高校科研經費管理初探

徐靜

摘要：在目前科研經費高增長、高監管的環境下，高校提升科研經費管理水平，建立長效監督機制勢在必行。本文分析了高校科研經費管理中存在的一些問題，并對加強和完善高校科研經費管理工作提出了針對性建議。

關鍵詞：高校；科研經費；內部管理

一、高校科研經費審計的現狀

隨著國家對科研投入力度持續加大，高校科研經費呈現出量大面廣的特點，科研經費管理工作面臨著越來越復雜的局面。而科研經費遭到“擴大用途”、“擠占挪用”的現象比比皆是。各主管部門、監管部門都加大了對科研經費的檢查和審計，國家外部監管力度不斷加強。

近年來，國務院、教育部、財政部相繼頒發了各項科研管理文件《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發[2016]50號）、《關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案》（國發[2014]64號）、《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）等，對加強科研項目管理、加強科研經費管理、加強科研行為規范提出了明確要求。在既定制度下，如何有效開展高校科研經費管理工作，對科研經費使用情況進行全面控制的同時，促進高校規范科研經費使用，是目前高校面臨的重要挑戰。

二、高校科研經費管理存在的問題

從科研項目審計與檢查結果來看，部分高校對科研經費管理缺乏重視，管理制度不健全，管理制度執行不嚴格，導致高校科研經費問題的出現。

（1）預算管理滯后

高校科研經費的預算管理普遍滯后，尚未建立科學合理的預算管理機制，部分項目的預算申報缺乏科學合理性，基本處于任務書形式上的需要，造成預算與執行的偏離。科研經費的使用一般由項目負責人決定，而項目負責人缺乏經費預算編制的意識和預算編制財務技能，只根據經驗和主觀判斷估計預算，缺乏實際執行需要的考慮，導致經費預算編制的不準確、不科學和不規范。普遍存在科研項目的預算科目支出不能實時控制，造成結題時隨意調整預算科目的現象。在預算調整環節，大部分高校沒有制定適用的科研項目預算調整的程序和審批權限，存在著項目負責人的不同項目預算打通使用的情況。

（2）經費管理與項目管理相脫節

高校的科研項目管理主要由科研院、社科院負責，經費管理由財務處管理。科研院、社科院主要負責科研項目的申報、評審、管理、結題等工作；財務處主要負責科研項目經費的撥付和日常支出報銷工作；項目負責人自行審批控制科研項目經費的開支。在這過程中，由于部門管理職能劃分各自獨立，缺乏交叉，就很容易造成經費管理與項目管理相脫節的局面。一方面，高校科研管理信息系統建設存在不同程度的缺陷，科研信息系統功能單一，與財務系統未形成關聯，不能及時、全面地提供項目的立項、執行情況、經費使用情況及相關信息，不能滿足科研過程監管的需要。

（3）相關科研經費管理制度不健全

大部分高校為了鼓勵科研工作者的積極性，在科研經費使用和監管方面的政策制定和執行上相對寬松。在不同項目提供的配套經費中，制度相當寬松，管理辦法不夠細化，支出范圍上缺乏限制性規定；沒有對項目負責人在防止利益沖突方面進行主動申報的硬性要求和相關的落實措施；對科研政策、法規的宣傳教育力度都不夠深入；在實際工作中，高校的紀檢監察審計部門對科研經費開展內部審計和專項檢查較少；對于科研經費的審計報告、整改報告、處理結果及其非涉密項目財務信息公開情況不理想。

三、完善高校科研經費管理的思考

高校當前科研經費使用中出現的問題，一方面是由于現有科研政策的頂層設計存在不適應性，另一方面是高校自身的原因。高校應加強自身建設，完善管理責任制，健全內部控制，以此來規范科研經費使用和管理。

（1）完善科研經費管理責任制

高校應進一步完善科研經費三級管理體制，加強各職能部門的協作，樹立“管理與服務并重”的觀念，從不同層面落實對科研經費的監管責任和服務保障，確立“統一領導、分級管理、責任到人”的管理體制。明確高校是科研經費管理的主體，科研、財務、紀檢監察、審計部門及各院、系、部、所承擔經費的監管責任，項目責任人對項目經費負直接責任。對院、系、部、所相關環節上設置把關程序，制定切實可行的外撥經費和協作單位的審核制度，要求項目負責人履行主動申報與項目協作單位、人員利益關系的職責；審計部門要落實好科研經費的專項審計工作，監督科研經費的合理使用。高校需加強科研經費管理政策的宣傳工作，強化科研項目負責人的法律責任意識，做到自上而下推動科研項目管理，自下而上促進政策執行；對于非涉密項目的財務信息要做到適度公開，并建立科研經費的審計報告、整改報告、處理結果等情況的公開機制。

（2）優化科研經費使用管理機制

高校應盡快加強科研管理信息系統的建設，將科研項目管理信息與經費使用情況進行實時控制和跟蹤了解，實現科研項目和經費支出的聯動管理，提前把握科研項目研究進度，促進科研項目順利實施，確保科研經費最大限度地發揮效益。通過科研管理信息系統的建立，加強對外撥經費和協作單位的審核把關；設立外撥經費科目，單獨反映外撥經費使用情況，加大科研監管力度。同時，高校應繼續完善科研績效考核機制，鼓勵和保護科研工作者的積極性，并在此基礎上積極探索對科研經費使用效益的評價，探索適合人文社科研究活動的績效獎勵制度。

（3）健全科研經費管理內部控制

高校應結合自身的特點和科研管理工作的新形勢，不斷完善和規范高校的科研項目及科研經費管理辦法，規范項目結題管理程序，及時辦理結題結賬手續。應建立重大科研項目預算評審機制，完善科研經費預算編制和預算控制體系，進一步明確科研經費預算調整程序及相關要求；根據高校實際情況，制定和完善高校科研項目管理制度，強化對科研合作（包括外協）項目真實性、相關性、可行性和合規性的審核，進一步規范高校合作（包括外協）項目合同簽訂和合作經費的審核；高校應從制度和執行力上同時加強對科研項目經費支出的審核，保證科研經費使用的真實性、安全性和有效性。

（作者單位：西北大學公共管理學院）