商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風險內(nèi)控分析

王永干

[提要] 通過對商業(yè)銀行經(jīng)營狀況分析發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款存在貸前審查時間過短、貸前調(diào)查和財務分析都可能失真、擔保方式風險大、審核不嚴、貸后管理人和貸款的客戶經(jīng)理職務未分離等問題。為降低和防范銀行對小企業(yè)貸款的風險，應建立和完善小企業(yè)貸款專門機構，實行調(diào)查、審核以及貸后管理相互分離，實行模塊化的貸款管理等方式和措施。

關鍵詞：小企業(yè)貸款；風險管理；內(nèi)部控制

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年3月16日

在國家、社會各層面的積極推動和倡導下，各家商業(yè)銀行均在大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務。但是，由于目前各方面條件的不完善以及商業(yè)行業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，造成商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務風險的出現(xiàn)。本文在分析商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風險基礎上，從內(nèi)控角度提出相關建議。

一、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款情況

商業(yè)銀行于1999年2月正式成立，其前身為城市商業(yè)銀行，通過股份改制和增資擴股，轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜粕虡I(yè)銀行。改制后商業(yè)銀行發(fā)展迅速，組織框架進一步完善，職工人數(shù)迅速增長，并進一步優(yōu)化部門結構，明確各部門的職能，基本實現(xiàn)了扁平化的管理方式。截至2016年12月，商業(yè)銀行在職員工已達4，000余人，分支行90家，其中省內(nèi)分行5家，發(fā)起設立村鎮(zhèn)銀行2家，資產(chǎn)規(guī)模已達2，254.12億元，存款總額1，461.63億元，貸款總額864.39億元，資本充足率10.92%，不良貸款率1.06%。

針對小企業(yè)貸款，商業(yè)銀行明確了小企業(yè)貸款的認定依據(jù)，以單筆授信額度對小企業(yè)貸款進行界定，其中抵質(zhì)押類最高為500萬元，保證類最高為200萬元，低于上述金額為小企業(yè)貸款。商業(yè)銀行出于自身地緣性和資產(chǎn)規(guī)模考慮，2006年起逐漸開始明確以小企業(yè)為主要營銷目標的戰(zhàn)略，在流動性和政策制定上明顯向小企業(yè)傾斜。2011～2016年小企業(yè)貸款的余額占比一直在54%左右，在貸款業(yè)務中占有重要地位。商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款流程主要有，客戶提出申請、客戶經(jīng)理接受、非現(xiàn)場調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)查、分析和放款。在小企業(yè)貸款的風險管理上，商業(yè)銀行也制定了一些管理措施，加強了貸款的流程和相關制度建設，建立了明確的風險定價機制和導向。

二、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款內(nèi)控風險分析

（一）貸前風險。在貸前，商業(yè)銀行存在的主要風險是貸款審查時間、貸前調(diào)查、財務分析和貸款擔保方式等方面。

第一，在貸款審查時間上，商業(yè)銀行要求的小企業(yè)貸款審查時間不斷縮短。目前規(guī)定，不超過5個工作日，這在一定程度上雖然提升了貸款效率，滿足了中小企業(yè)對貸款需求的緊迫性；但客戶經(jīng)理需要在短時間內(nèi)完成借款人的資格審查、風險評估、資料收集、貸中審查和系統(tǒng)錄入工作，壓力非常大。從實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，貸款審查時間的縮短引起兩種風險，一種是客戶經(jīng)理拒貸，造成客戶流失的風險。客戶經(jīng)理為了不影響自己貸款審核的考評得分，對客戶申請要求更為嚴格，客戶資料稍有問題，就會導致拒貸；另一種情況是審核不嚴的風險，迫于時間緊，任務多，客戶經(jīng)理為了加快審核速度，各種調(diào)查往往只是走形式和過場，片面相信客戶所提供資料，而不是按照要求交叉對比審核，實地盤點庫存和訂單形同虛設。

