商業銀行財務風險產生的原因及防范

杜紅葉

【摘 要】 金融業國際化是未來中國金融業發展的一種重要趨勢，而且在融入國際化的過程中經常會面臨各種風險，不僅有市場風險，最重要的是存在財務風險。財務風險貫穿于各商業銀行財務運動中的各個環節。基于此，本文對商業銀行經營中存在的財務風險產生的原因進行分析，并在此基礎上提出了相關的改進建議。

【關鍵詞】 商業銀行 財務風險 風險管理

金融業國際化是未來中國金融業發展的一種重要趨勢，而且在融入國際化的過程中經常會面臨各種風險，不僅有市場風險，最重要的是存在財務風險。可以說當前中國的金融國際化正處在進退兩難的危險境地。對銀行的經營風險如何加強防范，銀行的內部控制的加強和完善，對公司的治理的規范化，能夠使公眾心滿意足，使投資者獲得使之滿足的利益，是商業銀行經營者和監管者不能推脫的使命。

1 商業銀行財務風險的成因

由于在市場經濟的條件下，商業銀行面臨的市場信息瞬息萬變，因此其經營環境相當復雜，再加上我國商業銀行自身經營條件的限制，因此，造成我國商業銀行出現財務風險的因素有很多，這些影響因素有很多都是復雜的，不可以控制的。當然有企業自身無法調和的原因，也有市場經濟中不可以控制的因素。而且我國商業銀行由于生產規模和財務狀況的不同，使得出現財務風險的原因也各不相同，但一般而言，主要表現在以下幾個方面：

1.1 宏觀環境不完善

目前，我國還的銀行業市場準入標準還不健全，一般而言，如果某一時段出現的經濟危機影響的時間較長，就會使得我國商業銀行的流動資金嚴重不足，由于無法及時獲得大量的資金支持，此外，那些通過我國商業銀行獲取大量貸款的企業由于無法按期還反貸款，會給商業銀行帶來極大地不利，而且，我國商業銀行在經營環境、法律環境、市場環境、等這些宏觀環境下，會對本身的經營狀況和財務狀況產生巨大的不利影響。而這些宏觀環境都是企業無法避免的和改變的，都會對我國商業銀行本身的經營狀況和財務狀況產生巨大的不利影響。

1.2 信用風險過高

目前，我國商業銀行的主要經濟業務還是信貸，也是銀行資金流向的主要方向。這也在很大程度上增加了銀行的信貸風險。一旦借款人出現經營不善等問題導致貸款無法償還或者定期償還，就會增加銀行逾期、呆滯和呆賬等信貸財務風險。同時由于我國的銀行信用體系還有待健全，銀行在經營過程中不可避免的會出現諸如信貸雙方信息不對稱等的新用戶問題。

1.3 財務人員缺乏風險意識

財務風險和市場規律一樣都是不以人的意志轉移為目標，即它們都是客觀存在的，在日常的財務工作當中，我國商業銀行許多管理人員缺乏風險意識，以銀行貸款為例，很多管理人員將貸款批給那些缺乏信用等級的客戶，造成銀行貸款無法及時回收，從而產生壞帳，這在一定程度上威脅了我國商業銀行資產的流動性及安全性，進而進一步產生財務風險。此外，未建立健全內部控制制度這是我國商業銀行產生財務風險的又一重要原因，我國商業銀行內部各部門之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障，給我國商業銀行帶來風險。

2.完善我國商業銀行財務風險管理對策

2.1 加強審計法制建設，完善金融監管模式

一是完善領導工作機制。堅持把審計法制建設列入企業重要議事日程，與審計業務工作同安排、同部署、同考核，真正把審計法制工作列上位、抓上手。形成一把手親自抓、分管領導主動抓、法制科室具體抓、全體人員共同參與的審計法制建設格局，并及時研究解決審計法制工作中的重大問題，為全面推進依法審計工作提供強有力的組織保障。二是強化法制機構建設。法制部門是依法審計規劃的擬定者和組織實施者，也是領導的參謀、助手和法律顧問。要進一步加強法制機構建設，健全工作機構，配備得力干部，把有潛力、勤學習、善鉆研、懂業務的審計干部及時地充實到法制部門，并為他們開展工作提供支持和保障，增強審計法制部門的整體工作能力。有效的外部審計能夠推動銀行內控體系的健全，進一步化解銀行的財務風險，此外，我國相關部門也應依據市場經濟環境的變化以及銀行業的發展情況，適當放寬管制，進一步完善金融法律法規建設，促進金融業的發展。

2.2 加強對國家宏觀政策調整的防范

國家宏觀金融政策的調整，對商業銀行有著重要的影響，因此我國商業銀行必須采取一定的措施加以應對和防范。首先，加強異地合作，走共同合作和異地擴張的發展道路，不管是進行銀行貸款，出售金融理財產品，還是從營銷宣傳、資金實力、管理能力等方面都要采取戰略合作的方式。其次，堅持品牌經營開發，以優秀的理財產品質量作為競爭基礎，樹立良好的品牌形象，與客戶建立起良好的買賣關系，實行彈性金融服務政策，把握其向企業提供貸款的節奏，保證企業資金能夠正常流轉，一些急于獲得貸款的企業，需要加強對其信用體系的評價，從而實現資金迅速回籠。

2.3 優化銀行自身資本結構

一般而言，商業銀行資本結構主要包括債務資本和權益資本，債務資本和權益資本之間的比例過大就會產生一定的財務風險，因此控制合理的資本結構是我國商業銀行合理控制財務風險的關鍵，如何對資本結構和財務比率進行調節，需要依據銀行資本結構的現狀進行調整，具體來看，首先需要對資本充足率進行動態調整，在保證巴塞爾協議規定的8%以上的基礎上，嚴格將該比率控制在合理范圍內，以避免對銀行的獲利情況造成不利的影響；汽車，需要對銀行的負債結構進行合理調整，主要表現在各種負債期限結構的調整上。在財務比率上結合行業水平以及相關規定嚴格監控好流動性比率，在具體工作中，可以發行一些次級債券、引入戰略投資者等方式來獲取自身發展所需要的資金，從而提高資本的充足率，這樣可以有效的規避我國商業銀行所面臨的各項財務風險。

【參考文獻】

[1] 郭敏.加強商業銀行的財務風險管理[J].決策與信息（下旬刊），2012（9）

[2] 牛楚檬.哈爾濱銀行財務風險管理案例研究[D]. 黑龍江八一農墾大學 2015.