機車公司內部控制優化探析

王千

【摘要】機車制造屬于機械制造業范疇內，關于機車企業內部優化問題的探討和研究自然和機械制造業密不可分。在我國的傳統行業中包括很多行業類別，其中機械制造業就是典型的一種。在經濟飛速發展的現代化社會狀態下，企業所必須具備的不僅僅是資金實力雄厚，更多的是需要掌握現代化的管理理念和方法。因此，在本文中我們將要探討關于機械制造業企業內部控制存在的問題并對其加以分析探討，在問題的研究過程中提出相對應的解決措施，對機車公司內部控制進行優化，使其達到內部控制應有的效果。

【關鍵詞】機械制造 內部控制 優化措施

關于內部控制的研究，其大致含義就是一個公司的結構及其生產經營狀況，產生的一種用于管理和平衡各個利益主體之間各種資源配置的方法，就是所謂的內部控制。因此，很多企業都致力于做好內部控制的工作。尤其是機械制造業，因為在機械制造業中，有關于內部控制的起步較于其他行業來說比較晚。所以在這方面還是存在著很多問題。我們在分析問題的基礎上，更希望通過這些解決措施使企業能夠完善內部控制同時加快企業的發展。

一、機械制造業企業內部控制中的弊病

（一）內部控制制度的“形式化”

內部控制在何種企業中都有著至關重要的作用，而很多時候無論是管理者還是基層員工都會不自覺地忽略或看輕他所存在的意義。關于機械制造業的內部控制也同樣存在著類似的問題。比如：在機械制造企業的內部控制中，事前控制在內部控制中占有很重要的地位，具有不容小覷的意義。舉個簡單的例子，眾所周知，我們的機械制造業企業通常都是制造生產那些大規模、重量級別很高的重型機械。而在生產制造過程中，它的每一個環節都尤為重要，從日常檢修、機械零部件的檢查以及開始生產前的設備維護等等，這其中的任意一個環節出現問題，都會釀成大事故，發生不可挽回的結果。而此時內部控制的事前控制若是做的不好，比如：企業會心存僥幸在生產維護環節上做一些手腳以便節約成本，減少維修次數，使用已經報廢的機械設備等等，只是為了貪圖眼前的利潤。而在生產前的檢查與準備工作更是不甚在意，往往會直接投入生產，這就大大增加了生產中的事故率，安全風險的增加給整個企業的運營和生產帶來極大的風險。內部控制工作就形同虛設毫無意義。

（二）內部控制與財務數據信息的分離

現代化企業的發展，都離不開數據和信息，而在一個企業中能夠最好的為生產工作提供關鍵和重要數據信息的就是財務部門了。而在很多管理落后的企業中，由于缺乏內部控制意識，不知道怎樣在財務信息和數據的基礎上開展內部控制工作，仍然還有很多制造業的員工甚至領導都依照傳統的做法，內部控制工作和財務工作沒有做到相輔相成，互相依靠。使得內部控制工作對于財務和內部控制工作的脫節現象很嚴重，這就導致了企業在生產和經營過程中沒有詳細的數據作為生產依據，使得在生產過程中不能對生產工作的數量和質量做到良好的保障。滯后的內控工作與生產經營形成惡性循環，減緩了整個企業的發展速度，而且在如今快速發展的經濟時代，企業的發展也是不進則退，這種無效甚至反作用的內部控制工作會給企業帶來很大的風險。

（三）監督及獎懲機制的不完善

內部控制制度的執行不利，主要是因為監督和審核的不嚴格，致于內部控制工作的失效。在我們的機車制造業中，一旦內部控制工作不受重視，潛在的風險就會隨之加大。比如：在生產工作開始之前的準備和維護工作做的不到位，對于檢查生產用機械設備的疏漏，某個小零件的安裝不牢固就會給生產人員和產品帶來很大的破壞。而監督制度不到位不僅是因為監督制度的不完善，有的企業雖然監督和審核制度制定很詳細，可真正落實的沒有幾條。原因很容易解釋，這和中國根深蒂固的國情有很大的關系，中國人會在制度和情感兩者之間選擇情感，所以在監督和審核過程中，會因為個人情感對某些環節不聞不問，在重人情輕制度的情況下，內部控制工作的漏洞百出就會增加企業生產過程的潛在風險。

