大數據環境下全面預算系統的構建

張永會

摘 要：財政部將會計納入重點發展項目之中，使得全面預算再次為人們所熟知，各大企業爭相對其投入關注。傳統意義上的全面預算體系因為沒有發掘和使用大數據而削減了預算之于企業價值的作用，而運用大數據為實行全面預算帶來了一條嶄新的路徑、新穎的工具以及方法，讓全面預算系統可以更加順利的運行和開展下去，現今，預算逐漸已經成為了企業核心競爭力之一。在篩選以及處理了大數量的數據之后，大數據變得具有可視化以及信息化的特點，因此，企業可以完全了解到整體生產量的發展情況，從而能夠依據發展情況來制定政策以及策略。

關鍵詞：大數據環境；全面預算系統；構建

金融大數據的主要作用在于在企業實施全面預算的過程之中為其提供更加可靠的數據依靠，同時還給全面預算帶來了嶄新的想法和思路。人家。文章主要講述了大數據帶來的影響、預算失敗的原因以及大數據環境下全面預算系統的構建，闡述了如何在大數據環境下構建全面預算系統，對于其中的細節問題進行了詳細的表述，希望能夠給相應的工作人員以及管理人員帶去一定的啟示。我們有理由相信，未來大數據環境下，全面預算系統的構建將會更加完善。

一、大數據帶來的影響

首先，大數據會對預算基礎數據產生影響，因為全面預算的主要基礎就是來源于數據的發掘以及分析，在大數據的背景之下，數據的特點呈現為高速、海量、形式多樣，取得全面預算，可以在完善的信息基礎之上運行。其次，但是就會對預算體系構架產生一定的影響，對于企業所應用的平衡計分卡巖，大數據，可以為其提供更加廣闊的數據獲取途徑，使得可用數據類型更加多樣化，其中比較突出的就是在財務以及運營板塊所以應用的數據源，又或者是一些客戶和員工的經濟行為、言談舉止以及行為習慣的相關數據。再者就是大數據會對全面預算系統產生一定的影響，因為在大數據的環境之下，不僅是市場經濟環境以及企業狀態可以在大數據中獲取，而且行業市場導以及競爭對手資料也可以在大數據中獲取，之后再加企業內部的資源進行整理以及分析，就可以使得企業編制全面預算過程中所出現的信息不對稱的問題等于基本解決，從而可以切實的保障全面預算具有一定的合理性以及權威性[1]。因為大數據增長具有更新速度快以及增長速度快的特點，因此，資源的提供需要具有較強的關聯性以及實用性，這樣一來，就可以解決大部分的數據信息滯后問題，使得在大數據環境下的全面預算變得更加準確。最后，在大數據的環境之下，預測數據源呈現多樣化的趨勢，因為大數據具有種類眾多一級規模較大的特點，所以可以在事先制定預算的時候為其帶去更加堅實的數據分析基礎，并且通過相關性分析還能夠融合各種數據，使得預算結算的城市得以提高，讓決策制定不再局限于財務指標，而是形成了綜合性的全面預算方案。與此同時，高速數據更新因為具有較為可靠的數據支持，所以彈性預算編制也會更加順利，新型的預算法擺脫了傳統固定預算法的桎梏。

二、預算失敗的原因

（一）忽略預算執行事中控制

至今為止，大部分的企業還沒有真正意識到全面預算的真正含義，在認知上還存在一定的錯誤，他們僅僅是認為全面預算就是預算編制。有這種想法的企業一旦完成年度預算以后就不在關注預算問題了，所以很容易導致預算失敗的結局[2]。其實，預算編制就是全面預算的開頭，而且冪運算中最為關鍵的部分應該是預算執行以及算事中控制。預算編制可以稱之為事前控制，它決定了企業經營活動可以達到的基本水平以及基本標準，可以整體安排企業各項資源。不過，要使得企業經營最終達到預算目標，就必須要依靠事中控制以及預算實施反饋功能。一旦沒有及時反饋和控制預算執行情況的話，那么企業經營活動將會失去預算目標這個指導者，怎么預算也就失去了本質的意義。如果無法實現人生目標的話，那么基本上也就象征著預算失敗了。

（二）預算編制基礎不合理

醫生工作的開頭是醫生編制，在今后編制預算的過程之中，預算控制、預算執行和預算差異分析都可以作為依據，所以，預算效果的主要決定者就是預算編制工作。實行預算編制的方式有很多，不過不管用哪種方式，都需要依靠著企業整體戰略進行輔助，同時也依賴于企業環境分析及企業歷史數據[3]。依靠于企業總體戰略來客觀判斷市場前景、具體分析企業各項數據以及結合企業現實，才可以獲得正確合理的預算編制。市場競爭在逐步的加強，企業經營也將面臨更多的不確定的景象，所以對于市場前景以及產品銷量的預測也是充滿著不確定性的。就企業本身而言，企業數據信息十分復雜，其中包含的種類多種多樣。同時，不斷擴大的經營規模以及呈現多元化發展的業務都使得企業內部數據量在不斷增加。倘若在這個時候，節內部沒有系統分析整理相應的數據庫中的數據的話，那么將不能得到完整詳細的有關于預算編制的數據。除此之外，在企業的各個部門之中，也廣泛地存在著信息不對稱的問題，各個部門以及員工沒有完全地提供準確晚上的信息，導致經過長時間編制的預算難以表現企業真實水平。

