淺析建筑施工企業資金管理風險及防范

黎萍

（海南第五建設工程有限公司）

【摘要】當前形勢下建筑施工企業加強資金管理，防范財務風險是擺在每個企業經營管理者面前的重要課題。本文通過對施工企業存在問題的剖析，對建筑施工企業的資金管理風險及防范進行探討。

【關鍵詞】施工企業 資金管理 風險

1、建筑施工企業資金管理的問題：

1.1資金占用時間長及數量多。無論在投標過程中還是中標后履約過程中，施工企業都占用了大量資金，包括投標保證金、工程施工資金、履約保函、農民工工資保證金等。使得企業面臨的財務風險越來越大，一旦發生嚴重的資金支付困難，勢必影響企業正常的生產經營。

1.2施工項目分散經營使加大資金管理難度。施工企業工程項目具有分布點多、面廣

線長、投資額度大的特點，分支機構分布全國各地。例如海建集團下屬的分公司中標的建設項目不僅省內市縣有，省外也有施工項目，遍地開花，管理上普遍采用相對獨立的項目經理部對中標項目實施經營管理的方法，資金的集中管理與內部資金分散占用的矛盾突出，資金分散、結算周期長，導致資金短缺。

1.3存在工程款拖欠現象。一方面，資金的回收額與施工產值存在嚴重不平衡，施工產

值完成越多，拖欠工程款增長越快，拖欠工程款和施工范圍成正比；另一方面，鋼材、水泥等建筑材料價格猛漲，材料的賒購越來越困難，從而施工企業應付款項數額增大，債務壓力增加，企業難以維持正常的生產經營活動。

1.4建筑市場的不規范，造成施工墊資現象日趨嚴重。一是墊資施工，由承包商墊付預付款或部分進度款，在工程進行到一定階段，再通過進度款的形式收回已經墊付的全部或部分資金；二是根據進度款比例墊付資金，承包人在完成階段性施工或節點工程施工后，發包人僅以較低的比例付出工程價款，這種環境可能造成承包人不僅拿不到前一施工階段的進度款，反而還要對隨后的工程墊資；三是工程竣工后付款，這種方式亦稱為完全墊資，承包人自己墊付所有工程所需資金，直到竣工后才能夠收回全部款項。過去的工程墊資承擔少、風險小，而如今的工程墊資數額巨大，甚至達到數千萬元的程度，很多工程業主也把吸引墊資作為本企業融資的重要手段。

2、防范建筑施工企業資金管理風險的建議

2.1進行標前分析

施工項目復雜多樣，區域分布也比較分散，尤其受地理環境、氣候條件影響較大，因此施工企業必須全面分析：一是了解建設單位資金及其到位情況；二是了解建設單位的資質等級及其信譽程度；三是掌握所投項目的立項審批情況；四是合理確定自身的最低標價。做到不盲目投標、施工管理中各項保證金的及時回收和工程款按期計量支付。

如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應認真分析研究，全面考慮企業的財務狀況，也就是說，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后再決定該標是否可投，堅決反對有標必投，盲目追求中標率或

只講求產值不講求效益的片面思想。

2.2施工全過程加強內部控制

一、施工企業財務部門要建立投標保證金明細賬，并對每筆保證金的發生時間、金額和債務人做到心中有數，并與市場經營部門互相溝通，在招標文件規定時間內，落實經營部門專人負責催收，以便企業及時收回保證金。

二、建立履約保函明細臺賬和履約保證金明細賬，逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時間、退回時間、辦理銀行等情況；與工程管理部門互相溝通，根據招標文件或施工合同規定的工程款返還方式和時間，定期進行核對。

三是企業及時成立催收小組，并明確責任人和催收目標，確保按期收回保函和保證金。四是企業中標項目開工預付款保函，應隨項目每期計量支付證書的簽認而分期解付銀行質押資金，開工預付款保函的催收工作更要及時，這樣可定期緩解施工企業的資金占用。施工企業對個別拖欠時間長、情況復雜的保證金或保函，在資料準備齊全，申述理由充分和法律受理有效期內，力爭通過法律手段，追回保證金，規避壞賬債權的隱患。

四、嚴格資金預算管理，第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數量和動態控制提供依據；第三，加強資金管理的責任制。

2.3銀企互動、資金集中

施工企業在生產經營中占用大量的保證金，而企業經營目標的逐年增長又使得企業需要大量的資金投入，因此企業需要做好與銀行的評級授信工作。例如我公司上級集團被建行等銀行評定為2A+信用等級客戶。尤其在履約保函、農民工保證金保函及質保金保函的保證金方面，銀行質押資金由原來保函金額的10%下降到5%，這樣大大減少了施工企業資金的占用。甚至有些項目保函僅憑我公司信用擔保，無需資金保證，銀行即可出具保函，在更大程度上減少了施工企業資金的占用，保證企業的資金周轉暢通。

在保證集團企業內部資金流動性的前提下，實行資金集中管理與控制，各分公司銀行賬戶實行現金池集中管理，減少資金閑置，降低資金成本，通過合理的統籌，調劑下屬分公司之間的資金余缺，增加資金使用效率，減少運營風險，最終實現資金留存和運用的合理化。

參考文獻：

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[2]王道菊、姚同山：論企業集團現金集中管理模式的適用性研究[J]；北方經濟；2006

[3]曹銀娣：淺談企業集團資金管理[J]；交通財會；2006年09期