貿易企業財務經營風險防控

尹萍

摘要：隨著我國改革開放進程的推進，經濟建設進程的不斷加快，再加上經濟全球化和全球一體化的經濟發展模式的形成，各類的進口貿易企業如雨后春筍般崛地而起茁壯成長，跟隨我國社會主義現代化建設的腳步蓬勃發展。事物的發展都是有兩面性的，一方面，我國和國際經濟市場給進口貿易公司的成長和發展創造了良好的溫床，另一方面來講，也給進口貿易公司的發展帶來了新的挑戰，隨著我國加入世界貿易組織，與世界各國的進出口貿易往來的交流與合作日趨頻繁，世界市場逐步復雜化、規模化，導致進口貿易企業的經營風險也在不斷增加，資金產業鏈的良性運作是進口貿易企業在日益艱難風險的經濟市場存活的關鍵，進口貿易企業在未來的發展進程中，要時刻把握時代脈搏，緊跟國家相關新政，實事求是，落實企業自身的實際發展需求，依據低成本、高效益、高穩定性、連續性的財務風險控制目標，建立健全信用管理體系和科學決策機制，從自身財務體制改革做起，進一步完善企業自身財務管理體制，確立科學有效的資本結構，處理好應收賬款管理及庫存風險管理，嚴密把控企業經營風險，促進企業的進一步發展。

關鍵詞：進口貿易企業；財務風險；風險防范與預控；防控措施

我國經濟發展歷程中，上世紀八十年代開始的改革開放，全國各地招商引資，經濟發展一片繁榮景象，二十一世紀初我國成功加入世界貿易組織是我國經濟發展的又一次質的飛躍，隨著我國經濟的不斷發展，各行業的競爭也逐步激烈，優勝劣汰，適者生存，進口貿易企業是跟隨我國經濟發展而成長和發展起來的，又隨著經濟發展的總體形勢起起伏伏，作為如今發展最為迅速和廣闊的進口貿易企業，在自身的發展中應當借助內部的財務管理制度把控資金流向，以最小的融資成本，獲取最大化的利益。但是在自身的生產與經營過程中，不可避免的存在著眾多無法預測的風險和障礙，因此進口貿易企業在當代的經濟發展進程中要敢于突破，不斷進取和創新，面對經營風險要科學有效的提出解決方案，企業上下一心，為自身今后的生存和發展奠定堅實的基礎。

一、進口貿易企業財務風險的定義

進口貿易企業在其自身的經營過程中，在財務管理環節由于不可控的主客觀因素使得企業自身的財務收益達不到預期收入，造成資金流失和經營損失的現象我們稱之為財務經營風險。財務經營風險主要表現為資金的融資和投資風險以及企業自身的資金鏈良性循環和企業的收益分配風險幾個方面：

（一）資金的融資和投資風險方面

企業由于負債經營容易產生資不抵債的經營風險，進而瀕臨破產，再加上市場動蕩和其他因素的影響，企業的融資成本間接增加，隨著投資項目的不穩定性和投資市場的起伏，投資風險加大從而影響投資的預期收益。

（二）企業自身的資金鏈良性循環和企業的收益分配風險方面

企業資金鏈的良性循環是企業自身健康運營的基礎和保障，企業自身的流動資金又是促進企業穩定發展的重要前提，由于在短期的投資項目中，對于流動資金的使用的不合理及不科學，常常導致資金的流動性降低甚至出現較大的資金缺口，導致投資失敗，增加經營風險，進口貿易企業在運行中的收益分配不合理性也會增加企業的運行成本和資金鏈的良性循環，長此以往勢必會影響企業的穩定性持續經營，這一現象通常會嚴重影響企業的正常運營，影響企業融資活動，甚至直接導致企業破產。

二、進口貿易企業財務經營風險引發因素

進口貿易企業通常主要是指根據相關市場規則，收集市場的需求與供應的實時概況，將資金進行有效合理的分配，并在商品的買進與賣出的過程中適當賺取商品差價的企業。進口貿易企業具有資金周轉快、價格風險承受力低、資金量相對比較固定等特點而使其財務風險有別于其他類型的企業。

（一）由于信息傳遞的差異性，進口貿易企業對于客戶和供應商的經營狀況并不能做到真正掌握，對于客戶信用制度管理的不完善很容易出現應收賬款缺口，導致資金鏈循環受阻，甚至斷裂，由此會導致企業的資產負債率過高，進口貿易企業在經營過程中，自身去庫存能力較弱，易造成庫存積壓，無形中占用大量的人力物力和財力，影響資金流動性，降低企業運作效率，這會導致融資成本的加劇，甚至這有可能帶來現金流不足，如果不能及時融資或者償債，極易企業破產的情況的發生，再加上對于合同條款和市場變動的風險估計不足，極易增加進口貿易的經營風險。

