中小企業(yè)財務管理中的問題及改進措施

萬小鳳+李露瑤

[提要] 目前，我國中小企業(yè)財務管理存在很多問題，嚴重制約著中小企業(yè)的發(fā)展。為改善財務管理現(xiàn)狀，需要從多個方面改進，實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理全方位健康發(fā)展。本文著重從財務管理存在的問題入手，具體探討解決問題的對策。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；改進

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年3月9日

與國有企業(yè)等大型企業(yè)的區(qū)別在于，中小型企業(yè)的經營方式更加靈活，盡管實力與國有企業(yè)無法相比，可正是由于這些中小企業(yè)的存在，才使壓力很大的就業(yè)現(xiàn)狀得到了有效緩解。因此，中小企業(yè)為締造和諧社會、促進經濟發(fā)展做出了很大的貢獻。目前，許多中小企業(yè)的財務管理狀況不容樂觀，需要結合現(xiàn)狀解決實際問題，方可促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務管理中的問題

（一）制度不完善。中小企業(yè)財務管理中最大的問題就是制度不夠完善，這是由企業(yè)的性質所決定的。在財務管理方面，缺乏專業(yè)性，企業(yè)管理者意識不到財務管理的重要性，這樣就會出現(xiàn)權責不明、分工不明確的現(xiàn)象。許多企業(yè)的財務管理不僅不正規(guī)，還十分混亂，由于制度不完善，財務信息時常會存在偏差，這樣就會出現(xiàn)很大的財務風險。

許多中小企業(yè)不重視財務管理工作，認為此類工作就是將賬目記清楚，算明白即可，或者通過工商稅務的檢查就算是完成任務。企業(yè)的管理者不了解財務數(shù)據(jù)分析等工作的重要性，針對財務管理基本不會設置相應的制度，或者制度隨意設置，缺乏系統(tǒng)性和約束性。而且，一些中小企業(yè)為了降低成本，一般會將許多財務管理工作交給一個人完成，或者聘請兼職會計全權處理，這樣就會缺乏有效的制約，一些重要的財務管理內容也因此而存在著很大的風險。

（二）企業(yè)資金實力有限。相比國有企業(yè)等大型企業(yè)，中小企業(yè)面臨的最大問題就是實力有限、資金不足，由此造成了各種連鎖反應。受到企業(yè)自身實力所限，銀行貸款不會輕易發(fā)放給這些企業(yè)，否則銀行將面臨著很大的信貸風險。而且，企業(yè)受貸款時間的限制，一些原本很好的商機可能會因遲到的貸款而錯過。由于中小企業(yè)資金實力有限而造成的融資具體問題如下：

第一，許多中小企業(yè)的知名度十分有限，銀行等金融機構通過考察會認定其信用不足，這樣就不情愿發(fā)放貸款。這些中小企業(yè)的市場份額有限，的確存在許多不確定的因素，信用等級低在所難免。

第二，銀行貸款的手續(xù)與中小企業(yè)的融資特點不吻合。由于中小企業(yè)的財務管理制度不完善，因此會缺乏十分完善的財務預算管理體系，融資缺乏一定的計劃，融資金額和頻率缺乏妥善的規(guī)劃，這樣就會影響貸款的成功率。

第三，中小企業(yè)融資管理扶持機構缺失。目前，社會中十分缺乏關于中小企業(yè)的融資管理扶持機構和政策的扶持，中小企業(yè)的融資狀況十分窘迫。國家對金融市場加大了管理力度，許多實力雄厚的企業(yè)因此而得到了更多融資機會，相比之下，中小企業(yè)的融資機會少得可憐。

以上是從企業(yè)的融資角度問題進行的探討。企業(yè)資金有限所帶來的不僅是融資困難，還有投資問題。由于中小企業(yè)的財務管理不完善，缺乏必要的財務數(shù)據(jù)分析，因此就不了解市場的整體走向，投資缺乏有效的依據(jù)，投資后的回報狀況不容樂觀。

（三）企業(yè)財務管理信息化程度有限。我國的中小企業(yè)受到規(guī)模小、成本有限等方面的限制，在財務管理上基本缺乏規(guī)范管理，更談不上現(xiàn)代化財務管理模式的締造。許多中小企業(yè)基本采用原始的核算體系，缺乏現(xiàn)代化核算體系，彰顯出企業(yè)財務管理信息化的嚴重不足。許多中小企業(yè)的財務人員不會操作信息化的分析工具，因此工作效率很低。企業(yè)很難從財務管理中找到對決策有益處的依據(jù)。

一些中小企業(yè)的經營者和財務管理人員由于缺乏信息化方面的專業(yè)培訓，因此不善于利用信息化手段去處理財務問題，這樣就會影響財務管理效率，加之許多企業(yè)的財務管理制度不完善，關于信息化的處理更是缺乏系統(tǒng)的保障。

（四）財務管理人員素質有待提高。許多中小企業(yè)不重視財務管理的發(fā)展，因此其相關人員的設置就會存在一定的問題。一般情況下，這些企業(yè)通常會將一些重要的財務工作交給一個人來完成，暴露出會計結構設置的不完善。而且，一些財務管理人員的素質有限，缺乏專業(yè)的知識和豐富的經驗，很難在財務管理方面有所建樹。許多企業(yè)僅僅會設置一個會計機構，卻缺乏更加系統(tǒng)完善的機構，相關財務人員不夠專業(yè)，甚至存在無證上崗的情況。

