石油企業物資供應部門資金管理的探索

賈淑英

[摘要]市場經濟的發展，市場體制的變革以及石油系統的持續改革重組，要求石油物資供應部門必須建立一套符合市場經濟和石油物資供應行業自身發展的資金管理方法，只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制，動態監控，盤活沉淀，促進貨幣資金良性循環，提高資金使用效益，提高資金管理的科學性，才能使企業財務管理工作邁上新的臺階，才能提升石油物資供應部門在市場大潮中的競爭能力。

[關鍵詞]物資供應；資金管理；石油企業

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719157

1資金管理概述

企業在生產經營活動進行的過程中，實物商品及服務處在不斷的變化之中，它們的價值形態也隨之不斷變化，從這一種形態轉變為另一種形態，循環往復，這就是資金運動。資金運動是企業生產經營過程中一個獨立的方面，它有自己運動的規律，這就是一般所說的企業財務活動。從廣義范圍來說，企業所進行的所有事情都在財務管理的范圍之內，企業生產經營活動進行的過程，就是資金籌集與運用的過程，實際也就是公司進行財務管理的過程。企業從投資到產出的生產經營活動，其實就是資金周而復始運動的過程，企業依靠資金的循環來達到資金增值的目的。財務管理就是對資金及其流轉的管理，資金流轉的過程始終離不開現金，其他資產都是現金在流轉的過程中轉化而成的，由此看來，資金管理形成了企業財務管理的核心。

2石油物資供應部門加強資金管理的重要意義

石油物資供應部門作為國家大型能源企業的一個部門，承擔著油田物資采購、供銷、管理、儲運、配送等物流服務及保障油田正常生產的職能。隨著石油系統公司持續不斷地改革重組和上市，石油物資供應部門成為了上市公司的一部分，這樣一來，它的運轉也要遵守上市公司的規章原則，追求的最高目標是利潤的最大化，生存與發展的首要問題就是降低成本，提高效率。石油物資供應部門良好運作的關鍵就是提高與加強資金的管理程度，資金管理辦法必須適應市場經濟的發展，優化資金結構，使沉淀資金得到盤活，資金能夠安全高效運作，從而提高使用效益。

3石油物資供應部門全方位、多層次加強資金管理的方法

推行全面預算，嚴格控制事前、事中資金支出，才能保證資金有序流動。全面預算是企業對未來整體經營規劃的總體安排，是一種有效的集事前、事中和事后監管為一體的現代控制手段。石油物資供應部門應根據整合后業務變化特點，以集團公司資金收支兩條線為基礎，以利潤效益為目標，以資金流量為紐帶，以成本費用控制為重點，以油田公司經營、財務預算為依據，科學精細地編制預算，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。

（1）建立橫向到邊、縱向到底的全面預算管理體系。全面預算管理是一個系統工程，預算的編制要以企業的方針、目標、利潤為前提，應該采取自下而上，分級編制、逐級匯總的方法。在編制預算時，要從集團戰略發展需要以及物資供應管理中存在的薄弱環節出發，對于不同業務設置不同的控制點。

（2）對每一項費用分解，層層下達控制指標，實行專項費用預算由管理部門與基層單位共同控制，并與管理部門的業績考核掛鉤，使每項費用控制措施落實到實處。

（3）加強預算執行情況全過程、全方位監督控制，每月石油物資供應部門各基層單位匯報預算執行情況，并將財務經營情況進行匯總分析，對預算執行過程中存在的問題及時予以解決，對超出預算控制指標的單位按照業績考核辦法予以考核兌現。

