制造業資金管理存在的難點問題及應對策略探究

管程程

摘 要 作為我國市場經濟的重要組成部分，制造業對于推動國家經濟發展起著極其重要的作用。但是近些年來，國內的金融市場一直處于萎靡不振的狀態，這在很大程度上阻礙了國內制造業的健康發展。受到國內金融市場的影響，我國的制造行業的資金管理也出現了較大的問題，如資金風險過大、對于資金的監控過于形式化等。這些問題都在很大程度上制約著制造業的發展。本文將針對目前制造業資金管理存在的問題進行探討，并且針對這些問題提出了一直實質性的建議與改進措施。

關鍵詞 制造業 資金管理 現存問題 改進措施

一、我國制造業資金管理的特點

我國制造業資金管理一個主要特點就是自主性差。當前，隨著我國市場經濟的不斷發展，國內不同行業企業間的競爭也越來越激烈，這就導致制造業在發展的過程中面臨著巨大的挑戰，如產品的銷售量及價格急劇下降、庫存積壓數量增加及貸款資金回籠周期加長等問題。這些問題的出現都很有可能導致制造公司虧損或者倒閉等嚴重后果。很多商業銀行為了保證自身貸款的安全性，在這種情況下，他們會選擇向制造業壓縮貸款規模，甚至有的會直接出現抽貸行為。這就會給制造業資金流動帶來極大的影響，從而導致制造業的發展受到極大的阻礙和限制。雖然市場競爭的核心資源還包括了市場營銷、人力資源以及產品技術等要素，但是如果缺少資金的流轉運作，這些核心要素也不能很好地發揮作用。因此，制造業如果想要提高企業的競爭力，就必須加強對企業資金的管理，良好的資金運轉是企業健康發展的重要保障。

二、我國制造業資金管理的難點問題及原因分析

（一）企業忽視了對運營資金的管理

企業對運營資金管理存在的問題主要體現在以下幾個方面：

1.流動資金周轉緩慢。由于國內競爭壓力增大，很多制造企業為了提高銷售量、完成企業銷售目標，而經常采用賒銷的方式來銷售產品。但是，很多制造企業為了降低企業內部的人力資源成本，沒有聘用專業的人員對賒銷進行考核，也沒有制定科學、有效的信用政策、信用標準和信用條件，缺乏有效的收賬措施等。這就導致企業回收賬款困難，使應收賬款賬齡延長，壞賬出現的情況也較多。企業的應收賬款不能及時、有效的回收，這就占用了更多的流動資金，使得企業內部的資金周轉出現問題。當一個環節的資金出現了問題，那么整個資金鏈就會連帶的出現問題，隨之產品生產、原材料的采購等環節都會出現資金問題，從而影響整個企業運轉。

2.企業的流動負債管理不當。市場經濟的環境是變幻莫測的，很多企業的經營資金會隨著市場環境的變化而變化，這就導致那些資金管理能力較差的制造型企業出現資金不足的困擾。面對這種情況，多數企業為了盡快解決企業內部資金問題，而采用銀行短期借款的融資方式。雖然這種短期貸款的方式能夠在短時間內解決企業的資金問題，但是其利息高，所需的資金成本大，可能會給企業后期的財務帶來極大的風險。

導致這些問題的一個主要的原因就是相關人員的資金管理手段和意識比較薄弱。國內很多制造企業都只是片面的重視生產和銷售方面的管理，認為只要產品銷售得好、產品利潤高，就不會出現資金問題，因而忽視了資金管理對于企業健康發展的重要作用。不僅如此，企業內部部門與部門之間的聯系與交流較少，各個部門都只是重視自身的發展與利益，因而不能很好地促進企業整體的發展。

