基于財務風險管理的企業內控體系構建

吳霞欽

摘要：隨著市場經濟的深入發展，市場競爭逐步加劇的同時，其中隱含的不穩定因素和不可預期因素也越來越多。此時，處于激烈市場競爭中的企業，唯有做好充分的財務風險管理工作，才能有效規避市場中的風險因素，應對市場的跌宕起伏。從這一層面來看，現代企業構建基于財務風險管理的內控體系，就顯得尤為重要，并已經成為現代企業做大做強的基本前提。基于此，本文立足風險管理這一宏觀目標，對現代企業內控體系的構建進行了簡單分析，希望對相關的企業管理者有所啟示。

關鍵詞：財務風險管理 企業 內控體系 構建

財務風險管理，指的是在有效識別財務風險因素和有效評估財務風險狀況的基礎上，有目的地對企業財務活動施加影響或進行調節，以便實現計劃所規定的財務目標，規避風險的企業自主管理工作。在財務風險管理過程中，企業內控體系發揮著至關重要的作用，猶如一扇堅固的門，在發現財務風險的時候即馬上閉合，將財務風險緊緊隔絕于企業之外。現代企業中內控體系的最主要作用，就是防范企業的各種不確定風險，但實踐也表明，內控體系只有在有效構建和科學運用的基礎上，才能達到良好的風險防范效果。因此，基于財務風險管理而開展的企業內控體系構建，需要結合實際情況進行更多的探討。

一、財務風險管理和企業內控體系的緊密聯系

在企業的運營過程中，財務風險是客觀存在的，且影響重大，做好財務風險管理工作，是每一個現代企業發展過程中的必經之路和必備策略。企業內控管理即通過內部控制工作完成的企業管理，是現代企業的一項基本的管理制度，可以在充分利用企業內部資源的情況下，結合外部的市場信息，通過在企業內部進行靈活調控，使得企業的經營保持良好的狀態。企業內部控制管理是防范企業財務風險的重要手段，科學開展企業內部控制管理，可以有效規避各項風險造成的經濟損失，并可以有效加強企業內部各部門、各單位之間的相互聯系，提升企業內部信息傳遞的效率和政策執行的力度。

對于任何一個企業來說，其財務風險管理和內控體系都是緊密聯系的，具體表現為：一是企業內控體系可以強化企業的財務風險管理，通過超高的企業內部執行力，有效將風險因素控制在一定的范圍之內，以此保證企業的經濟利益不受損失，推動企業的可持續發展；二是通過企業內控體系在應對企業財務風險的過程中，可以于無形中開發企業的自身潛力，使企業內部存在的潛在發展因素暴露出來，這對于企業的發展是具有非常大的經濟意義的，有時甚至可以在短時間內轉化為企業的經濟增長點；三是財務風險管理可以給企業內控體系帶來良好的反饋，不斷推動企業內控體系進行優化，在和企業內控體系共進退的同時，可以幫助企業內控體系變得更加強大，更加能夠應付未來復雜的市場狀況。

二、現階段企業財務風險管理暴露出的問題

不少企業在實際進行財務風險管理的過程中，暴露出了很多問題，如財務風險管理專業從業人員缺乏、財務風險管理意識較低、財務風險內部監管力度不夠等。一些企業在財務風險管理工作崗位上，任用的是專業能力較差甚至完全沒有財務風險相關專業能力的人，很容易由于財務風險管理不力而給企業帶來較大的經濟利益損失。一些企業的財務風險管理從業者風險意識較差，沒有認識到財務風險管理工作對于企業發展的重要意義，一旦發生較大的財務風險，很容易由于應對不力給企業帶來負面后果。一些企業雖然建立了工作能力較強的財務風險管理工作隊伍，但缺乏行之有效的內部財務監管工作機制，導致執行財務風險管理的工作人員工作散漫、執行力差，甚至完全失去對財務風險的敏銳嗅覺，很容易使企業的財務風險管理淪為形式的空殼，對企業的發展埋下隱患。

三、基于財務風險管理的企業內控體系構建策略

（一）搭建科學有效的組織形式

企業的內部控制建設是一項系統工程，建立科學的治理結構和議事規則以及構架適應公司業務特點的組織機構，能明確職責權限且授權合理并能有效制衡，才能有效保證企業管理的良性運行機制和高效的執行力。企業應當秉承科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，考慮企業的發展戰略、文化理念等各因素，合理架構各職能機構。只有這樣才能保證公司的各項重大決策和經營決策得到有效執行，否則可能導致企業經營失敗、難以保證企業的資產安全及盈利水平，財務風險的防范無法得到保證。