（4）細化費用控制項目，將費用項目細化到單位、科室、崗位，實行層層控制的預算管理，精打細算，理順流程，明確責任，嚴格考核，使費用得到有效控制。

4石油物資供應部門如何提高資金使用效率

（1）實行集中招標采購，降低采購成本，節約資金。資金使用效率得到提高的最好辦法就是降低成本與費用，這不僅僅能夠減少資金用量，而且還能夠直接增加效益，看似簡單的一增一減，企業資金的使用效率就得到了顯著的提高，石油物資供應部門必須實行集中招標采購，物資采購實現公開化，這樣企業才能更廣泛地掌握包括物資供需和價格變動在內的市場行情及供應商的信用資質情況，選擇范圍增加了，物資采購的透明度也能得到提高。同時，也減少了物資采購中的違規操作，從根本上杜絕了人情料、關系料以及吃、喝、卡、拿回扣等不良現象，由此，物資采購渠道也得到了凈化，采購行為變得更加規范，采購成本得到控制、降低，企業的經濟效益也提高了。

（2）細化成本費用項目，壓縮成本費用，提高資金使用效率。實行成本費用縱向到底、橫向到邊的全面費用控制管理辦法，理順流程，明確責任，使費用得到有效控制。對石油物資供應基層各單位上報的費用預算逐項核實，下達每項費用控制指標，對物資倒碼、裝卸費采取招標的方式，面向社會統一對倒碼、裝卸費進行工作量總承包，這樣可以規范成本管理程序，增加成本管理的透明度。

（3）壓縮庫存，加速資金周轉。資金的使用效率與資金的周轉量、創利能力指標都有關系，而存貨資金在企業的流動資金中占有很大的比例，對物資供應部門業來說更是如此，占用的這部分資金不但不能給企業創收，而且企業肯定還要為此而承擔必不可少的儲存費用和承擔一定的降價風險，因此要想提高物資供應部門的資金使用效率，必須壓縮這部分資金的占用。油田各單位及部門應該根據自己的生產結構及特點，按照已審批通過的采購計劃，結合油田的生產技術能力、質量要求及生產計劃執行的情況，安排好物資采購的時間，確保庫存結構得到最優化，庫存量達到最佳狀態。這樣，既滿足了油田生產的需要，又加速了資金的周轉，節約了倉庫管理費用。

（4）壓縮應收賬款，減少呆壞賬的發生率。企業利潤的高低與資金使用效率的高低呈正相關，過剩經濟時代企業之間賒欠貨款的事情是不可避免的，應收賬款越多，占用的資金也就越多，在當今社會，信用體系并不是很好，呆壞賬發生的可能性是比較高的，物資供應部門要盡量壓縮應收賬款，提高企業產品的質量，建立健全企業的信用管理體系，加強應收賬款的管理，以此來減少呆壞賬的發生，嚴格執行清欠負責制，“誰掛賬，誰負責”，每周每月對應收款項的動態進行匯總分析，并逐項研究制定回收政策，催收貨款。壓縮應收賬款，降低企業呆壞賬是目前大多數企業不得不做的事，這也是提高企業資金使用效率的有效手段之一。

（5）加速結算，減少結算占用。如何加速結算、減少結算占用是物資供應部門資金管理的重點問題。物資供應部門應依托內部資金結算中心和中油財務公司，通過企業集團內部的轉賬結算，與集團公司單位之間的關聯交易應盡量利用“關聯交易封閉結算系統”進行封閉結算，加速資金結算，減少沉淀資金，提高資金使用效率。

（6）盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力。現金與銀行存款是資金的兩種直接表現形式，而庫存材料等存貨和其他資產都是資金在流轉過程中轉化的形式。盤活存量資金能夠發揮企業在資金管理方面的深層潛力，提高資金的使用效率。總之，企業財務管理的核心是資金，而資金是企業的血液。企業的財務管理，實際就是集中管理與控制資金流量。從石油企業的經營實踐來觀察，都對資金實行集中控制管理，這種控制與管理是非常嚴格的，也可以說是無情的，不留任何余地的。資金管理的實踐表明，加強財務資金管理，并不只是事后算賬、做賬、統計及結算，而是必須要把財務資金管理作為企業管理的核心來抓，使之貫穿于生產經營的所有環節，財務管理得好，企業管理就會更上一個臺階。我們應該時刻牢記的理念是：企業的關鍵在管理，管理的核心在財務，財務的重點在資金。

參考文獻：

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