二、中小企業(yè)財務管理改進措施

（一）完善財務管理制度。為了進一步完善中小企業(yè)的財務管理，首先要從完善制度做起。中小企業(yè)需要創(chuàng)新自身財務制度，通過合理的財務控制與治理全面完善企業(yè)的資金管理工作。因為，這二者能夠確保企業(yè)正常運營，實現(xiàn)企業(yè)的合理經營。在財務控制方面，首先，要進行流程的優(yōu)化，確保財務管理具有科學合理的流程，這樣才能實行有效的監(jiān)控；其次，建立完善的財務控制體系，并對其進行創(chuàng)新。在這一系列的改進之下，企業(yè)的財務管理將會得到進一步創(chuàng)新，同時完善了財務管理制度，真正提升了企業(yè)財務管理的水平，企業(yè)的資金會得到充分的保障。

（二）建立完善的法律保障。中小企業(yè)的財務管理之所以不完善，主要是受到了企業(yè)規(guī)模和資金等方面的限制，并且我國的法律尚不足以幫助中小企業(yè)應對各種各樣的風險。國家不僅要大力發(fā)展各種重點龍頭企業(yè)，也不能忽視對中小企業(yè)的扶持，制定完善的法律維護中小企業(yè)的權益，促進其財務管理能夠在合理的范圍內開展，這樣就可以大大提升中小企業(yè)應對風險的能力。此外，國家可以成立中小企業(yè)專項基金，采用封閉管理的方式使資金得到妥善的保管。為了解決中小企業(yè)貸款難的問題，可建立中小企業(yè)信用擔保體系，豐富中小企業(yè)的融資方式，使融資更加便捷，幫助中小企業(yè)抓住商機，得到發(fā)展。

（三）加強中小企業(yè)財務管理隊伍建設。加強中小企業(yè)財務管理隊伍建設的目的是為了提升財務管理水平。當前中小企業(yè)的財務管理存在一定的問題，歸根結底是由于財務管理人員水平不足、素質有限，因此要加強對人才的培養(yǎng)，制定相應的培養(yǎng)機制，創(chuàng)新培養(yǎng)高素質財務管理人才。對于財務人員而言，需要了解企業(yè)所適應的法律環(huán)境，具備良好的職業(yè)道德，以專業(yè)的知識和豐富的經驗完成財務管理工作。為了進一步提升財務人員的素質，企業(yè)要不斷激發(fā)財務人員的潛能，培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識和實踐能力。同時，要培養(yǎng)財務人員信息化管理意識和操作技能，學會運用現(xiàn)代財務管理工具進行工作，提升財務管理質量。

由于中小企業(yè)的財務管理會面對各種各樣的風險，財務人員還要具備良好的風險觀念，以現(xiàn)代化管理理念完成工作。企業(yè)要有相應的激勵政策，不斷提高財務管理人員工作的積極性，一旦他們嘗到甜頭，就會更加積極肯干。除此之外，企業(yè)還要不斷為財務管理人員提供多種多樣的培訓、深造機會，從整體提升財務管理隊伍的素質，培養(yǎng)一批強大的業(yè)務骨干，使其能夠真正扛得起企業(yè)財務管理的大梁。

（四）完善中小企業(yè)財務信息化管理水平。中小企業(yè)的財務管理要實現(xiàn)現(xiàn)代化管理，引入先進的技術，全面做到與時俱進。融合網絡和信息技術的財務管理可以大大提高效率。通過現(xiàn)代化手段分析企業(yè)財務狀況，構建完善的內部管理機制，減輕企業(yè)財務人員的工作強度，使其能夠提高效率，將更多的精力放在更加重要的工作之中。中小企業(yè)的發(fā)展并不是朝夕之間的成績，財務管理者需要結合企業(yè)的多元化需求，充分發(fā)揮財務管理的優(yōu)勢和責任，為企業(yè)的經營和決策提供合理的依據(jù)和建議，并能夠準確、合理預測當下發(fā)展趨勢，找到問題存在的原因，從而有助于上層正確決策。在信息化管理模式下，企業(yè)還要不斷提升資金運作能力，認真維護與銀行之間的關系，提升信用，使自身更加具備融資的實力。

三、結束語

總之，中小企業(yè)的財務管理存在的問題是絕不容忽視的。如果財務管理問題不能得到改善，就會大大制約中小企業(yè)的發(fā)展。作為推動我國經濟發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)必須要打破自身存在的局限性，主要從財務管理入手，將存在的問題一一進行改善。對于中小企業(yè)而言，融資困難、財務管理人員素質低、缺乏完善的法律保障都是問題，這就需要采取實質性的改進措施，壯大中小企業(yè)的實力，相關的扶持政策要不斷完善，為企業(yè)提供良好的生存發(fā)展空間。在財務管理方面，要不斷創(chuàng)新、完善財務管理制度、培養(yǎng)優(yōu)秀的財務管理人才、改進財務管理模式，實現(xiàn)信息化財務管理。提升中小企業(yè)財務管理水平并不是短期內即可實現(xiàn)的事情，而是要多元化、全方位進行提升，才能使中小企業(yè)具備更加強大的競爭力。通過中小企業(yè)帶動國民經濟發(fā)展，改善就業(yè)問題，能夠不斷壯大我國的實力。

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