淺析跨境電商資金管理和使用問題及對策研究

黃嘉蔚

摘 要：在國家“一帶一路”及自貿試驗區等國家戰略背景下，跨境電子商務已成為外貿產業中的一匹“黑馬”，成為推動中國外貿增長的重要力量。由于跨境電子商務的迅速發展，也帶來了企業內部管理的一系列問題。本文從跨境電商資金運營管理的內部控制出發，對其平臺資金賬戶管理、平臺資金放款、第三方支付系統手續費高、資金對信息系統開發的支持和物流費用高的資金管理方面進行分析，并提出了相關對策。

關鍵詞：跨境電商 資金管理 信息系統 第三方支付 內部控制

中圖分類號：F752 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（a）-014-03

近年來，跨境電子商務企業異軍突起，其與傳統貿易大為不同的商業運作模式，改善了我國外貿進出口形勢。2015年，中國跨境電商交易規模達4.8萬億元，同比增長28%。預計到2020年，中國跨境電商交易規模將達12萬億元，約占中國進出口總額的37.6%；中國跨境電商零售交易額將超過3.6萬億元，年均增幅約37%，預計2020年跨境電商零售占比將超過30%。跨境電子商務將成為21世紀中國現代國際貿易的必然趨勢。但在跨境電子商務快速增長的同時，隨著對跨境電商的內部控制提出要求，其中資金管理的內部控制尤為重要。

1 我國跨境電商資金管理存在的問題分析

跨境電子商務作為一種新興的貿易模式，有著傳統外貿難以比擬的優勢，產業發展潛力巨大。然而，如同每一個新生事物一樣，在其快速發展的道路上難免會遇到瓶頸，企業的內部控制問題難以跟上企業的發展速度，尤其要處理好企業資金管理問題。資金是企業生存和發展的重要基礎，被視為企業生產經營的血液，一旦企業資金管理不善、資金鏈斷裂將導致企業經營困難甚至破產倒閉，也無從談企業的發展。跨境電商有其特殊的行業問題，其中之一就是毛利率高，而凈利率低，如表1所示。毛利率與凈利率的差額較大，這意味著對跨境電商的資金管理提出更高的要求。以下主要從 平臺資金賬戶管理、平臺資金放款、第三方支付系統手續費高、資金對信息系統開發的支持 和物流費用高五個問題進行淺析。

1.1 平臺資金賬戶的管理問題

跨境電商通過在第三方平臺（ Amazon、wish、eBay、aliexpress、newegg、Cdiscount等）開設網店實現跨境銷售，在第三方支付平臺（Paypal、Payoneer、Pingpong、Wordfirst、國際支付寶等）實現銷售收款。由于第三方平臺對于一個公司開設多個網店審批流程比較復雜，審批層級較高，導致網店注冊花費時間較長，不利于公司快速開展業務。為了適應電子商務行業快速反應的要求及不同品類客戶的不同偏好，公司需要快速推出產品并有針對性的進行市場營銷活動。跨境電商存在通過使用 員工個人信息或被授權的其他主體（個人或公司）信息在各個平臺注冊多個網店，同時存在以 員工個人信息或被授權的其他主體（個人或公司）信息設立的第三方支付平臺賬號進行收款。如果企業資金活動的內部控制不嚴，可能存在資金被挪用、侵占和抽逃的風險。

1.2 平臺資金的放款問題

跨境電商通過第三方平臺開設網店實現跨境銷售，從貨物發出到回款之間存在一定周期，且第三方平臺存在賬期長、費用高等因素，如表2所示。而資金鏈的穩定和周轉順暢對于跨境電商尤為重要。企業資金營運不暢，可能導致企業陷入財務困境。

1.3 第三方支付系統手續費高

跨境電商在第三方平臺的在線銷售一般都使用第三方支付系統，使用第三方支付系統需要支付交易費，并且存在費用高、資金周轉慢等問題，如表3所示 。因為中外金融監管的差異，資金的回收還存在不安全因素。

1.4 資金對信息系統開發的支持問題

跨境電商的行業特點之一是小批量、高頻度，故隨著跨境電商越做越強，交易數據量越來越大，跨境電商要面對更龐大的外部信息和快速變化，就必須緊密整合內部管理與外部的商業運作。跨境電商開展主要業務流程，包括新品上線、銷售、采購、倉儲物流、客戶管理流程以及結算支付等流程，要求多種應用集成、數據高度整合、高度模塊化，以迅速滿足客戶的個性化需求、提升客戶滿意度和提高成本管理及損益分析效率，這對信息系統提出了更高的要求。一些小型跨境電商對信息系統開發資金投入不夠，會制約其規模的擴張速度。信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島，導致企業經營管理效率低下。

