中小企業財務管理現狀分析

摘 要 在全球經濟多項化發展以及我國的市場經濟條件下，發展規模小是中小企業的獨有的特色，外部的宏觀市場以及傳統的游戲規則也影響著企業的發展，財務管理水平的低下、高水平人才的流失等都是企業發展困難的原因。威海市的中小企業在財務管理方面存在較大的問題，要依據可持續發展的原理，采用科學的財務管理方法，探討中小企業的財務管理問題。城市經濟的發展需要中小企業，中小企業可以促進勞動力就業、提升企業的市場競爭能力、推動科技的進步以及服務于社會。

關鍵詞 中小企業 財務管理 問題

中小企業對于一個地區乃至一個國家都有著極為重要的作用。在社會大背景下，國有經濟控制著有關國家命脈的大型產業，但對市場的控制已經減弱。政府已經習慣于運用市場這只看不見的手來管理市場，國有經濟開始漸漸退出歷史的舞臺，取而代之的是中小企業開始承擔起調節市場的責任。中小企業可以促進市場環境的穩定、物價的平穩、方便人們的生活以及大大地緩解就業壓力大這一老大難的問題。[1]

目前，中小企業的發展存在著服務水平低下的缺陷。市場上大多數企業依然處于虧損狀態，原因就是在市場經濟的發展過程中忽視了財務管理的作用，使得企業管理模式老化，企業的財務管理沒有得到有效激化。威海市的某些中小企業往往只注重眼前的利益，一味地追求市場占有率，對自身企業的財務現狀認識不清。

一、企業財務管理的現狀

（一）投資的隨意性太強

中小企業一般沒有建立完善的規章制度，其中包括財務崗位管理制度、獎勵與懲罰制度等，這些考核制度能夠充分調動工作人員的組織力和向心力。然而，有些中小企業的管理卻還是靠經營者的主觀判斷，管理缺乏科學性。中小企業的融資渠道非常有限，缺乏優秀的管理人才，同時缺乏先進的管理技術和管理方法，沒有從科學的角度為企業的發展提供充足的論證，沒有全面地分析市場環境以及自身的實際條件，缺乏明確的企業發展方向，對項目的投資缺乏行之有效的判斷。

（二）財務管理人員素質不高

中小企業大都是家族企業，在企業中，財務管理者一般都是由親朋好友擔任，這些人往往素質不高，沒有接受過專業的培訓，久而久之就會形成懶惰心理，根本就無法勝任財務管理這一重要職位。同時，企業管理者任人唯親的做法會讓這些人有一種僥幸心理，認為即使工作中出現紕漏也不會承擔責任，甚至他們都有自己的小金庫。很多企業為了節省開支，還會聘用一些沒有會計從業資格證的人來管理財務，這些人的財務管理知識薄弱，盲目地受制于管理層，無法發揮出會計工作的會計核算和會計監督的兩個基本職能。[2]

（三）融資和資金嚴重不足

中小企業融資的困難，主要表現在融資渠道的不足。目前，在短期貸款上，很多中小企業都無法如愿。很多企業都沒有足夠的資金來支持自身的發展。向銀行申請貸款的時間越長，能得到資金的可能性就越小。銀行往往對中小企業的評估較低，認為其可能無法在規定的時間內償還貸款，這就使得中小企業在融資方面非常被動，僅僅依靠管理者的個人儲蓄以及家人等外借的資金，甚至還有借高利貸的情況。

二、解決中小企業財務管理問題的對策

（一）完善外部環境

中小企業的外部環境主要體現在政府的扶持上。要想改善中小企業的外部環境，還需要政府推出能夠幫助中小企業解決財務管理問題的政策。相較于其他大型企業，中小企業是處于劣勢的。在市場經濟條件下，政府通過出臺政策對中小企業進行引導和扶持，可以幫助企業籌集資金，促進中小企業的健康發展。

（二）轉變管理理念

中小企業的管理者在企業中有著絕對的地位，作為一位掌舵者，企業管理者必須改變落后的管理理念。在管理企業的過程中，要以人為本，多聽取底層財務管理人員的意見，多聽取不同的聲音，在此基礎上實現對財務人員的規范管理。要建立獎懲制度，對于工作努力的員工要給予相應的獎勵，對于工作懈怠的員工要加以指導和批評，這樣可以充分調動員工的工作積極性。此外，企業的管理者還要改變以往的集權型管理，將管理工作交給有經驗的人來管理，建立權責明確的管理體系。

（三）規范企業內部財務管理制度

一方面，應當加強制度約束力，培養財務管理制度意識，完善財務管理體系，最大限度降低人為可控因素；另一方面，要完善具體的財務管理制度，充分確保崗位的輪流分工，使各個部門之間均能將相互制衡與監督作用發揮出來，從而確保中小企業各項資產和財務的安全。企業的會計人員要定期對資金進行盤點，推出企業盤虧盤盈，將報告提供給管理人員。這可以有效地了解企業的資金流，對企業的收入與支出作比較，為下一季度的企業工作奠定基礎。[3]

（四）加強人力資源管理

人力資源管理是正確和有效的選擇。使用、評價和培訓需要員工，確保企業的正常運行和實現目標。人力資源管理包括成本效益分析，應該分析人力資本投資對人力資源的開發和利用，降低人力資源投資風險，將有限的資金用于最需要的地方。中小企業可以聘用一些有智慧和管理經驗的專家，讓他們參與到決策過程中，對決策提出建設性的意見，從而實現決策的科學性。其次，中小企業可以設計合理的薪酬方案，并引入善于經營管理的職業經理人。此外，還可以建立一個高水平的專業管理團隊負責實施決策和完成所有的運營管理工作，提高管理的效率。

（五）建立融資渠道

股東的股權資本或股票投資也被稱為股票股本基金，這是重要的資金來源，中小企業可以長期持有和獨立主導。中小企業建立融資渠道后，其最低股本、股東的投資模式和術語應該遵照中國的公司法和其他有關規定。中小企業擴大經營規模時，為了滿足資本需求，可以進一步保留利潤股東投資或增加資本的籌集股權資本。

三、結語

雖然中小企業已經成為威海市經濟中的重要組成部分，是一支充滿活力的生力軍，對于威海市增加稅收、提高就業率以及威海市的GDP的增長具有極為重要的作用。但是我們也要看到目前威海市的中小企業普遍存在發展歷史短、管理體系不健全等問題。財務管理這一環節是中小企業極為重要的環節。為此，本文分析了中小企業當前的財務管理問題，旨在改善財務管理現狀，進而推動企業的發展。

（作者單位為哈爾濱理工大學）

[作者簡介：王子超（1991—），男，研究生在讀，研究方向：企業金融。]

參考文獻

[1] 黃麗萍.我國中小企業財務管理中存在的問題與對策[J].特區經濟，2006（3）：56-57.

[2] 張月玲，王靜.我國中小企業財務管理存在的問題與對策探討[J].會計之友

（下），2009（01）：43-45.

[3] 王剛娟.我國中小企業財務管理存在的問題與對策探討[J].中國集體經濟，2009（30）：87-89.