（二）對于資金運轉的監控不到位

近些年來，隨著我國經濟水平的不斷提高以及國家對制造業的重視程度不斷增加，很多制造業的投資規模也呈現出日趨擴大的趨勢。企業的規模一旦擴大，這就意味著企業的資金鏈會有所拉長，資金運轉的各個環節也將不斷擴大。這就會出現企業原有的監督制度和體系不能很好地滿足于現在的資金運營體系。不僅如此，雖然有的企業制定出了科學、有效的監督管理制度，但是由于人與人之間容易出現資金利益問題，再加上監督者沒有較強的資金管理意識；這些原因都可能導致對資金的監督管理不到位、執行力度不夠，從而造成企業內部資金管理混亂，因此也加大了企業的資金管理風險。

導致這些問題的原因主要有三個：一是制造業企業內部沒有建立健全、完善的資金管理體系和制度；二是開展相關活動的從業人員素質參差不齊，有的工作人員的專業水平完全不達標；三是企業內部和外部的監督力度都不夠嚴格。

（三）信息化管理水平落后

就目前來看，很多企業的財務系統與其他系統之間是相互獨立的，企業內部的采購、生產、銷售、預算等管理系統沒有和財務管理系統的信息達成共享，企業內部缺乏一個統一的資金管理系統對企業內部整體的資產進行分析和總和。這就可能導致決策者在進行決策的時候所使用的信息缺乏完整性，從而影響決策效果；也可能會降低企業內部資金的監督管理效果。

三、加強制造業資金管理的建議與措施

（一）完善企業運營資金管理體系

1.提高企業的運營資金周轉效率。加快企業運營資金的周轉效率，有利于促進企業內部資金的良性循環，有利于提高現金的流動速度，那么制造企業就有足夠的資金購買更多的原材料，生產更多的產品，從而提高企業的經營銷售效益。對于應收賬款的管理，企業應該制定相應的信用標準、信用條件和收賬政策發掘有效的收賬措施，加強對客戶的信用管理，從而提高應收賬款的收回率。對于那些不按期歸還賬款的客戶，企業可以采取走法律的程序向客戶索賠。

2.加強對企業的負債管理。面對始終變化的經濟市場，制造企業應該不斷優化企業內部的資金結構，合理安排資金的使用比重，不斷加強自身的應對風險的能力，以最大限度地減少經濟市場變化所帶來的影響。制造企業在進行資金借貸之前，應該對比不同的銀行，選擇最有利于自身一種借貸方式。不僅如此，企業更應該按照合同的按時按量地進行借貸償還，以不斷提高制造企業的借貸信用水平和借貸信用等級。只有如此，在制造企業再次遇到資金問題的時候才能更好、更快地解決。

（二）加強對資金的監督管理力度

首先，制造企業應該根據自身的特點建立健全一套完整的內部審計體系和制度，加強對企業內部的管理；其次，企業應該組織核心管理層積極的學習資金管理相關的知識，讓其深刻地認識到資金管理對于整個企業發展的重要性，并且要不斷強化員工的資金風險意識；然后，企業還應建立健全的內部控制考核機制，對企業內部資金的管理進行實時的考核和監督；最后企業應該為資金監督管理部門配備專業的內部審計人員，確保工作人員的素質，明確其職位和工作內容，并設立一個獨立的部門對其工作進行監督，以確保財務信息的真實性和準確性。

（三）推進信息化管理，提高企業資金管理水平

推進信息化管理，提高企業資金管理水平主要從以下兩個方面進行：一是逐步規范企業的信息化管理工作。企業可以充分利用現代信息技術，建立一個完整的財務數據系統和信息共享機制，將采購、生產、銷售、預算等部門的財務信息實現共享和總和，使決策者和管理者更容易了解企業資金信息的全貌，從而做出更加全面的決策。二是提高企業資金管理的信息化水平。企業可以充分利用互聯網技術，對企業各個環節的資金進行實時的監控。采用先進的資金管理軟件對企業的資金進行精確的統計和分析，實現財務信息和業務信息的結合，促進企業業務的開展。

（作者單位為德州亞太集團有限公司、山東華宇工學院）

參考文獻

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