民營企業發展中的財務管理問題研究

張建明

摘 要：隨著改革開放的發展，民營企業已逐步發展成為民營經濟的支柱。本文就民營企業發展中出現的財務管理問題進行了梳理，并進一步剖析了財務管理出現問題的原因，進而提出了相應的解決策略，以期更好地提升民營企業的財務管理水平，更好地適應新形勢下民營企業的發展情況。

關鍵詞：民營企業 財務管理 問題

中圖分類號：F276.5 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）01（c）-099-02

近年來，隨著改革開放的發展和相關國家政策的鼓勵，民營經濟取得了飛速發展，民營企業順應這一潮流，也開始茁壯成長，為經濟增長、創造稅收、增加就業崗位等多方面做出了重要的貢獻，但這只是較為樂觀的一個方面，雖然民營企業開始具備一定的競爭力，但是仍然存在著許多的先天不足和缺陷，開始制約民營企業的發展，其中財務管理水平就是其中重要的制約因素之一。

1 民營企業發展中財務管理問題分析

在我國民營企業中，普遍存在著對財務管理重視力度不足的現象，未能充分發揮出財務管理的作用，同時受大的經濟環境的影響，民營企業的財務管理也受到了一定的阻礙，主要表現為以下幾點。

1.1 財務管理理念較為落后

在民營企業中，中小型民營企業作為一個集經營權和所有權高度集中的組織，企業老板不僅是投資者，同時也是經營者，集權現象極為明顯，但是大多數經營者對于財務管理的科學方法了解并不多，缺乏較為深刻的認識，而且大多數的民營企業對于成本管理、風險管控、時間價值、機會成本等多種概念理解不清晰，所以企業的職責分工不夠明確，財務管理和監控不嚴格，甚至有部分會計信息失真，也不能建立起健全的審計部門，或者保證審計部門的獨立性。

1.2 財務管理制度不夠完善

在民營企業中財務管理的基礎工作較為薄弱，相關財務制度不夠健全和完善，主要表現為以下幾個方面：第一，企業缺乏制度意識，對相關企業制度的建立不夠完善；第二，財務管理制度存在著部分漏洞，不夠細致和嚴密，不能適應民營企業的發展進度；第三，即使有部分企業建立了制度，但是對于制度的落實并不關注，執行力不足，制度也未能發揮出應有的效果；第四，企業內部管控制度缺失，對于資產的管理力度不足。

1.3 資金籌措能力較差

民營企業財務管理中遇到的最為突出的問題是融資難、抵押難、擔保難，對企業發展的資金需求帶來了較大的阻礙，資金籌措能力差主要表現為以下幾個原因：其一，民營企業缺乏獨立的審計部門，未能制作企業財務報表和經營狀況，民營企業難以審查財務信息；其二，企業負債過多，降低了企業的信用等級，融資信譽降低，融資難度加大；其三，對于中小型民營企業國家未設立針對性的扶持政策，對于中小企業的傾斜力度不大，也有部分銀行受傳統觀念的影響，對于民營企業貸款的熱情度不夠，也在一方面增加了民營企業的貸款難度。

1.4 投資管理能力不強

在民營企業中，企業投資的隨意性較大，對投資方向的把握度不夠，缺乏科學性；同時缺乏戰略性的規劃，更多是追求短期的利益；另外，民營企業由于規模較小，更多的投資資金來源于貸款，為了更好地降低投資風險，會盡可能快的收回成本，在規模擴張上一般考慮得較少。

1.5 財務管理監管力度不夠

民營企業的經營管理中，家族操作方式較為常見，因此監督管理不夠健全和完善，多數的企業并未設立獨立的審計部門，甚至會將審計視為內部經濟檢查，容易引起職工情緒，影響員工結構的穩定性，削弱了管理層的權威，也影響到了企業內部的自主經營權。當然也有部分企業已設置對應的審計部門，但是審計部門的權力并未作出特殊的規定，難以保證審計部門的權威性，導致審計部門的設計也多是流于形式。

2 民營企業財務管理問題產生的原因分析

2.1 決策模式較為單一

在民營企業中，企業的老板控制著主要的財務，獨斷專行色彩較為濃厚，因為民營企業在創始階段，公司大多數的資產基本掌控在老板手中，因此經營權和所有權集中的現象較為普遍，多是由老板單獨決策的，這樣集權式的經營模式在財務管理極為集中，這樣財務內容比較單一，更多將財務管理局限于財務控制之上，但是控制力度又不夠，具體體現為決策審核程序不規范、預算體系不夠健全、職責劃分不清晰，缺乏有效的監控，控制不夠全面，面對突發狀況不能提出及時有效的改善。