二、針對問題分析提出解決措施

（一）加強員工內部控制意識

企業內部控制的建設，對企業的每一步發展都極為重要。同樣也對機械制造業的發展也起到推動性的效應。我們企業在內部環境的建設過程中，要針對已存在的問題逐一解決，比如內部控制的“形式化”，主要的問題是企業上上下下都對內部控制工作沒有應有的重視。針對這一現象，首先企業從管理層至基層員工都應加強內部控制的意識，我們可以定期開展內部控制工作的強化教育培訓，對整個企業的員工進行內部控制思想的傳達和灌輸，提高企業員工這方面的素質，在培訓教育的同時要對員工的學習領悟程度進行考察與評價。而考察和評價的力度一定要加大，保證每個員工都能在內部控制強化的培訓中有所收獲。其次，在配合考察評價制度的同時，我們要健全薪酬制度以保證員工對這方面工作的熱情和積極性。

（二）做好內部控制工作的信息與溝通

信息化時代要求每一個企業能夠在信息中學會生存和發展，信息對于我們貨運機車制造業的發展起到著關鍵作用。所謂做好內部控制工作的信息與溝通主要就是要做到企業依據自身實際情況與企業的計算機信息技術相結合。我們貨運機車制造業有自己的信息特點。在與計算機技術進行融合的時候，主要有這幾方面，生產過程的信息化、內部管理信息化、供應鏈和客戶關系的信息化。生產過程信息化，我們在進行生產產品時，可以利用計算機輔助設計技術和輔助制造技術、還有計算機輔助生產設備來提高產品質量，優化生產過程，利用計算機對生產過程進行全面的信息化控制。供應鏈和客戶關系管理的信息化就是通過計算機技術對供應鏈企業進行篩選，選擇最符合我們本企業的供應商，降低成本提升利潤。在對客戶關系進行管理時，計算機的信息化可以極大地拓寬我們企業信息系統的應用范圍，我們可以從計算機信息化中了解到客戶的相關信息，有利于我們制定出適合客戶的營銷方案。因為我們貨運機車制造業主要的銷售對象就是物流企業，而每一個物流企業的運輸產品都不同，這時信息化就可以幫我們了解客戶的需求，我們將會按照客戶的需求制造出不同型號的貨運機車，這樣就能更好地適應市場，滿足客戶。

（三）完善獎懲及監督機制

每一個制度和工作的建立和開展，都要有相應的審核和監督機制的產生和建立，以此保證這種制度的權力和效果。例如企業每一季度和年度的財務報表都要接受審計部門的審核，以保證企業的財務報表能夠真實可靠地展示企業的實際運營狀況和財務狀況。而每個企業的內部也會設立審計部門對企業的運營狀況和財務狀況進行內部監督。而我們機械制造業在進行內部控制工作時，也要對內部控制制度有相應的監督和審核制度。我們要加強對內部控制工作的監督和審核機制的力度。因為機械制造業的特點就是經營環節復雜，經營過程中每一個環節的失誤都會使企業蒙受巨大損失。因此我們要建立責任分明制度，比如：在生產車間中的每一部分的工作都要有相應的責任人，也就是責任分明，一旦出現問題就會追究責任人的過失，并對其進行處罰，以提高內部控制工作力度和效果。為了避免“形式化”的監督機制，就要做到獎懲分明，有功者獎有過者罰。

三、結束語

在物流業飛速發展的今天，貨運機車制造企業有著良好的的發展前景。我們必須從內部做好控制工作，增強內部控制意識，提升企業內部管理力度。只有這樣才能更好地實現企業的長遠發展。

參考文獻

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