（二）由于企業自身的財務制度的不完善，財務管理人員對于自身的資金預算和風險預判能力較差，對資金的管理上缺乏科學有效的手段，容易發生資金周轉緩慢、資金的使用效率低下等問題，從而影響進口貿易企業的自身發展。再加上對于市場判定的失誤以及對于發展環境的不確定性，容易使財務人員在進行投資活動時不能獲得預期收益，進而增加企業的融資和運行成本，容易發生財務經營風險。

三、進口貿易企業財務經營風險防控措施和手段

（一）進口貿易企業在運行中作為企業的決策者要有市場憂患意識。近些年來我國經濟發展迅速，尤其是加入世界進口貿易組織之后，世界各國開始與我國進行密切的進口貿易往來，這給我國進口貿易企業的發展帶來了新的機遇和挑戰，進口貿易企業為了謀求自身的平穩快速發展，要樹立起強烈的憂患意識，依據企業自身發展特點，立足于企業的長遠發展，在企業自身的管理體制以及對市場環境運行的改革和分析方面要逐步增強，及時發現自身的發展缺陷和市場運行風險，做好應急規避措施和手段，建立健全企業的風險防控體系。

（二）進口貿易企業要嚴格把控供應商和經銷商的信用體系，充分估計和應對應收款項的運行成本和回收風險，降低流動資金的流動風險，促進企業發展。將企業資金集團化，化零為整，能夠有效的對資金運行進行有效合理的監控，除了不必要的投資風險外，還應注意企業流動現金的存量，現金存量過多，會影響企業資金流的的正常循環，降低企業受益，因此，進口貿易企業在經營過程中要聯合財務部門對企業資金的應用進行有效合理的應用，有效降低企業的現金持有，促進企業的資金周轉，提高企業的資金利用率，從而避免了企業資金的浪費，降低企業的資金成本，同時，財務經營部門要對企業資金進行科學有效的管理，確立合理的資本結構，降低企業的融資成本，創造良好的融資環境，在此基礎上，加強與供應商和經銷商的合同審查，及時了解各地區進出口貿易的供需變化，將財務經營風險進行有效的防范。

（三）建立健全和完善進口貿易企業自身的財務管理體制。財務管理部門作為企業健康運行和資金運作的主要控制部門，科學高效的財務管理體制的建立健全以及高素質財務人員的配備，有助于企業管理者對于財務經營風險的認識和防患。作為專業的高素質的財務管理人員，有著較強的職業素養和專業能力，對于企業運行中所面臨的風險和挑戰能夠敏銳的察覺，從而進行合理有效的防范。同時，從企業內部出發，對企業進行規范化管理，除了能夠提高企業自身的管理水平之外，還能夠將國家政府部門所頒布的行業政策、法律法規等進行有效的貫徹落實和有效執行，對于整個行業的健康穩步發展和國家經濟的健康運行都具有重要意義，同時對于我國經濟的進一步發展也具有強大的推動作用。

（四）進口貿易企業在經營中要建立起科學有效的企業決策機制。財務經營的投資決策對于企業的正常運行和穩步發展具有重要的戰略性意義，因此在投資決策的過程中進行科學有效的投資運作，對于企業規避投資風險有一定的促進作用。因此企業的決策者應當在投資經營理論的科學指導下，遵循科學的規律和方法，對投資項目進行科學有效的分析、論證和評估，并對投資項目的風險進行有效的預測和估計，根據收益性以及項目的可行性等特點進行選擇，從而降低企業投資風險。

（五）進口貿易企業的融資手段和方法是否應用得當也極大的影響著企業的正常運行。企業在自身的融資活動中，要依據企業自身的發展規律，合理預測自身資金的需求量，既要避免融資不足影響企業規模的擴大再生產和資金流動，也要避免資金閑置，增加企業的資金成本。因此在實際運行中，進口貿易企業要對融資方式和規模進行科學有效的評估和預判，采用多元化、系統化的融資手段，在提高融資效率的同時，能夠有效的規避融資風險，進而降低融資成本，提升企業的資金利用率，促進企業的快速穩步發展。

四、結束語

我國經濟的快速發展，給各進口貿易企業的發展帶來了新的機遇和挑戰，任何企業的生產經營中所面臨的風險是客觀存在和不可避免的。進口貿易公司在自身的擴張和發展過程中必須要對有可能發生的財務經營風險進行正確的認識和分析，以尋求有效的對策進行有效防控，對資金進行有效的全面預算，構建合理的資金結構，縮短應收賬款周轉期，增強對應收賬款的管理制度，盡量避免壞賬、死賬的發生。同時，對已經發生的財務問題提出有效的解決措施，在此基礎上還應建立健全企業內部的財務風險防控體制，規范自身管理的制度和相關流程，進而提升企業的綜合管理水平，對企業財務經營風險進行科學有效的防治，通過企業內部的財務體制改革再加上對外的政策機遇的把握才能使企業形成系統的有效地企業管理體系，增強綜合競爭力，在未來的經濟市場中占據有利地位。

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（作者單位：深圳市科治好連鎖有限公司）