2.2 從業人員素質不高

民營企業在發展的起始階段人員多是內部招聘，因此公司會有許多有血緣關系的人就職于公司，對于他們所謂的外人不夠信任，尤其是財務這種重要的崗位多會安排親戚就任，選擇他們認為放心的人，但是這樣人員的從業素質就難以得到保證了，很難留住有專業素質的財務人員，即使管理者想要做好財務的管理，但是也力不從心，不具備能夠管理的能力。

2.3 決策缺乏科學性

在民營企業中，企業管理者更多的是應用已有的經驗來進行決策，這樣決策的優勢在于靈活性強，方便快捷，但是決策的方式較為草率和粗糙，對相關信息沒有進行一個全面的收集，系統性與全面性不足，而且相關財務人員的參與度不足，難以保證決策的科學性和可靠性。

2.4 財務管理方式不先進

在當前的民營企業中，財務管理更多的局限于財務核算，對于財務計劃、財務預算、信息收集以及財務系統的建立還沒有完善。

3 改善民營企業財務管理問題的對策建議

3.1 拓寬民營企業融資渠道

一方面，建立健全的民營企業信用擔保體系，該體系作為中介機構，不得收取任何中介費用，以承擔服務職能為主，不得增加民營企業的額外操作成本，盡可能的為民營企業提供便利。另一方面，可以成立專門的民營企業基金會，通過向金融機構或者民營企業的人員收取會費，對基金實行封閉式的管理，給予民營企業發展一定的資金支持。

3.2 增強風險管控能力

在市場經濟環境下，企業一方面面臨著挑戰，另一方面也面臨著機遇，企業可能會蒙受一定的損失，但是也可能會給企業帶來規模化的發展。因此民營企業的財務管理人員必須具備一定的風險意識，對不確定的事物有敏銳的捕捉能力，并且有一定的預見性，采取有效的措施加以規避，將風險控制到最低。具體表現為以下幾點：第一，對資金進行有效的管控，建立健全的資金管理制度，確定資金管理責任制。同時企業在籌資上也要做好合理的規劃，確保合理的籌資結構，在適當的負債能力下來籌措資金，不可急功近利，貿然增加投資風險，并將資金投入的時間價值與風險價值都考慮其中，核算好項目的投資回報率，控制好資金的分流情況，防止資金的無端流失。第二，健全財務分配和利益分配機制，防止人員的投機主義和尋租現象產生，防止人員外流和技術斷層現象的產生。第三，完善財務預警體系，將危險防患于未然，民營企業的財務部門應學會收集多方信息和情報，了解市場行情和動態，更好地對企業的經營活動進行監控，及時發現風險，將異常消滅于萌芽之中。

3.3 加強民營企業財務管理觀念的培養

財務管理作為企業管理的重要環節之一，極為重要，而資金管理又作為財務管理的重要組成部分，也不可忽視，因此必須將財務管理更好地內化于企業的管理制度當中，并在各個職能部門中得到落實。另外企業開展的任何一項工作都不能離開資金，因此企業的經營者應該對資金的周轉有一個更好的認知，將資金管控到位、認識到位，從而落實到企業的經營與管理中。

3.4 完善財務的監管工作

在民營企業的經營管理中，必須建立完善的財務控制制度，做好內部審計與監督，一方面在財務流程上不可馬虎，做到規范標準，對于一些重要的經營活動或者企業決策，都應該將財務管理納入其中，應用科學的財務處理流程來對項目或者決策進行評估，并把好資金的審核關。對于民營企業而言，一旦發展到一定規模，就必須有健全的財務體系和財務制度來做好支持，尤其是內部審計，應用審計職能對企業經營活動做好事前、事中、事后的監督和管理，及時發現各個環節存在的問題，并提出針對性的解決策略，化解危機，通過提升整個團隊的財務管理水平來優化企業的經營決策。

3.5 提高企業財務人員素質

在目前的民營企業中，大多存在著財務管理混亂的現象，企業內部領導腐敗的現象也時有發生，制作假賬、弄虛作假、偽造事實等現象時有發生，雖然這些都是由多方面因素決定的，但是其中一項重要的原因就是人員素質，由于人員素質較低才導致了上述的一系列問題。因此，加強人員素質建設刻不容緩，對財務人員進行專業的培訓和教育，強化財務人員的科學規劃意識和內部監督意識，防止腐敗現象的產生。當然加強人員素質建設，首要條件就是從領導做起，領導具備一定的示范效應，只有領導起到了帶頭作用，提高法律意識，具備法律觀念，才能從根源上改變企業的財務混亂局面。

在當前的民營企業中，財務管理理念較為落后、財務管理制度不夠完善、資金籌措能力較差、投資管理能力不強、財務管理監管力度不夠。主要是由于決策模式較為單一、從業人員素質不高、決策缺乏科學性等原因決定的，需要從拓寬民營企業融資渠道、增強風險管控能力、加強民營企業財務管理觀念的培養、完善財務的監管工作、提高企業財務人員素質等多方面來解決企業財務問題，推動民營企業的健康發展。

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