第二，在貸前調(diào)查上，主要包括現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查。首先，從目前來看，非現(xiàn)場調(diào)查存在流于形式的風險。商業(yè)銀行非現(xiàn)場調(diào)查主要是收集總行所要求的檔案資料，但實際上對客戶所提供的資料很難進行核對，比如客戶的購銷合同很難辨別真?zhèn)危ㄟ^征信系統(tǒng)查詢的企業(yè)信息也與實際情況有很多不一致的地方，而且小企業(yè)的非金融借款無法查詢，這造成了客戶經(jīng)理可能會對小企業(yè)的負債情況掌握不準，存在貸款無法收回的風險；其次，在現(xiàn)場調(diào)查階段，存在調(diào)查失真的風險。現(xiàn)場調(diào)查主要是對客戶經(jīng)理的個人素質(zhì)要求較高，是客戶經(jīng)理對企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營好壞的一種主觀判斷，商業(yè)銀行為客戶經(jīng)理提供了現(xiàn)場調(diào)查的主要關注點和特別的注意事項，但是現(xiàn)場調(diào)查主要還是取決了客戶經(jīng)理個人的經(jīng)驗，主觀性較大。

第三，財務分析方面存在企業(yè)財務信息失真的風險。一般情況下，企業(yè)為了獲取銀行的信任，取得銀行貸款，向銀行提供的財務報表都會進行粉飾，還有一部分小企業(yè)由于機構不健全，根本沒有財務人員，平時就不做財務報表，因此商業(yè)銀行要求客戶經(jīng)理根據(jù)企業(yè)實際情況對小企業(yè)的財務報表自行編制，這樣的做法雖然在一定程度上規(guī)避了小企業(yè)粉飾財務信息的風險，但是客戶經(jīng)理畢竟對企業(yè)的財務不了解，造成數(shù)據(jù)不充分，而且受企業(yè)淡旺季的影響較大，造成了客戶經(jīng)理編制的財務報表信息失真。

（二）貸中風險。貸中風險主要是對擔保方式和貸款審核發(fā)放階段的風險。

第一，在擔保方式上，存在擔保失效的風險。商業(yè)銀行一般貸款擔保方式分別為：抵押、保證、質(zhì)押。其中，保證的方式約占60%，抵押占25%，質(zhì)押占15%。可見，保證是商業(yè)銀行貸款的主要方式，而抵押類擔保方式偏低。首先，保證的擔保方式，商業(yè)銀行規(guī)定不能提供有效抵、質(zhì)押擔保的借款申請人，可以采取保證的方式，商業(yè)銀行的貸款業(yè)務的保證人一般為公司的法人或相關責任人，而對于有公司進行保證的，商業(yè)銀行一般追加公司的法定代表人或?qū)嶋H控制人承擔連帶保證，這實際上使有關自然人承擔了無限連帶的責任，這種做法有一定的合理性，但實際情況并非如此。因為小企業(yè)規(guī)模小，股權結構簡單，經(jīng)營者自身的經(jīng)濟能力不高，因此當企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險，資金流斷裂的時候，公司的法定代表人或?qū)嶋H控制人等很難有經(jīng)濟實力進行還款。另外，還有些擔保者會通過提供虛假證件或虛假證明的方式躲避連帶責任，而這些客戶經(jīng)理很難識別，這樣就造成貸款無法收回的風險。因此，保證的擔保方式具有一定的風險性。其次，抵押物的估值錯誤的風險。商業(yè)銀行對于采用住房或商鋪等不動產(chǎn)作為借款抵押物的，會根據(jù)實際情況與借款人簽訂協(xié)議確定抵押物價值，而不是通過第三方的價值評估，而這種方式在一定程度上減輕了小企業(yè)的評估費用；然而，雙方協(xié)議的價格不能反映不動產(chǎn)的實際價值，也許過高，也許過低，當協(xié)議的抵押物價格低于貸款金額時，如果借款人出現(xiàn)了違約，會造成無法全部收回貸款，存在貸款無法全部收回的風險。

第二，在貸款審核發(fā)放階段，存在審核不嚴的風險。在審核發(fā)放階段，商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的要求較松，總行對支行的授權較大，只要在金額500萬元以下，只需經(jīng)過支行行長簽批后就可以放款。對小企業(yè)貸款，支行沒有設立獨立的風險評估崗位，同時支行行長和客戶經(jīng)理都有資產(chǎn)類業(yè)務完成度的考評，迫于這種壓力，為了完成任務，他們也放松了審核要求。另外，還存在著人情風險，部分客戶由于和支行關系好，支行行長和客戶經(jīng)理會給這些客戶額外的授信，另一方面客戶經(jīng)理可能會徇私舞弊，與客戶串通，向支行行長提供虛假或經(jīng)過粉飾的材料，出現(xiàn)這些現(xiàn)象的原因就在于，對于小企業(yè)貸款沒有獨立的風險審核崗。