（二）嚴格任用專業人員

現代企業的財務風險管理工作，是一項專業性較強、影響很大的工作，對于企業的發展進步可謂影響深遠。因此，基于財務風險管理進行的企業內控體系的構建，必須遵循嚴格任用專業人員的基本原則。從人員招聘方面來說，企業應當嚴格招聘金融專業、會計專業等相關專業的具有充分的財務風險管理能力的人才，并招聘在該行業內擁有充分的工作經驗的專業人才作為部門的領導者，以此建立一個基本的專業人才工作體系，為企業財務風險管理工作定下“專業化”的基調。為保證所招聘的人才的專業性，企業應當對應聘者進行全面考核，考核內容包括其在校期間的專業成績、實習期間的具體表現、畢業之后學士和學位證書取得與否等，尤其對于財務風險管理相關部門的領導者的招聘考核，更要慎之又慎，并設置一定時間的試用期，在確保其能力足夠后，再將其正式聘用到企業當中從事財務風險管理工作。從人員培訓方面來說，企業應當采取定期化、靈活化、多元化的方式進行。對于新入職的財務風險管理崗位的員工，要進行崗前培訓，對其工作能力、風險意識進行全面強化，并在培訓后設置一定的考核，以打分的形式考查其培訓成果；對于入職一段時間的財務風險管理崗位的員工，應當進行定期培訓，將市場上新出現的財務風險因素即使通過培訓的形式讓大家知悉，逐步強化每個人的財務風險防控意識，隨時保證每個財務風險防控崗位的工作人員保持較高的專業水平和良好的工作狀態。除此之外，對于在工作中出錯較多且態度惡劣的財務風險管理工作人員，要及時予以辭退，維持企業財務風險管理工作隊伍的純潔度。

（三）持續強化風險意識

對于現代企業來說，風險意識的有無以及風險意識的高低，在很大程度上決定了企業防范財務風險的實際能力和執行效果。無論是企業決策者還是企業財務風險管理執行者，都應當充分了解并持續強化自身的風險意識，保持清醒的心理狀態和對于風險的靈敏嗅覺，正確認識財務風險管理對于企業發展的重要意義，全身心地投入到企業的財務風險防控工作當中。為持續強化相關人員的風險意識，應當做好以下幾方面的工作。一方面，要持續開展有效的宣傳，通過發放宣傳手冊、開展知識講座、舉行知識競賽、樹立典型人物等方式，在企業持續營造一個人人重視財務風險方法、人人參與財務風險防范的氛圍，以良好的、持續的宣傳，讓企業員工尤其是財務風險管理崗位的員工，從內心中真正重視財務風險，形成良好的、堅定的風險意識，以此作為其工作的有效推動力，推動企業的各項財務風險管理工作順利、有效、持續地開展。另一方面，要堅定執行處罰制度，對于在工作當中風險意識差，尤其是在財務風險管理過程中責任意識缺失、工作效率低下的人員，要通過再培訓、扣工資、上展板等方式進行適當處罰，以此達到警示的作用，讓每一個企業員工都認識到風險意識的重要性，在財務風險管理工作中形成高度的風險意識，推動財務風險工作的高質量開展。

（四）完善內控管理制度

完善企業的內控管理制度和內控管理體系，是強化企業財務風險管理的關鍵性環節。內控管理制度的構建，應當集思廣益，充分吸取企業內部員工的意見建議，尤其是企業內部財務風險管理專業人員的意見建議，有效發現決策者在決策過程中容易忽略的問題，在宏觀和微觀層面上都做到良好把握、全面應對，根據當前經濟市場的最新風險因素和風險動態，建立較為完善的、執行力較強的企業內控管理制度。小型企業由于缺乏專業人員和足夠的財務風險管理經驗，在進行內控管理制度構建的過程中，可以充分吸取其他企業尤其是行業內先進企業的內控管理制度的建設經驗，結合自身的實際狀況，通過靈活采納和科學改進，形成一套適合自身的、和當前的經濟市場狀況匹配度較高的內控管理體系，推動企業財務風險管理工作的高質量開展。大型企業在完善內控管理制度的過程中，重點應當放在完善風險預警和快速反應機制上，通過信息技術設備和先進的分析軟件，對市場中潛在的風險進行快速識別，對風險的具體情況進行全面監測，以此作為企業制定經濟決策的有力依據，并實現逐步完善內控管理制度的目的，最終形成閉環式的、集約式的強大的內控管理體系，徹底理清內控管理當中的不穩定因素，推動企業以良好的內控管理效果贏得財務風險管理的碩果，保證企業的運營長期處于穩定的、可控的狀態。

參考文獻：

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（作者單位：銳奇控投股份有限公司）