1.5 物流配送的模式問題

跨境電商在商品配送周期上，時間較長，由于環節眾多造成通關不暢，物流配送少則十幾天，多則一個月，這不但對商品的質量要求極高，還大大降低了跨境電商的運送效率，增加了交易成本；在成本上，跨境物流在運輸、存儲和管理上都要比普通物流復雜，據統計，跨境電商物流費用大約是銷售收入的20%左右，若涉及到退換貨問題，單件商品的物流運送成本則更高，同時由于客戶收貨等待時間較長，影響客戶體驗，從而影響跨境電商銷售收入的擴張速度。

2 提高跨境電商資金管理和使用的對策研究

2.1 建立平臺資金管理的內部控制制度

2.1.1 簽訂相關控制協議

盡量使用公司體系內的公司注冊第三方平臺網店和第三方收款賬戶，如果使用員工個人信息或被授權的其他主體（個人或公司）信息注冊第三方平臺網店和收款賬戶，則需要公司與網店和收款賬戶注冊人簽訂《關于開設第三方平臺網店和收款賬戶的協議》。公司通過與相關第三方簽署的協議就相關平臺網店、相關收款賬戶的所有權、處置權以及在對方違反相關預定時追究其法律責任的權利予以明確，能夠有效保障公司在相關網店上的所有權益，且能避免因相關網店及其相應賬戶的權屬和支付產生爭議和糾紛。

2.1.2 制定支付平臺資金管理制度

為加強公司支付平臺資金的管理和控制，維護公司的合法權益，提高資金利用效率，控制財務風險，公司應當制定相關支付平臺資金管理制度，管理公司所有支付平臺賬戶的資金。制度的規定可以包括以下內容：網店注冊審批流程、設立資金管理小組及其職責、網店和收款賬戶密碼管理規范、撤資賬戶綁定審批流程、資金撤資管理審批流程、支付款項審批流程等。

2.2 建立 自有跨境電子商務平臺和移動端銷售平臺

建立自有跨境電子商務平臺和移動端銷售平臺（APP），在英語及各小語種國家分別建立電子商務平臺和APP。針對不同語種的市場建立獨立的電子商務網站平臺和APP，各平臺的語言、網頁布局、產品選擇、產品價格、推廣促銷方案根據當地消費者的特點量身定制。在公司平臺上，消費者可以直接購買到公司的商品。通過建立自有跨境電子商務平臺和APP實現銷售，可增加銷售收入、快速回款資金、減少對第三方平臺的依賴并無相關平臺傭金費。

2.3 建立服務于跨境電商的支付系統

目前，跨境支付市場主要被歐美企業占據，代表企業為Paypal，而跨境支付市場潛力巨大。雖然我國對于第三方支付機構開展跨境支付業務的政策逐漸放開，但第三方支付機構開展跨境支付業務準入門檻仍然較高。跨境外匯支付業務試點需要取得央行頒發的“支付業務許可”和外匯管理局準許開展跨境電子商務外匯支付業務試點的批文，截至2016年3月共發放28張跨境支付試點許可，區域主要集中在北京和上海。要解決跨境電商第三方支付系統手續費高的問題，一方面需要國家繼續加大力度支持，降低跨境支付業務的準入門檻；另一方面，需要跨境電商自主研發建立服務于國內跨境電商甚至全球跨境電商的支付系統。

2.4 加大信息系統開發資金投入

信息系統是跨境電商供應鏈管理的中樞。電子商務把傳統信息系中的采購、生產、銷售、庫存管理等物流及資金流模塊與電子商務中的網上采購、網上銷售、資金支付等模塊整合在一起，以電子及電子技術為手段，以商務為核心，把內部資源管理和外部資源利用高度整合，以達到企業內外業務協同效應。跨境電商應當加大系統開發資金投入，建立高效研發團隊，開發包括但不限于采購管理系統、庫存管理系統、第三方銷售平臺訂單管理系統、營銷推廣系統、客服支持系統和多語言翻譯系統等。隨著電子商務技術的發展，跨境電商必需投入資金不斷對信息系統進行優化。

2.5 建立海外倉

隨著跨境電商收入規模越來越大，為縮短配送周期，降低運輸成本，可投入資金在銷售較好的目標國建立海外倉，選擇一些商品爆款批量發往海外倉，發生銷售時，從海外倉中根據訂單提取貨物，并由海外倉庫進行統一發貨。這樣可大大提升物流運輸效率，開辟“先發貨，后銷售”的物流配送模式，有利于提高客戶體驗。但在選擇商品爆款時，需要對市場偏好及流行程度及時更新，避免商品滯銷、存貨積壓的風險。

參考文獻

[1] 阿里研究院，阿里跨境電商研究中心.2016中國跨境電商發展報告 [R].杭州，2016.

[2] 李婧.新時期跨境電商財務困境研究[J].國際商務財會， 2015（12）.

[3] 欒銳.跨境電子商務物流配送模式研究[J].企業導報， 2016（15）.