發揮審計監督職能為經濟工作新常態保駕護航

劉玉蘭

摘 要：合同審計是內部審計工作中的重要內容之一。合同審計指的是由審計部門針對經濟合同的簽訂、執行過程與結果進行的審計監督、監察和評價的活動。本文結合合同管理審計中常見的問題及某單位制定經濟類合同管理辦法，圍繞合同管理審計工作做出了簡要的探討。

關鍵詞：經濟管理 合同管理 審計 監督

經濟合同審計，作為審計監督、檢查、評估和咨詢的重要手段，在經濟發展過程中發揮著越來越重要的作用。經濟合同簽訂的各個環節都需要內部審計部門進行嚴密配合和把關，用制度的常態化促使醫院合法權益得到有力保障。

一、合同的管理中發現的主要的問題

在以往的合同管理中，出現未能形成工作流程體系，缺少第三方進行把關等情況，使制定的合同在實行過程中發生爭議，影響了醫院相關工作的開展。

二、制定經濟類合同管理辦法符合醫院整體發展思路

（1）基本情況。我單位內設附屬單位一個及科研業務機構十個，4個科室為國家衛計委（國家臨床重點專科）重點專科。

（2）合同管理工作得到單位領導的高度的重視和大力的支持。經有關專家嚴格審定方案，經院長辦公會認真研究，制定了經濟類合同管理辦法。辦法用于規范的經濟的活動，具有很大的程度的可以操作性。審計處對過去成熟的做法進行歸納梳理整合和完善，廣泛調研和聽取各方面意見，總結以往審計工作經驗。

（3）提高了認識的能力，認真的做好了合同的簽訂的管理工作。在思想上高度重視避免有爭議的合同的簽定成為事實，防止造成不必要的經濟損失。

（4）審計的合同包括了以下的內容：一是制定的合同的管理的制度，建立了合同審計流程，從審計角度對每份合同中的不合理、不完善的條款提出合理化建議。二是全方位實施并監督了合同，建立了合同的管理流程的體系。

（5）發揮審計的相關的部門在落實“八項制度規定”及“三重一大”的政策中的重要的作用。緊緊的圍繞著單位的規劃和單位的長足的發展的確定的審計方面的工作。

（6）對重大工程、重大項目的跟蹤審計也是重點工作項目之一，全力的推動單位的改革的發展的政策和重大的項目的落實，為單位穩定的增長、促進改革、調整結構、預防風險的發揮了積極的促進的作用。

三、制定經濟類合同管理辦法是做好內審工作的新探索和有益嘗試

主要包括物資的采購的合同、項目的建設的合同以及房屋的租賃的合同、安裝的服務的合同等與單位工作息息相關的經濟的合同。加強相互之間的工作上的學習與溝通，有效的預防及控制問題的出現，有效的降低問題帶來的損失。

四、單位的經濟的合同審計實現的效果

（1）增強了單位職工按照合同的法律的規定辦事的思想內涵。

（2）單位全體的職工嚴格的按照合同的管理的規定執行。

（3）通過制定科學化、規范化的合同管理規定，為我單位的各項的制度的常態化奠定了堅實的基礎，為我單位的長足的發展提供了制度的保障。

附件一 合同并（協議、契約、授權委托書）的相關管理規定

附件二：經濟業務合同的管理流程 圖表

合同并（協議、契約、授權委托書）的相關的管理的規定

總 則

第一條 為加強并且規范我單位的合同的管理的工作，保護單位的合法的權益和維護單位的經濟的秩序，進一步的規范單位的合作與行為，規避合同的風險，確保合同的履行的質量，根據《中華人民共和國合同法》及相關法律、法規和政策，并結合我院實際，特制定本管理辦法。

第二條 合同的管理的執行、監控、分析評估等，均以符合保證醫療的質量的安全的相關的要求為原則。

管理的辦法的具體的工作涉及的內容及類別

第三條 合同業務范圍包括基建維修、后勤服務、設備購置、系統研發、人才培養醫療合作等方面。

第四條 單位對外簽訂的合同包括下面幾項內容：

（1）采購和銷售的合同

（2）建筑工程承包的合同；

（3）加工承攬合同；

（4）貨物運輸的合同；

（5）供用電的合同；

（6）倉儲保管合同；

（7）財產租賃合同；

（8）借款合同；

（9）財產保險合同；

（10）科技協作合同（包括科研、試劑、成果推廣、技術轉讓、技術咨詢服務、委托檢驗、技術培訓、科技情報、科學資料翻譯、藥品研發合同等）。

第五條 單位的合同管理的職責由相關的部門承擔，總務、物資設備、醫政、藥學、人事、信息等合同的主辦部門負責的合同的起草、簽署和執行。具體負責如下：

（1）人事處的管理單位的人事的方面的合同、勞動的方面合同的管理；

（2）物資及設備處負責設備的醫用耗品的采購及維修養護等合同的管理的執行與監督；

（3）財務物價處負責金融業務往來合同的管理；

（4）基建及總務部門負責基建的修繕及房屋的租賃等方面的合同的管理的執行與監督；

（5）科教處負責各類專業的培訓、合作的辦學、科研、科技的成果的轉讓、技術的咨詢、技術的開發及技術的服務等合同的管理執行與監督；

（6）領導辦公室負責合同的管理的蓋章及協調的工作。第六條 其它未列明合同原則上按管理的職能的性質的歸屬相關的部門的管理。

第七條 審計處對合同的經濟條款進行審核，對合同主辦部門的合同管理工作進行指導和監督，有必要時請醫院外聘律師審核，簽字。合同主辦部門及財務處共同負責合同的督辦落實，涉經濟類合同應有鑒定部門，財務部門分別管理的項目人，負責承辦、督辦合同落實。

第八條 如遇到招標投標的項目、外審等的項目，須經單位辦公會研究同意決定。

參照《關于維修類項目報送外審的規定》。

第九條 合同主辦部門在手續齊全及相關負責人的簽字之后，由院長辦公室負責蓋章，合同原件由合同主辦部門（處室）保存，每年一次將全年合同按時間、金額、項目、分類整理后移交單位檔案室歸檔。

第十條 合同的監測由合同的主辦處室及財務處負責人負責。

第四章 合同的簽字按以下規定要求

第十一條 所有合同原則上須由法人簽字，如遇特殊情況須由法人委托授權其他人員代理簽字。

第十二條 “授權委托書”由院長辦公室逐一編號、登記、短期授權書一般應注明“一份授權委托書只能使用一次”。

第十三條 單位各職能處、室負責人對外簽訂的經濟合同時，必須經領導批準簽發或按規定授權委托，才能代表單位在經濟的合同上簽字。否則，一律屬于無效合同，單位領導將不負任何責任，屬于無效經濟合同。

第十四條 經濟的合同的簽訂，并不得因主管人的變動而拒絕履行的經濟的合同，各職能處、室負責人工作的調離時，必須將經濟合同或契約列入移交。

第五章 附 則

第十五條 協議、合同條款必須符合國家的法律規定，如相互不一致，一律以國家的法律規定為準。

參考文獻：

[1]李國麗.合同管理審計的方法及在會計事前監督中的應用[J]. 中小企業管理與科技（下旬刊），2009，12：67-68

[2]葉慶君.淺析合同管理審計[J]. 中國科技信息，2011，16：138