淺析往來賬項在企業財務管理中的重要性

張玉杰

摘要：企業財務管理工作在企業中是非常重要的，它不僅能夠及時反映出企業的資金的流向問題，也是保證企業生產所使用資金充足的保證。而企業的往來賬項是企業財務管理的重要組成部分之一，對企業的經營具有重要的影響作用。文章主要側重分析企業往來賬項在企業中的重要性，然后總結出企業往來賬項在企業財務管理中存在的缺陷，進而提出整改措施，為想要提高企業自身財務管理能力的企業作參考，提供有用的價值，改變往來賬項，促進企業的發展。

關鍵詞：企業；往來賬項；重要性；財務管理

企業隨著社會的發展不斷的需要面對更加殘酷的競爭壓力，企業要想在市場中站穩腳步，在自身發展的過程中采用商業信用這一管理方式，這就造成往來賬項在企業中所占的比例越來越大，往來賬項與企業的利潤也逐漸相關，甚至關系密切。企業如果能夠及時收回往來賬項，就可以增肌企業償還債務的能力，資金的流通也會順暢，一旦往來賬項無法及時結清，則會影響企業資金運轉，不利于企業的正常經營。

一、往來賬項在企業財務管理中的重要性

作為企業財務管理的重要組成部分之一，企業往來賬項的資金流動比較頻繁，且包含的內容也比較廣泛，在企業財務管理中占據重要的地位。具體來講，其重要性主要表現在以下幾個方面。

（一）明確企業資金的使用

在企業的往來賬項中，記錄著企業與客戶、供應商之間的所有資金往來業務，通過查閱企業往來賬款，可以明確企業資金的流動方向。當企業經濟活動處于比較活躍的時期時，由于往來客戶和供應商都比較多，資金的流動會比較頻繁，極易發生漏記和錯記的情況，造成資金不明，給企業造成一定的經濟損失，甚至影響某些項目的正常開展，進一步擴大了損失的嚴重性。因此，此時需要大力加強企業往來賬款的管理，對每一筆款項的流動都要做好記錄，從而確保企業管理人員可以詳細、準確了解企業資金的流動情況，為企業管理者做出正確的決策提供依據。

（二）資金利用率的最大化

企業的每項經營活動都涉及資金問題，通過往來賬項的記錄，可以讓企業管理人員了解資金情況，將企業的資金情況準確反映出來，包括流動去向、可用資金等。這樣一來，企業管理者可以對企業往來賬項進行分析和總結，從中吸取經驗和教訓，為后期的資金利用提供參考，從而有效提升企業資金的利用率，避免資金周轉困難，同時還能使企業有限的資金投入取得最大化的經濟效益，為企業發展贏取充足的資金，提升企業經營利潤，進而推動企業的良好發展。

（三）確保對外信息的準確披露

在企業對外披露自身財務信息中，往來賬項管理發揮著重要的影響。通常情況下，企業在往來賬項中會準確抵消，那么其就存在一定的問題。在實際運作過程中，又由于存在很多涉及到關聯方的交易，需要對其進行審計。在對關聯方交易進行披露的過程中，若發現關聯方的交易金額比較大，為了最大程度上降低風險，確保企業資金安全，企業需要對其進行分析，并且采取相應的措施予以解決。在關聯方的企業往來賬項中，需要在財務報告中對其進行披露說明。因此，加強企業的往來賬款管理，可以有效提升賬目的核算準確性，同時大大提升企業財務報告的真實性和準確性，進而可以確保對外信息的準確披露。

二、企業往來賬項管理中的不足

（一）對往來賬項管理重視度不夠

一方面，在企業的經營管理中，很多管理者一味重視經濟利益的獲取，對往來賬項的管理重視度不夠，這就導致企業在往來賬項的管理中，出現了管理內容不規范、財務監管不力、資金業務往來不清楚等情況。另一方面，企業的有些員工也沒有意識到往來賬項的重要性，對其漠不關心，從而大大降低了企業往來賬項的管理能力。

（二）管理制度不完善

要想發揮企業往來賬項管理作用，必須要有完善的管理制度做保障。但是，目前很多企業缺乏完善的往來賬項的管理制度，致使很多工作無章可循，出現內部工作混亂，大大降低了財務記賬的準確性，一定程度上阻礙了企業的整體發展。

（三）管理人員綜合素質較低

在企業的往來賬項管理中，人是主要實施者，管理人員綜合素質水平的高低直接影響企業資金使用情況。企業往來賬項管理人員業務素質較低，造成其工作效率降低，且容易出現工作失誤；如果往來賬項管理人員職業道德低下，則會出現弄虛作假現象，損害企業的利益。

