基建行業資金管理芻議

朱世峰

[摘 要]隨著城市化進程的加快以及市場經濟的快速發展，基建行業在中國市場經濟中已經占據了半壁江山，行業之間的競爭壓力也日益加大。資金管理作為基建行業財務管理的核心環節，對于優化行業的資源配置結構，實現行業財務管理目標至關重要。財務管理體制日漸發展成熟，基建行業自身的資金管理出現的問題也越發突出，如資金籌措渠道不完善、資金管理制度建設力度不夠、資金管理運營機制不規范等。因此，在新的市場環境和財務管理體制背景下，基建行業資金管理工作迫切需要得到改善。

[關鍵詞]基建行業；資金管理；財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.15.367

1 引 言

自20世紀90年代基建投資熱潮以來，基建行業對國民經濟增長做出了很大的貢獻，隨著社會化進程的加快，基建行業種類也逐漸增多，比如市政工程、路橋建設、綠化工程、鐵路工程、機電工程等。作為市場經濟重要組成部分的基建行業，對于國民經濟水平的提高、綜合國力的增強至關重要。而基建行業財務管理中的資金管理環節，更是行業發展過程中的重中之重，對于降低行業資金成本、科學合理地配置行業資金結構、促進行業資金結構優化升級、推動行業規模擴張增大、增強行業的市場經濟份額具有關鍵作用。因此，改善基建行業資金管理工作，增強基建行業資金管理水平，能夠從根本上提高行業的市場競爭力、實現行業的可持續發展，增強國民經濟總值，促進社會的和諧發展。

2 基建行業資金管理工作中存在的問題

2.1 基建行業資金籌措力度尚不足夠

資金對于基建行業來說，相當于其脊梁，少了資金的支持，基建行業的發展將舉步維艱，難以支撐下去，因此基建行業的資金鏈條對于整個行業的生死存亡至關重要。基建行業的資金起源于項目工程的招投標，在獲得相關工程項目的承建權之后，相關企業就要進行融資，然后進行工程項目的開發，最后竣工驗收合格后方能收回其工程款即所消耗的資金。通常基建行業的項目開發周期較長，整個開發過程需要的資金也較多，相關企業自身的資金難以維持該項目的正常運營，因此基建行業亟須進行資金籌措工作。然而，在我國當前的經濟形勢下，基建行業開發基建項目，除了企業自身的內部融資外，主要依靠的是外部融資，而外部融資的主要甚至可以說唯一形式為銀行貸款。基建行業主要依靠銀行貸款的籌資渠道過于單一，缺少其他形式的資金籌措方式，以彌補銀行貸款的不足。而且現階段在市場信用危機加大的社會形勢下，基建行業銀行貸款的門檻也日益提升，難度也加大，貸款數額也減少，如果行業本身難以提供相應的貸款擔保，甚至不可能獲得銀行貸款的支持，相關基建項目由于缺少資金的支持難以運營下去，使得前期的準備工作付諸東流，浪費時間、精力及金錢，導致資金的流失，抑制了市場經濟的發展。

2.2 基建行業資金管理工作制度尚不科學完善

在現行市場經濟迅速發展的新形勢下，基建行業由于主要工作重心均在項目工程的開發建設方面，而對于資金管理這種行政管理工作重視程度不高，導致行業相關工作制度還很不完善。其一，一些基建行業未充分調研相關行業的市場競爭及運營情況，未合理地根據本基建行業本身的戰略發展規劃及經營特點，盲目地進行項目工程的投標行為，后由于行業本身存在的固有缺陷，導致投標失敗，浪費了大量的人力財力；其二，基建行業在其項目開發過程中，對所使用的相關資金未進行全面的管理工作，通常在不同項目的開發過程中，其資金未進行分類管理，未設立相應的資金預算計劃，導致一些資金混同，資金濫用，隨意購置相關材料設備，部分材料設備閑置，造成行業資金浪費現象嚴重；其三，一些基建行業即使制定了相關的預算編制、成本計劃方案，相關資金管理人員也未嚴格按照預算計劃方案來予以執行，導致預算管理方案形同虛設，造成計劃執行效率低下，降低了基建行業資金的使用質量與效率。

