蘇浙皖三省中小企業競爭力提升的對策探究①

王譯萱 王妹

摘 要：企業競爭力對企業長久生存和發展而言有著決定性意義。本文根據對江蘇、浙江、安徽三個省份不同規模的中小企業進行的關于資金管理、制度建設、信息化、技術創新、企業文化等企業組織各類要素的問卷調查，通過線性回歸，發現資金問題對當地中小企業競爭力影響顯著，從而在對資金預算、籌集以及監管等問題充分分析的基礎上提出了提升三省中小企業競爭力的對策建議。

關鍵詞：蘇浙皖 中小企業 競爭力 資金管理 內部控制

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）05（a）-123-03

1 研究背景與調查方法

2016年6月，國家發改委、住建部發布的《長江三角洲城市群發展規劃》明確提出，到2020年，以上海為核心的長三角城市群在全國2.2%的國土空間上集聚11.8%的人口和21%的地區生產總值，這對蘇浙皖三省的發展提出了更加迫切的要求。而中小企業是國民經濟的重要支柱，絕大部分中小企業在供應鏈中處于為核心企業提供配套服務的上下游環節，對產業經濟整體的效率產生重要作用，因而如何提升三省中小企業競爭力就成了亟待解決的問題。

根據對蘇浙皖滬三省一市2016年統計年鑒的整理，2015年度，三個省份中小工業企業完成總產值169993.96億元，較上年度同比增長4.79%，占三省工業總產值的66.27%，這說明三個省份中小企業生產經營狀況總體樂觀；同時，中小企業企業效益向好，以江蘇為例，全省中小企業利潤總額6274.25億元，較上年同比增長8.78%。然而，問題同樣存在，2015年度蘇浙皖三省的單位中小工業企業平均產值1.62億元，低于上海中小工業企業的平均產值；同時，就江蘇來看，全省中小企業新產品產值10976.96億元，新產品產值率為11.75%，整體創新水平仍有待加強。

為了進一步研究蘇浙皖三省中小企業存在的問題，調查組針對企業組織中資金管理、信息化、技術創新及企業文化等要素，采用抽樣調查方法，于2016年7～8月間對江蘇、浙江、安徽三個省份、不同規模的中小企業進行了問卷調查。調查組共發放問卷120份，收回有效問卷101份，合格率為84.17%，其中，按企業資產總額分，300萬元以下的占10.89%，300萬～1000萬元的占20.79%，1000萬～5000萬元的占32.67%，5000萬元以上的占32.67%；按企業員工總數分，20人以下的占14.85%，20～50人的占11.88%，50～100人的占 17.82%，100～300人的占18.81%，300人以上的占10.89%。

2 調查結果

2.1 對于蘇浙皖三省中小企業而言，資金問題與競爭力關系最為密切

企業競爭力的影響因素可以從內部和外部兩方面考察，內部因素主要體現為資源和能力，而外部要素則主要體現為環境。在本次問卷調查涉及到的企業組織不同要素中，資金作為有形資源要素影響企業競爭力，而信息化建設、技術創新能力（獲取或開發資源的能力）及企業文化（戰略和經營管理的能力）則作為能力要素影響企業競爭力。為了分析各類因素對三省中小企業競爭力產生的影響，設計如下回歸模型，對樣本數據進行回歸分析，判斷影響三省中小企業競爭力的影響因子，回歸分析中選用企業主要產品銷量占該地區市場份額代表企業競爭力的強弱，員工的積極性代表企業文化建設的效果，新產品銷售收入的比重代表企業技術創新能力。結果見表1。

因變量C：企業主要產品銷量占該地區市場份額；

自變量Region：企業所處省份（江蘇為1，浙江為2，安徽為3）；

自變量Information：企業內外情報分析的能力打分；

自變量Morale：員工的工作積極性；

自變量Innovation：新產品銷售收入的比重；

自變量Capital：資金管理水平打分。

回歸分析中，如果回歸結果t Stat的絕對值大于2時，那么該自變量具有顯著的相關性。通過表中數據不難發現，在上述5個自變量中，只有資金管理水平（Capital）t Stat的絕對值大于2，因此可以認為，當地中小企業競爭力僅對企業的資金問題有較強的顯著性，或者說對于蘇浙皖中小企業而言，與競爭力關系最為密切的是資金問題。