（四）管理力度較弱

在企業的往來賬項管理中，其包含的內容非常復雜，其具有較大的流動性。所以，為了保障往來賬項的清晰、準確，需要進一步加強對其的監管。當企業經營一段時間后，需要及時清理、總結企業的往來賬項，避免賬目混亂等。由于企業對往來賬項的管理力度較弱，造成資金回籠異常，從而影響了企業的正常經營活動。

三、加強企業往來賬項管理的具體措施

（一）提升對往來賬款管理的重視度

意識決定行為，只有提高企業人員對往來賬款管理的重視度，才能促使他們在日常的工作中提升往來賬項的管理能力，發揮其作用。第一，提升管理人員的認識。企業管理人員起著決策作用，對企業的發展發揮著重要的作用。因此，管理人員要重視往來賬項的重視度，認識到其重要性，站在企業長遠發展的角度來看待往來賬項管理，樹立全局觀點，從而在企業中樹立榜樣，帶好頭，根據企業的實際情況，做出正確的決策，進而大大提升企業往來賬項的管理效率，發揮其應有的作用。第二，提升企業其他員工的認識。企業應大力加強宣傳力度，通過講座、宣傳冊等多種方式來提升員工對企業往來賬項的認識，了解其與自身的緊密聯系，從而逐漸拋棄“與己無關”的陳舊觀念，樹立主人翁意識，主動積極地加入到企業往來賬項的監督和管理中，從而大大提升企業的往來賬項的管理能力。

（二）健全往來賬項的管理制度

要想保障企業往來賬項管理作用的發揮，企業需要健全往來賬項的管理制度，促使往來賬項管理有章可循。第一，結合企業自身情況。企業參考其他企業的規章制度，企業需要結合自身的實際情況，建立健全往來賬項的管理制度，并根據社會發展的規律，定期對其進行更新，做到與時俱進，確保往來賬項的管理制度符合市場、企業的發展情況，明確員工的權利和責任，并且對往來賬項的管理流程進行規范化處理，比如對工作內容進一步細化，對工作人員進行定期考核等。第二，結合企業員工的意見。作為企業的工作人員，企業員工對企業的了解比較深入。因此，要想保障企業往來賬項的良好實施，企業還要充分發揮民主精神，召集員工集體討論，廣泛征集企業員工的意見。提高員工積極參與的主動性，對優秀員工實行物質和精神的獎勵，提高員工的工作積極性，這樣才能保證員工的工作效率。

（三）提升企業人員的綜合素質

在企業的往來賬項的管理中，管理人員素質的高低直接影響其效率的高低。因此，企業必須要采取有效的措施，提升企業往來賬項管理人員的綜合素質。第一，加強崗前培訓。新員工在上崗工作前，企業必須要組織培訓工作，使其認識到企業往來賬項管理的重要性，同時還要對其理論知識和實踐技能進行培訓和考核，只有通過考核的人員才可以上崗工作，從而最大程度上避免因業務不熟或是技能缺乏給企業帶來不必要的損失。第二，加強在職人員的培訓。企業要根據在職人員的實際情況，加強職業道德教育和業務培訓等，從而不斷提升企業在職人員的職業道德，杜絕弄虛作假現象的發生；同時大大提升員工的業務素質，認真對待日常工作，利用自身豐富的理論知識和嫻熟的實踐技能，提升企業往來賬項的管理效率。第三，組織員工交流會。為了最大程度上提高企業員工在往來賬項管理中的能力，企業需要為員工提供一個良好的溝通平臺，比如定期開展交流會、座談會等，在會上員工可以積極發言，提出工作問題，大家一起探討解決方法，還可以針對公司的制度提出意見，合理的部分企業會進行整改，總之就是讓員工參與到企業的工作和管理中來，從而提升員工在往來賬項管理中的綜合能力。

四、結語

企業加強對往來賬項的管理，可以及時回收資金，最終促進企業的資金的使用效率最大，還可以保證對外信息的準確披露，因此可以說往來賬項在企業財務管理中發揮著重要的作用。雖然目前企業往來賬項的管理中依然存在多方面的問題需要企業去解決，所以企業就要想辦法去改變現狀，那么從提升對往來賬款管理的重視度、健全往來賬項的管理制度、提升企業人員的綜合素質、加大企業往來賬項的管理力度等這幾方面入手，可以加強對企業往來賬項的管理，保證企業資金的周轉，促進企業可持續發展。

參考文獻：

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（作者單位：松原中儲糧風華糧庫）