民營企業財務管理的現狀及其改進方法

【摘要】隨著經濟社會的不斷向前發展，在我國的民營企業中，其財務管理模式與時代發展速度之間存在差距。其財務管理理念未能夠及時更新，高素質人才也比較缺乏，嚴重阻礙了民營企業的進一步發展。文章圍繞民營企業財務管理現狀展開，分析其既存問題的原因，并探索其解決辦法，以改善民營企業財務管理現狀，提升其財務管理水平。

【關鍵詞】民營企業 財務管理 現狀 改進方法

我國的民營企業經濟隨著改革開放的不斷深入而得到了迅猛發展，并成為了國民經濟的重要組成因子。但我國的民營企業在財務管理方面仍然存在一系列亟待解決的問題，比如，管理制度不完善，核算不規范以及缺乏先進的管理理念等。民營企業在財務管理中存在的問題嚴重制約了民營企業的發展，因此，必須要重視其財務管理改進辦法的探索。

一、民營企業財務管理現狀分析

（一）家族式財務管理現象普遍存在

在民營企業中，其很多都是家族式企業，家族成員在整個企業的經營管理中占據著絕對地位，財務管理方面的人員也大多是家族成員。在部分民營企業中，居于財務管理崗位中的家族成員并不具備全面的財務管理技能，又加上精細化分工機制的缺乏和越權行為，使得民營企業的財務管理極為混亂，內部控制制度也流于形式，財務數據信息存在失真問題。這極大的影響了民營企業的發展。

（二）管理理念落后

部分財務工作人員認為，在民營企業中，其主要工作內容是登記企業中的出賬、入賬并按照年度、季度和月度編寫反應企業經營狀況的財務報表。而財務報表中的所有數據主要來源于稅務發票，并且此項工作是財務部門的主要工作。在此種認知的影響下，財務工作人員的工作責任心不強，對于相關數據中的問題不會認真思考，使得會計信息質量極低。這主要是因為民營企業財務管理中缺乏先進的管理理念，工作人員不重視企業的資金流向，對每一階段的的財務信息也沒有進行嚴格把控。因此沒能夠為決策者提供真實可靠的決策數據，增加了財務風險，弱化了財務管理對企業發展的作用。

（三）內部控制力有待提升

財務人員的工作行為和工作態度，都需要內部控制制度來進行規范，只有這樣才能夠保證財務信息的真實性和會計信息質量。然而在民用企業中，其存在較大的財務內部控制漏洞，各崗位人員的職責不明，會計、出納以及審計之間沒有形成相互牽制的機制，內部監督處于失控狀態。再加上部分民營企業的內部審計部門流于形式，審計與財務職責混淆，嚴重制約了內部控制制度作用的發揮，使得民營企業存在較多的爛帳和壞賬問題，降低了企業財務資源的利用效率。長此以往，民營企業很容易在經營過程中出現資金周轉緩慢和資金受困難等問題。

（四）財務人員綜合素質有待提升

從民營企業財務管理人員來看，其工作人員的素質還有待提升，部分會計工作過人員的思想品質、職業道德以及敬業精神都還需要強化。在民營企業中，財務人員的專業知識不夠，工作能力不高，在工作中缺乏先進管理理念的指引，降低了財務管理效率。再加上，很多中小型民營管理企業的投資者和管理者都是同一個人，其財務部門工作人員在開展工作時主要是聽從管理者的安排，使得企業所獲得的財務信息真實度有待考證。財務人員的日常工作是登記相關信息和編寫報表，由于其認知的缺乏，財務人員通常不會主動分析數據信息，也不能夠發現會計信息中所存在的問題，不能夠為管理者的決策提供數據支撐。

（五）財務風險管理意識有待強化

隨著市場機制的日益成熟，民營企業在發展過程中面臨的市場風險增加，財務管理的主要職責是幫助民營企業規避風險。但在民營企業現有的財務管理中，其缺乏風險評估部門，不能夠幫助民營企業做好金融風險評估工作。其次，民營企業自身的規模一般較小，其財務管理制度不完善，財務管理程序不透明，信用等級也比較低，這些固有缺陷進一步增加了民營企業的財務風險。再者，在生產經營上，民營企業對風險的關注力度不夠，對風險控制的投入力度也不夠，不能夠較好的防控風險。

二、原因分析

（一）規章制度不完善

我國現有的民營企業規模都不大，企業規章制度、內部控制機制、會計基礎以及職權分配制度都還不完善，企業運行的秩序相對比較混亂。再加上管理人員過渡重視生產和銷售，對理財的關注不夠，使得民營企業在運營中出現了財物資源的浪費問題，制約了財務管理作用的發揮。

（二）缺乏危機意識

由于民營企業存在嚴重的家族式成員問題，在財務管理中，這些人員不僅缺乏工作經驗而且也缺乏必要的危機意識。再加上各項決策都是由經營者自行決定，但并不是所有的經營者都具備專業的財務知識和較高的財務素養，這極大的降低了決策的效率和質量，制約了民營企業的進一步發展。