2.3 基建行業資金管理運營機制尚不規范合理

基建行業資金管理體制尚未發展成熟，相關運營機制仍然不夠合理規范。主要體現為：第一，相關基建行業缺乏統一的資金管理電子信息系統，導致相關資金財務數據混亂不一，資金管理效率低下，信息傳遞速度較慢，影響基建資金的真實準確性，進而造成后續的預算管理、會計核算以及財務分析不夠適應行業自身的戰略發展規劃；第二，一些基建行業在項目工程建設過程中，需要簽訂相關的施工或者承包合同，但由于法治意識薄弱，相關合同內容不夠規范，容易產生對本行業不利的糾紛，引起訴訟的發生，造成行業資金的不必要浪費；第三，部分基建行業缺乏對基建項目資金進行的事后追蹤監督，而且缺少相關資金的使用登記以及審核制度，造成資金未使用到其需要使用的地方，資金流向不明，產生資金的浪費。

3 完善基建行業資金管理工作的對策

3.1 加大基建行業資金籌措建設力度

首先，增加內部融資在行業資金籌措機制中所占的比重，合理地利用資金進項基建項目建設，降低相關項目的材料成本，提高基建行業內部的資金籌措份額；其次，在外部融資方式中，除了銀行貸款外，應擴展多元化的資金籌措渠道，除了通過發行相關行業股票或者行業債券的方式來降低基建行業融資風險外，還應借鑒其他行業的融資方式，擴展海外融資份額，吸收外資，以減輕行業的融資風險[1]；最后，在資金籌措的銀行貸款方面，除了增強銀行審核的嚴格性外，應設立適合的市場信用體系，保證融資資金來源的穩定性，增強政府和公眾對基建行業投資的自信心。

3.2 規范基建行業資金管理工作制度建設，增強資金管理制度的科學規范性

其一，基建行業在進行項目工程的招投標之前，應進行充分的市場調研和相關項目的市場調查，充分了解本行業的戰略發展規劃及基建特點，結合本行業項目經營的實際情況，進行符合自己真實情況的投標行為，以防盲目地投標造成資金的浪費，或者在中標后，由于行業項目工程繁多，不能及時完工，需要承擔較高的違約責任；其二，基建行業應對其項目工程中不同種類的資金分門別類進行管理，設置不同種類的資金管理機制，對各項資金進行全面的管理，從預算編制，到會計核算，最終進行相關的績效考核等，以減少資金混同，提高資金管理的有序性；其三，在基建行業制定了合理的預算編制或者成本控制計劃方案后，應嚴格要求相關資金管理人員按照預算編制或者成本控制方案進行，以增強行業資金的利用效率。

3.3 完善基建行業資金管理運營機制設立，提高資金管理運營機制的規范合理性

第一，基建行業應在其內部設立統一的資金管理電子信息網絡平臺，將資金管理層與執行層緊密聯系起來，對各個基建項目實行集中式管理，將總部與各個項目聯系在一起，更好地進行資金管理，提高資金管理的效率，增強資金管理預算方案與財務分析報告的可行性[2]；第二，基建行業應增強自身的法治意識，在其行業內部設置專業的法律服務團隊，為其起草、審核、修改相關合同條款，最大限度地維護本基建行業的合法權益，避免糾紛的產生，以防浪費基建行業資金；第三，基建行業還應加強對相關資金的審核登記，對需要使用資金的情況進行申請，經審查符合資金使用情況的，方可批準許可使用該項資金，同時對審批通過的資金應進行實時的追蹤考核，監督資金的使用情況，追蹤資金是否真正用到申請的項目或者設備材料上，以防行業資金流向不明。

4 結 論

在市場競爭日益激烈的現代社會形勢下，基建行業資金管理工作出現了種種復雜的問題，已不能滿足社會化大生產的需求，并且在一定程度上阻礙了社會財務管理體系的發展健全以及社會經濟的增長。因此，結合當前基建行業資金管理的形式，借鑒先前有效的資金管理經驗，吸收其他行業資金管理的優勢，改善現行資金管理工作局面，對于增強基建行業資金管理工作制度建設，加強行業內部相關人員的資金管理素養和能力，完善行業資金管理運營機制，推動基建行業的可持續發展，增強其生命力具有舉足輕重的作用。

參考文獻：

[1]張利霞.鐵路基建行業資金鏈管理問題及對策[J].北方經貿，2016（12）.

[2]閆麗萍.建筑施工企業資金管理的問題及對策探討[J].財經界：學術版，2016（16）.