面監(jiān)督。同時要嚴格規(guī)范社保基金預算執(zhí)行，要求各級財政、人力資源社會保障部門要制定相應的預算執(zhí)行程序和違反處理規(guī)則并嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，加強社保基金預決算執(zhí)行力度。

3.3 充分運用社會監(jiān)督的優(yōu)勢

一是擴大公眾參與權。社會保險決策過程和結果的公開，并且重大的社會保險改革方案和政策，都要廣泛聽取專家學者和社會各方面意見，可以有條件的開展社會聽證會。

二是加強信息披露。現(xiàn)行有效的社會保險法規(guī)、制度、政策、標準、經(jīng)辦流程，應按政務公開要求在政府門戶網(wǎng)站等載體予以公布，方便公眾查詢和監(jiān)督。社會保險基金收入、支出、結余和收益情況，要按規(guī)定向社會披露，為公眾監(jiān)督提供信息渠道。

三是加強輿論監(jiān)督。要注重發(fā)揮各種輿論工具的監(jiān)督作用，暢通溝通渠道，如新聞媒體可利用自身優(yōu)勢，積極宣傳社會保險政策法規(guī)，對發(fā)現(xiàn)的涉嫌社會保險基金違法違規(guī)問題，及時調查報道，發(fā)揮輿論監(jiān)督作用。

四是完善社會監(jiān)督員的獎勵政策。加大對社會監(jiān)督員的獎勵力度和采取多樣化的獎勵方式，吸引更多的社會專業(yè)人士，分析社會保險制度運行情況，發(fā)現(xiàn)基金管理漏洞，提出完善的專業(yè)建議。

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