我國中小企業財務管理存在的問題與對策研究

摘 要：中小企業是我國市場經濟不可或缺的一部分，中小企業以其靈活多變、投資省、見效快的經營機制，對我國經濟發展起到了積極的促進作用。作為能夠影響中小企業整體發展水平的重要環節，財務管理一直備受關注。本文針對我國中小企業財務管理中存在的問題進行了分析，并提出了相應的解決策略，以期通過科學管理完善財務管理制度、健全信用擔保體系，促進我國中小企業的健康發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

中小企業通常是指企業資本金額、銷售額、員工人數等數量指標與本行業中的大企業相比都較小、不對外募集資金的企業。中小企業在我國的經濟發展過程中做出了巨大貢獻，在緩解就業難方面也不遺余力，提供了大量的就業機會，但中小企業受自身特點所限，企業壽命往往不高，有調查顯示，我國中小企業平均壽命僅為2.8年，其中財務管理水平是重要影響因素之一。

一、我國中小企業財務管理中存在的問題分析

1.融資渠道單一導致的資金不足

當前我國中小企業的資金來源主要依靠合伙人投資，形式較為單一。由于中小企業規模較小，企業本身資本較少，負債率較高，借貸能力較低，加之中小企業往往存在資產產權不明、無抵押資產等原因，一旦發生違約行為，銀行、金融機構將面臨著無法收回貸款的本金和利息的風險，因此通過正常的銀行、金融機構貸款形式手續繁瑣，很難滿足借貸條件，另外，銀行需要承受來自投資者和監管者的雙重壓力，對風險較高的中小企業融資并不熱衷，著一系列因素導致中小企業在銀行、金融機構籌集資金的成功率較低，缺乏正常、高效的融資渠道，使中小企業在發展過程中常受資金掣肘，給企業發展帶來負面影響。

2.項目投資缺乏科學論證

財務管理工作的一項重要職能便是財務風險方面的控制，提高財務風險意識，對財務風險及時發現、及時處理，避免財務危機的發生，是檢驗企業財務管理水平的重要指標。我國中小企業大多存在企業決策者綜合素質偏低的情況，很多決策者對自身的財務狀況不甚明了，對投資的短期目標比較熱衷，企業持續發展能力較差。中小企業由于規模較小，資金有限，項目投資占用企業資金比例往往較高，沒有科學的財務預測、預算、分析、決策機構，在實際項目的操作過程中往往缺乏準確、可靠的投資信息，面對項目投資，容易出現不顧企業自身實際狀況盲目跟風的情況，缺乏健全的投資規劃，在經營過程中，一旦出現銀行信貸政策收緊、宏觀調控力度加大等情況，中小企業的資金鏈條便岌岌可危。項目建設中，一旦后續資金乏力，極易導致資金鏈斷裂，使企業進退維谷，面臨巨大的經濟損失。

3.資金運營機制有待完善

企業要想正常發展，完善的企業資金運營機制必不可少，資金對企業發展的限制表現在以下幾個方面：首先，部分中小企業將大量資金投資在不動產上，占用了大量的流動資金，缺乏科學的計劃和安排，致使財務管理每況愈下；部分中小企業崇尚現金越多越好，大量的閑置資金在手，錯過了資產增值機會；其次，部分中小企業壞賬比例偏高，由于中小企業偏向追求短期利潤，投資缺乏科學、合理的信用調查、評估，應收賬款的管理不到位，極易產生壞賬，導致企業資金周轉不靈；再次，存貨管理機制落后，在中小企業中，存貨管理一直停留在比較落后的階段，先進的管理手段很少得到應用，管理者對存貨的控制能力薄弱，資金被存貨占用時間較長，導致了資產浪費。

4.內部控制薄弱

財務管理工作的核心內容是內部控制，但中小企業往往只顧眼前的經濟利益，意識不到內部控制工作的重要性，工作流于形式，使得財務工作內部控制十分薄弱，財務管理工作水平很難提升。中小企業由于規模較小，財務人員配置也極其簡單，一人兼數職的情況時有發生，會計核算和財務管理的關系混淆，這種情況下，財務管理工作得不到重視，財務管理人員的培養自然也得不到重視，財務管理人員的培養和深造沒有保障，致使內部控制更加薄弱，加之大多數中小企業財務管理人員任人唯親，任職者往往對財務管理工作不夠重視。