（三）管理技能較差

在民營企業財務管理中，其財務管理人員主要是家族內部成員，由這些人員所組成的財務管理體系缺乏完善的管理技能和雄厚的財務知識背景。這在一定程度上降低了民營企業財務管理水平，降低了財務管理質量。其次，民營企業中的財務人員存在盲目接受經營者命令的情況，財務數據失真問題存在，并且工作人員不會在自己的職責范圍內系統的分析其已經掌握了的財務數據信息。再者，大部分民營企業都不會在財務人員入職前進行培訓，不僅使得財務人員流動頻繁，而且還會降低財務核算質量。在上述因素的影響下，民營企業的財務管理存在比較嚴重的問題，極大的阻礙了企業的健康、持續發展。

三、改進方法分析

（一）采用先進的管理理念

在現代民營企業管理中，先進的管理理念是其財務管理的重要組成因子，其對整個企業的發展起著重要作用。從某種意義上來說，先進的管理理念在民營企業財務管理中居于戰略地位，民營企業要想提高自身的管理水平，獲得自身的長遠發展，就必須要在財務管理工作中采用先進的、現代化的管理理念。具體而言，財務管理人員必須要摒棄之前的傳統認知，不能將對財務管理工作的認知僅僅停留在財務信息的記錄上。而必須要與時俱進，學習先進的財務管理知識和操作技能，準確記錄并分析處理企業中的財務數據，強化對財務預算項目的管理，做好財務結算工作。其次，財務管理人員還要利用已有的財務數據對民營企業中的資金資源進行調整，優化資金資源的利用結構，以保證其財務資源處于最優化狀態。

（二）進一步提升財務人員素質

在民營企業中，其財務管理水平的高低主要是由財務人員的素質決定的。財務人員不僅要具備會計工作技能和財務知識，還必須要具備較好的職業道德和良好的綜合素養，以便在自己的崗位上發光發熱。在民營企業的運營中，需要做好財務人員的培訓工作，提升其會計技能，全面提升財務人員的工作能力。并做好財務人員的激勵工作，讓他們都完全按照國家會計法律法規和企業的規章制度辦事，進一步提升財務人員的職業素養。具體而言，民營企業可以采取思想與法制相結合的教育體制，引導工作人員的思想，并深化其對稅法和會計法的認知。其次，民營企業要重視對財務人員的繼續教育，幫助他們與時俱進，獲取先進的管理理念和技能，提高其業務技能。再者，民營企業要強化對財務人員的職業道德教育，幫助他們樹立愛崗敬業、實事求是的職業操守，并嚴格持證上崗制度。此外，民營企業還要建立健全內部懲罰制度，嚴格打擊違法亂紀行為和假賬壞賬行為，加大財務工作人員犯錯成本，以此全面提升其素質。

（三）加大內部控制力度

民營企業的發展離不開會計信息質量，而會計信息質量的保證又離不開內部審計制度和財務監督制度，因此，為了改善民營企業財務管理現狀，必須要加大對財務的內部控制制度，強化內部審計和財務監督人員的工作。具體而言，在內部控制中，要依據崗位選擇管理人員，并將會計、出納與審計等財務職能部門分開，讓其處于獨立辦公狀態，形成三足鼎立，讓其相互監督。這三大部門要形成獨立體系，并讓審計部門為財務的核實檢驗提供切實數據，強化審計部門與其他兩個部門之間的聯系，讓其共同發揮保護民營企業財產安全的作用。在民營企業中，加大財務內部控制力度需要建立內部控制制度，以便為企業中的財務管理打造良好環境，進一步提升企業的財務管理水平。

（四）強化財務風險管理

一般而言，民營企業的規模都比較小，其在財務管理方面的重視度相對缺乏，風險預測控制體系也還不完善，使得其不能夠很好的地域財務風險。為了提升民營企業的財務管理水平，需要進一步強化其對財務風險的管理，提高工作人員的風險意識，提高其運用財務信息的能力，發揮其對財務風險預警方面的作用。具體而言，財務工作人員要對各類會計信息進行深入分析，及時了解民營企業的生產運營狀況，利用科學的方法預測民營企業財務管理中可能存在的風險，并分清主次風險，事先做好風險防控工作，減小財務管理風險給企業帶來的損失。

（五）提高營運資金的利用效率

在民營企業營運過程中，周轉時間短、形態變化大的營運資金是其財務管理的重要內容。為了有效提高營運資金的利用效率，首先需要做好生產環節的經營管理工作，依據民營企業生產的實際情況，控制好營運資金的使用量，并恪守勤儉節約傳統美德，挖掘資金潛力，有計劃的使用資金，進一步提升營運資金的使用效率。在現金和存款管理中，需要遵循國家規定的使用范圍，定期核定民營企業中的現金限額，將管賬和管錢的財務人員分開，讓其相互牽制。同時，民營企業要做好銀行存款的結算和清查工作，以保障存款的安全性和完整性。在存貨管理方面，需要健全內部控制制度并規范物質采購、領用程序，強化對樣品的管理，做好存貨的盤點工作，避免其在財務管理中出現漏洞。在應收賬款管理方面，要嚴格調研評價賒銷客戶的信用，做好征信工作，按照規定日期及時收取相關賬款并妥善處理死賬和呆賬。

四、結束語

在民營企業財務管理中，其在管理理念、人員素質、危機意識、管理方式、內部控制等方面都存在問題。要想改善其現狀，就必須針對這些內容采取有力措施，盡快完善相關制度、革新理念并提升人員素質。

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作者簡介：楊衛平，男，河南洛陽人，鄭州大學西亞斯國際學院商學院，副教授，研究方向：企業財務管理與證券投資。