2.2 企業財務預算不夠全面，對現金流量和固定資產投資的預算尤為欠缺

在對“企業對哪幾項編制預算，并及時分析控制預算差異，確保預算的執行”的回答中，88.12%的中小企業對成本項目編制了預算，78.22%的企業對銷售收入編制了預算，75.25%的企業對人員薪酬福利編制了預算，而對現金流量和固定資產投資編制并執行預算的企業均僅占抽樣總體的50.50%。作為現代企業資金管理的重要手段之一，全面的財務預算能夠促進企業的經營和發展，并在此基礎上對企業的人力、物力、財力進行合理的分配，從而實現企業的經營目標[1]。其中，現金流通常被稱為企業的“血液”，而固定資產投資則作為一項沉沒成本，一旦決定投入，成本的發生就不可避免。如果只注重利潤增長而忽視現金流量預算，一旦現金周轉出現問題，企業將承受巨大風險；如果忽視對固定資產投資的可行性分析與預算，不對投資風險進行有效衡量，同樣會造成資金浪費，加大企業遭受損失的可能性。

2.3 當地政府部門與銀行對中小企業的支持力度不夠

當地政府部門對中小企業支持力度不夠主要體現在財政補助與政府采購兩方面：樣本總體中，享有財政補貼的企業僅占 24.75%，而在這其中僅有8%的企業獲得財政補貼總額占企業年銷售收入的40%～60%，80%的企業獲得財政補貼額僅占年度銷售收入數的0～20%；在政府采購方面，調查中84.16%的企業表示，銷售給政府部門的收入占企業年度銷售收入的比例僅為0～20%。銀行的支持力度不夠主要體現在優惠利率貸款較少：在對“貴企業從商業銀行所獲貸款年均利率與同期貸款利率相比”的回答中，答案是“低于同期貸款利率”的企業占31.68%，而調查中，工信部等制定的《中小企業劃型標準規定》中“從業人員20人以下或營業收入300萬元以下”的工業微型企業，獲得低于同期銀行貸款利率的，僅占樣本中微型企業總數的6.67%。

2.4 企業籌資大多依賴自有資金及商業銀行貸款，籌資渠道單一

一般而言，在企業初創階段，企業籌資主要依靠權益資本，使用財務杠桿的機會較少；在企業擴張成熟期，企業則逐漸加大對債務資本的依賴，在較高程度上使用財務杠桿，而債務資本往往來源于商業銀行貸款。在對“資金來源中不同籌資渠道所占比例情況”的回答中，自有資金占比達20%以上的受調查企業占抽樣總體的93.33%；其次，商業銀行貸款額占總籌資額20%以上的企業占49.33%。將抽樣總體分為從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業和在此標準以下的小微型企業，則在商業銀行貸款額占總籌資額比例在20%以上的情況下，符合條件的小微型企業僅占其總數的48.44%，而符合條件的中型企業則占其總數的54.55%（具體數據見表2），這印證了上述觀點。

通常情況下，中小企業的現金流不順暢，一兩筆大額的應收賬款未能及時兌付就可能造成企業資金鏈的緊張甚至斷裂，再加上中小企業的股東實力一般較弱，自有流動資金補充不足，所以中小企業的抗風險能力和大公司或者集團公司相比要弱得多。對于銀行而言，對企業的貸款獲得的收益是固定的，并不會隨著企業的經營好壞而有所變化，因此保障資金的安全是銀行的首要目標。在我國經濟新常態、經濟增速放緩的大環境下，銀行的授信政策不停地縮緊，企業經營情況稍有惡化就可能招致銀行提前收貸，進而導致中小企業本來就捉襟見肘的現金流雪上加霜。雖然中小企業出現這些困難情況其實并不是無可救藥的，只要給企業一些時間，企業通過自身的調整完全可以重新回到正軌，但是銀行的收貸往往不會給企業太多的時間。在中小企業相對脆弱的生態系統下，加上沒有強大股東的支持，也許一個小小的決策失誤就會帶來毀滅性的結果。

2.5 企業資金管理不到位，地方政府部門在監督企業資金管理方面的程度有待提高

內部控制是一個由主體的董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為實現運營、報告和合規目標提供合理保證的過程[2]。一個企業做好對資金的控制監管，將有效降低其面臨的風險，提高企業績效，實現企業目標。對資金管理制度的感知是判斷企業資金管理制度建設狀況的手段之一，在本次調查中，認為所在企業資金管理制度“好”或“非常好”的僅占58.34%，認為本地區政府部門在監督企業資金管理方面的程度“比較嚴”或“非常嚴”的僅占42.57%。可以認為，當地中小企業資金管理水平有待提高。無論是政府部門還是企業自身，忽視對企業資金的管理，會為將來出現資金短缺問題埋下重要隱患。

