中小企業財務管理存在的問題及解決對策

穆學峰

摘 要：財務管理是企業管理中至關重要的組成部分，也是中小企業生存發展的瓶頸。本文將從加強中小企業財務管理的重要意義出發，分析當前情況下我國中小企業存在的問題，最終為我國的中小企業提出良好的解決措施。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 解決對策

一、當前我國中小企業財務管理存在的問題

（一）中小企業財務工作人員專業素質差，財務工作重視程度不夠

當前我國大多數中小企業缺乏財務管理意識，財務管理人員的專業素質不高，財務管理就成為了限制企業發展的瓶頸。盡管社會的在進步，越來越多的企業意識到了財務管理的重要性，但是在我國許多企業，尤其是中小企業還注重對技術人員、銷售人員的培訓與管理上，對于財務人員的專業素質要求不高，另一方面，企業的管理階層管理意識較為傳統，只關注企業的經營業務數據和財務利潤指標，并不能從財務管理的角度去考慮企業的發展，因此財務工作人員只是被動的處理企業的會計問題，并不能參與企業的決策。

（二）財務管理模式落后，管理制度不夠完善

當前一些中小企業并沒有良好的現代化企業管理的經驗，企業管理者的思想模式過于僵化，財務管理方式比較落后，缺乏科學性，造成財務管理混亂，財務信息缺乏真實性。另一方面，盡管近些年來許多企業花費了大量的時間及財力才進行財務管理，但是在具體實施過程中還存在著種種的限制，譬如執行成本過高等。中小企業的管理者為了自身的利益，一味的追求短期經營目標，導致財務制度在實際執行過程中困難重重，影響企業長期目標的實現和科學發展。財務制度上的漏洞和缺陷會導致企業面臨較大的財務風險和經營風險，因此完善財務管理制度十分必要。

（三）資金短缺，融資困難

首先，中小企業缺乏正確的融資意識。第一，許多中小企業對企業負債和企業盈利之間的關系認識不夠，缺乏利用負債經營的現代理念，不能科學的看待債務性融資在企業發展中的重要作用。第二，很多企業對現代融資工具缺乏了解，融資工具按照不同的特點及用途可以分為債券、股票等，但是當前多數的中小企業在需要資金時只是單一向銀行進行貸款，當傳統的融資途徑受阻時，企業也會陷入困境，延誤商機。

其次，融資渠道不通暢。中小企業可以獲得的社會資本比較少，融資渠道也比較少，融資困難嚴重影響了企業的發展。目前中小企業可融資方式之一是個人融資，通過企業向其他往來企業或者社會上的個人進行融資，這種情況下融資較小遠不能滿足企業的資金需求；另外一種主要的融資方式就是銀行貸款。但是由于多數中小企業負債率較高，企業資本金嚴重不足，信用等級較差，銀行為了降低放貸風險不愿將資金借給這些企業。除此之外國家沒有建立健全相關的金融服務機構，制定的優惠政策也沒有傾向于中小企業，相關的法律法規不健全等外部環境對于中小企業的發展也有較大的影響。

二、對于存在的問題我國提出的解決對策

（一）提高企業工作人員的專業素質，重視財務管理

1、中小企業要注重人才的引進

中小企業為了解決企業財務管理中存在的管理混亂賬務失真等一系列的問題，就必須要吸納一批高素質、高水平的財務管理人員。首先企業要提高財務管理人員的福利待遇，積極錄用高校畢業生。同時，中小企業要加強財務人員任職的管理，財務工作人員必須要有任職資格，嚴防企業內部任人唯親的現象發生。

2、要加強財務工作人員的道德素質和法律意識

企業內部財務管理人員擅自挪用企業資金、為了利益出賣公司信息的事情并不少見。對于這種情況，一方面財務人員要自省自查，在財務管理工作中堅守原則，抵制違法犯罪行為，在提高自己工作能力的同時也要克制自己的欲望，努力維護公司利益與形象；另一方面，企業要加強思想道德宣傳，時時刻刻警鐘長鳴，防止違法犯罪、損害公司利益的現象發生。

（二）制定科學合理的財務制度，健全企業財務管理體系

首先，中小企業應在企業內部設立專門的財務管理部門，財務部門是企業的經營與發展中重要的職能部門，負責企業的財務預測、財務計劃以及資金管理等重要工作，中小企業應避免將財務進行外包，切實讓財務人員參與到企業的建設中。其次，要制定科學合理的財務管理制度，財務工作人員可以根據管理制度來規范自己的工作行為，對企業資金進行合理的調用，同時企業也可以通過財務管理制度對企業的固定資產、現金流量及負債等做出具體的規定，提高企業資源的利用率。最后，要制定嚴格的考核機制，對企業的財務管理進行規范，提高會計工作的質量，當企業的財務管理出現問題時要對相關的工作人員進行追究，杜絕不合理的財務行為。

（三）中小企業應拓寬融資渠道

1、要建立健全中小企業的信用擔保體系

首先，中小企業必須從自身做起，樹立誠信意識，誠信經營，努力提高企業誠信等級。其次，要建立針對于中小企業融資的信用擔保體系，這是我國幫助中下企業獲取更多資金的重要措施。由于我國的信用擔保體系還處于初級發展階段，因此可以借鑒其他國家的先進經驗，譬如日本，日本與我國都屬于亞洲國家，在文化方面具有較多的相似之處。日本中小企業進行擔保是通過信用保證協會，此金融機構的資本由政府出資、金融機構攤款和企業收支余額構成，法定最高承保金額是資本金的60倍。

2、建立健全針對于中小企業的金融服務機構

對于中小企業來說，最合適、有效的融資方式就是向銀行貸款。但是由于中小企業的信用比較低、借款頻繁等問題，許多大銀行并不想將貸款借給中小企業，因此國家必須建立中小銀行來扶持中小企業的發展，譬如農村信用社、商業銀行等金融機構。這些金融機構與中小企業不僅在地理上具有優勢，同時具有交易成本低、交易時間短等優勢，在企業得到發展的同時也有利于銀行自身的發展。但是目前，許多中小銀行的發展比較緩慢，部分銀行并不想將資金借給中小企業，因此國家要從宏觀調控上重新分配資源，幫助中小銀行的發展有利于中小企業的發展與壯大。

（四）政府要為中小企業的發展提供良好的環境

中小企業經營規模較小，抵御外界環境變化的能力較差，因此政府要加強相關法律法規的制定，通過較為穩定的融資機制為中小企業提供適當的扶持。其次，盡管我國早已有針對于中小企業的專項資金，但是由于扶持力度不大、專項資金不到位等問題，專項資金并沒有惠及全部的中小企業。因此政府應加大投資力度，做到每一筆專項資金都切實幫助中小企業渡過難關。最后，政府要制定合理的稅收優惠政策，這也有利于企業減輕財政負擔，同時企業也應時刻了解國家政策的變化，派專人進行關注并分析，第一時間為企業的發展提供便利。

三、結束語

今后，我國社會和國民經濟將不斷發展，市場競爭勢必越來越激烈，中小企業面臨的形式將越來越嚴峻，面臨的問題也將更加多樣化。一方面，中小企業要提高誠信等級，擴大融資，采取科學的經營模式，另一方面，由于我國中小企業數量龐大且極大地促進了經濟增長，是一股不可忽視的經濟力量，政府要給予極大地扶持，保證中小企業的健康發展。

參考文獻：

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