二、解決中小企業財務管理中所存在問題的措施

1.拓寬融資渠道

融資渠道單一一直是限制中小企業發展的關鍵因素，拓寬融資渠道需要來自政府和金融機構的大力支持，可申請適當放寬對中小企業的放貸條件，積極爭取優惠政策、金融支持。中小企業自身也應努力提高自身，首先應從企業的經營管理水平入手，規范的企業治理結構，完善的財務管理制度，良好的信用評估，展現積極向上的態度。政府方面也應當不斷完善有關中小企業融資的相關法律法規，加強對中小企業在政策上的支持，加大對中小企業在資金、技術、人才方面的扶持。金融機構也應不斷完善當前的債券融資市場，建立多層次的中小金融機構，為中小企業的發展提供助力。另一方面，成立信用擔保機構可以有效降低銀行對中小企業放貸的風險，使中小企業更容易籌措到發展資金。

2.提高風險意識，做出正確的投資決策

中小企業要提高風險意識，首先需要建立完善的預警分析指標體系。首先建立短期財務預警系統，短期預警的目標不是盈利，而是保證中小企業的現金流，從而使企業可以正常運作。其次，建立長期財務預警系統，當出現不利于企業財務狀況的因素時，財務指標的變化會觸發財務預警機制，使管理人員有更多時間從容處理，降低財務風險。中小企業的投資，首先應以對內投資為主，其中對本行業新設備、新技術、新產品和人力資本的投資，促進企業長期穩定發展。中小企業發展過程中，當完成了初步的資本積累，應選擇多元化經營，分散投資風險，拓展新的市場，尋找新的利潤增長點。

3.提高人員素質

財務管理人員素質的高低直接影響著中小企業財務管理的水平，加強中小企業對財務管理人員的管理，切實加強對中小企業財務管理人員的培訓，提高財務管理人員的風險意識和自身在財務管理工作中的重要性，促進企業財務管理水平不斷提升。在財務管理培訓內容方面，除了財務管理專業知識外，還需要良好的組織能力和管理能力，因此，財務管理培訓過程中應結合我國經濟市場的發展動態，不斷更新培訓內容，促使財務管理人員意識的自身的不足，主動尋求自身財務管理水平的提升。

4.加強內部控制

中小企業的內部控制有助于提升企業經營管理水平和風險防范能力，在整個企業管理過程中起著十分重要的作用。現有的財務管理制度需要不斷的完善，明確財務管理人員的工作職責，明確出納人員不得兼任稽核、會計、檔案保管、賬目登記工作，企業財務專用章、法人代表章分人管理等。結合當前我國快速發展的經濟形勢，內部控制規范體系對于提升中小企業的行業競爭力有著非常重要的作用，可以促進企業的可持續發展，更好的實現總校企業的財務管理目標。中小企業因企業規模有限，在內部控制上所承擔的費用也不盡相同，中小企業只需建立一個簡單的控制系統即可，在實際工作中尋找內控效果與內控成本間的合理比例。

三、結論

綜上所述，在我國中小企業財務管理工作中依然存在著很多問題，財務管理工作既具有專業性，又具有綜合性，它存在于生產經營的每個環節，在實際工作中，應防微杜漸，降低中小企業的管理成本，完善中小企業的財務管理制度，拓寬中小企業的融資渠道，提高財務管理工作人員的職業素養，優化企業資源配置，堅持企業持續、穩定、健康發展。我國中小企業實現產業轉型升級、創新發展的道路還很長，發掘自身潛力和優勢，構建良好的信用評價體系，拓展中小企業的融資渠道，提高我國中小企業財務管理的整體水平，走管理精細化、產品特色化的路線，實現我國中小企業的轉型升級，科學創新。

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作者簡介：許如意（1995- ），女湖北荊門人，漢族，本科在讀，研究方向：財務管理