3 提升三省中小企業競爭力的對策與建議

3.1 完善扶持性政策與中小企業之間的銜接

現階段，在“大眾創業，萬眾創新”的大背景下，相關政府部門已經出臺了多項政策扶持中小企業的發展。例如《關于扶持小型微型企業健康發展的意見》（國發〔2014〕52號）、《關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）、《關于印發降低實體經濟企業成本工作方案的通知》（國發〔2016〕48號）、《關于促進創業投資持續健康發展的若干意見》（國發〔2016〕53號）。近年來，江蘇省財政廳制定了《江蘇省金融機構科技型中小企業貸款風險補償資金池管理實施細則》（蘇財金〔2012〕72號），試圖在財政資金的引導下，合作銀行通過推出創新型產品，縮短貸款流程和審批鏈條，創新擔保方式，為科技型中小企業開辟綠色信貸通道。政策實施后，僅南京市規模3000萬元的資金池，4年內累計投放科技貸款就達到9.4億元，累計放大倍數達到31倍[3]。但是，在當前的實踐中，由于大多數扶持性政策分散在不同的法規、公告之中，政策的呈現缺乏系統性，從而某種程度上降低了政策的權威性，影響了政策的效率和效果。政府應當建立健全針對中小企業的扶持性政策體系，開辟更加廣闊的宣傳平臺，讓執行部門將政策落到實處，讓當地中小企業充分了解掌握這些扶持性政策。讓這些政策形成合力，最終真正成為解決中小企業“融資難”問題的法寶。

3.2 拓寬融資渠道，開展供應鏈融資等新型的中小企業融資模式

金融機構、核心企業和中小企業三方應當共同尋求新的融資擔保方式。供應鏈模式下，中小企業常處于核心企業的上下游環節，通過分工合作，中小企業對核心企業運行效率的提升發揮著重要作用。當前階段，部分地區已經逐漸形成多種供應鏈融資模式，如應收賬款融資模式即金融機構以中小企業與核心企業簽訂貿易合同產生的應收賬款為基礎，為中小企業提供的、以合同項下應收賬款為還款來源的融資業務。與互聯網融資模式相比，此類融資模式所依靠的是核心企業的信用，這將在有效規避風險、降低融資成本的同時獲得較為穩定的現金流。

3.3 加強對中小企業內部控制的外部監督

中小企業缺乏對資金活動的內部控制，一方面由于企業自身缺乏對資金監管重要性的認識，另一方面則在于外部監督機制乏力。在此情況下，即便中小企業在優惠政策中獲得了一定的資金支持，資金利用率仍無法達到應有水平。就目前而言，對企業的外部監督包括了以財政、稅務、審計、證券監管部門等為主的政府監督以及由注冊會計師、社會輿論構成的社會監督，然而如此龐大的監督體系對于中小企業產生的效果卻是不盡人意的。其主要原因在于各監督機構管理分散，橫向信息溝通缺失，沒有形成有效的協調機制，監督合力不能充分體現；中小企業數量眾多、外界對中小企業重視程度不足同樣加大了對其進行外部監督的難度。針對這一現狀，政府相關部門應當做到合理分工、加強彼此間的信息交流；利用社會媒體對中小企業內部控制不當產生的過失曝光，從而實現充分的社會輿論監督，對其他企業起到警示作用，促使中小企業的自我完善。

參考文獻

[1] 降艷琴，任偉峰.中小企業資金管理問題完善途徑探析[J].財會通訊，2014（23）.

[2] Treadway委員會發起組織委員會.內部控制——整合框架（2013）[M].財政部會計司，譯.北京：中國財政經濟出版社，2014.

[3] 江蘇省人民政府.我省貸款風險補償資金池運行成效顯著[EB/OL]. http：//www.jiangsu.gov.cn/jsyw/201504/20150403_380284. html，2015-04-03.

①基金項目：江蘇高校品牌專業建設工程資助項目（TAPP）（PPZY2015A062）；江蘇省高等學校大學生創新創業訓練計劃項目國家級項目“蘇浙皖三省中小企業競爭力影響因素調查分析”（201610298005Z）。

作者簡介：王譯萱（1996-），男，江蘇揚州人，南京林業大學經濟管理學院學生，主要從事企業管理、會計學方面的研究；王妹（1966-），女，江蘇常熟人，南京林業大學經濟管理學院教授，博士，主要從事企業管理、會計學方面的研究。