（三）貸后風險。貸后風險主要表現(xiàn)在貸后管理流于形式。雖然商業(yè)銀行對貸后管理出臺了很多的規(guī)定，但是對小企業(yè)貸款的貸后管理實際上只是流于形式。一方面表現(xiàn)在由于客戶經(jīng)理承擔的任務多，如存款營銷、貸款營銷、貸后檢查等，客戶經(jīng)理對借款人、保證人的經(jīng)營情況和財務情況基本上不會進行實地核查，只是將企業(yè)提供的數(shù)據(jù)錄入到信貸系統(tǒng)里，對借款人和保證的征信記錄打印一下而已，更有甚者，電話都不打，對借款人、擔保人的財務狀況、資信狀況和經(jīng)營狀況惡化的早期預警信號沒有進行有效識別及報告；另一方面客戶經(jīng)理未認真進行貸后檢查，對貸款人惡意騙貸、套取銀行資金的行為沒有發(fā)現(xiàn)。造成這些現(xiàn)象的原因，除了業(yè)務繁忙，最主要的是，貸款的貸后管理與貸前的調(diào)查沒有進行分離，缺少監(jiān)督，這些都導致商業(yè)銀行輕視貸后管理，使貸后管理形同虛設。

三、完善商業(yè)銀行小企業(yè)貸款內(nèi)控的建議

商業(yè)銀行出現(xiàn)上述風險的根本原因，主要在于認為小企業(yè)貸款不重要，放松了各項要求，根本原因在于內(nèi)部控制的不健全，因此要防范以上風險。從根本上來說，要完善健全商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款相關的內(nèi)部控制制度。

（一）完善小企業(yè)貸款管理機構。首先，成立和支行平行的小企業(yè)貸款營銷中心。小企業(yè)貸款營銷中心只負責貸款營銷和貸款的調(diào)查分析，這對小企業(yè)貸款業(yè)務的開展有很好的促進作用，同時能協(xié)助支行規(guī)避可能出現(xiàn)的風險。小企業(yè)營銷中心不受支行管轄，專門負責小企業(yè)貸款問題，能協(xié)助支行做好小企業(yè)的各種評價，這避免了支行客戶經(jīng)理的主觀性，而且克服了客戶經(jīng)理為完成任務或自身素質(zhì)存在的問題，小企業(yè)營銷中心可以客觀地收集企業(yè)信息，并進行評價、分類，定期實時更新數(shù)據(jù)，供所有支行使用；其次，成立小企業(yè)貸款審核中心，專門負責小企業(yè)貸款材料的審核工作，使調(diào)查和審核職務相分離。

（二）小企業(yè)貸款風險防范措施。在貸前調(diào)查上，應設立配備專屬的小企業(yè)貸款調(diào)查人員，堅持雙人實地調(diào)查，屬關系人的堅持回避，適當延長調(diào)查日期，保證調(diào)查人員有充足的調(diào)查時間。對財務報表分析，建議小企業(yè)的財務報告由會計師事務所出具，這樣增加了客觀性；在貸中，落實審貸分離，貸款的審查人和調(diào)查人不能為同一個人，調(diào)查人和審核人不能系同一部門，形成崗位制約，而且對于審查中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑點，必須換人核實調(diào)查，予以確認并做出說明。降低保證貸款在整個擔保方式中的比重，對實行保證的擔保方式增加限制條件，從而降低保證造成貸款無法收回的風險，而對實行抵押擔保方式的借款人，抵押資產(chǎn)情況應由會計師事務所出具資產(chǎn)評估報告評估其價值；在貸后管理上，對小企業(yè)貸款，應由專門的后續(xù)管理人員管理，這些管理人員不能由原來的調(diào)查人員以及客戶經(jīng)理和支行行長擔任，這樣可以形成互相監(jiān)督，后續(xù)管理人員發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)異常的小企業(yè)，應實行雙人調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題及時處置。

（三）實行相互制約的貸款模塊化也是規(guī)避風險的有益嘗試。該方法核心是將一筆小企業(yè)貸款業(yè)務分成不同的模塊，主要為事前審查、資料收集、實地調(diào)查等模塊，每位客戶經(jīng)理只負責其中一部分，辦理完結后即移交下一位客戶經(jīng)理，這種做法可以將一筆貸款的辦理變成流水線作業(yè)，相互分離，多位客戶經(jīng)理合力完成一筆貸款，形成更加嚴格的相互制約關系。

主要參考文獻：

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