三、大數據背景下全面預算體系的構建

（一）構建預算評價體系

1、預算執行結果評價

評價以及考核預算執行結果需要從平衡計分卡中的四個維度的運行，這四個維度分別是成長、運營、客戶以及財務，將這四個維度中的結果分別跟預算目標做一個詳細的對比并進行詳細的差異分析，之后再對比企業競爭數據和行業平均數據，這樣一來就可以得到最終的預算執行結果評價。

2、預算執行過程評價

在執行上的整體過程之中，企業所有活動的過程中的數據都被大數據中心所采集了，所以在進行預算考評的時候，就能夠通過預算執行過程數據來評價預算的執行效率及情況[4]。比如可以依靠預算的具體實施情況來分析包括預算可行性、完成周期以及執行能力的預算分析。在分析了預算執行中的相關調整以及處理數據之后，就可以明白企業的相關能力是否具有完善性，這樣一來可以給編制全面預算調整帶去更加可靠的的數據依據。為了使得平衡計分卡模型能夠更好的唄使用在全面預算體系之中，大數據需要為其提供世界知識，使得全面預算結果效率更加完善。不過與此同時，數據系統以及使用者也將面臨更大的挑戰，盡管大數據時代中的數據價值在逐漸的上漲，如果真是因為數據規模很大才會讓數據價值更加低廉，因此，數據使用者必須要兼具數據分析以及挖掘能力，可以快速并且準確的找到能夠符合企業自身發展的有價值的數據，同時還需要具有邏輯思維能力，能夠快速將數據心中復雜聯系挖掘出來。而作為數據系統而言，強大的實時更新能力是必要的，它能夠快速獲取最新的數據在全面預算系統中將大數據價值充分發揮出來。

（二）構建預算執行體系

企業預算執行控制因為有大數據環境的支持而變得更加便捷，在每一個部門的預算執行工作剛剛開始的時候，但是數據中心就開始獲取、分析和監控所有有關于預算執行的數據了，只要發信息中的數據不同于原本預算，那么企業的各個部門就會按照所反饋的數據并且依靠實際的情況來在最短的時間內作出相應的調整，之后再打算調整的數據向相關部門反饋，為的是避免信息不對稱的情況出現[5]。一旦市場大環境發生了相應的變化，那么大數據管理中心也會依據相應的變化情況來向相關部門進行反饋，并且會給其提供相應的提示。如果出現了睡著差異過大或者是環境發生巨大變化的問題，大數據中心也會發出相應的預警。

（三）構建預算編制體系

1、財務層面

財務目標由三個部分組成，即經營、投資以及籌資。剛在制定經營目標的時候，需要對企業內部的相關數據進行詳細的分析，同時還要對企業外部的一些數據進行詳細的分析，主要目的在于確定企業的經營目標以及財務預算指標。而當在制定投資目標的時候，分析著所需要關注的內部數據就是投融資偏好以及投融資需求以及投資人資金使用習慣，而需要分析的外部數據就是要求報酬率以及被投資方的盈利能力，被投資方的償債能力以及資金用途，使得企業投融資需求、資產負債率和經濟增加值都能夠被明確下來。

2、客戶層面

在大數據的背景之下，可以通過互聯網絡來分析客戶的消費心理、消費行為、消費習慣、消費模式、物品購買周期、基本消費水平、基本消費需要、新品關注度以及客戶最多能夠承受的金額，根據這些數據可以進一步的將新客戶獲得率、預期市場份額以及老客戶忠誠度預測出來，從而依靠這些數據來制定出符合客戶自身需求的相應的客戶策略[6]。通過這樣的方式所制作出來的策略將會是完全符合客戶的自身需求以及所能承受的能力范圍的，客戶也會更加樂于接受這樣的消費模式，而不會在接觸企業以及產品的過程之中產生相應的抵觸信息。

3、內部運營層面

內部運營的主要目的就是要控制財務目標包括采購、生產、銷售以及運營資金控制在內的有關業務流程。通過大數據中心給出產品的有關具體數據以及本企業需求、供貨渠道以及相關金額在內的數據來確定采購預算。并且對于產品效率的分析能夠幫助制定生產預算。而對于企業的客戶的資金狀況、收賬期限、收賬能力、客戶信用程度、產品需求、索要折扣習慣、人員銷售習慣以及合作時間等數據分析可以制定出銷售策略以及銷售預算。

4、成長層面

平衡計分卡中的成長層面大致是兩個部分，一是員工的部分，二是研發創新的部分[7]。在員工的部分，能夠通過員工工作習慣、言談舉止、日常生活習慣、員工關系等相關數據來對員工能力、員工需求、員工滿意度、員工歸屬感做出分析，從而制定除詳細的企業文化策略，同時跟企業經營預算、企業產品、企業產能需求、員工專業水平聯系起來共同制定出企業員工的培訓計劃并且研發出創新產品，同時還可以依據市場對于新技術的不同需求、企業技術水平、企業內部產能、產品損耗程度數據來制定出企業研發的創新預算。

四、結語

現今社會，預算信息需求量在逐步的增加的過程之中，預算信息供給卻呈現出相對不足的區屬，于是兩者之間的矛盾變得更加明顯，使得預算信息系統必須要被不斷地完善以及發展起來。全面預算的是根據商業需要而逐漸發展起來的，所以跟經濟發展的聯系十分緊密。但是在大數據環境下構建全面預算系統還是需要一定的過程的，因為現今它的發展還是在不斷的探索之中，所以在未來，在大數據環境下全面預算系統的構建將會更加完善，更加能夠符合經濟發展的本質需要。

參考文獻：

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