制造企業應收賬款的風險管控機制完善探索

趙利平

【摘要】制造企業對于國民經濟建設的作用十分顯著，而隨著市場競爭日益加劇，市場秩序不斷完善，企業所面臨的生存挑戰也與日俱增。制造企業想要在激烈的市場競爭當中占據一席之地，不僅需要做大做強自己的優勢產品和項目，最重要的是要加強內部管理，尤其是需要加強財務管理中的應收賬款管理，最大限度降低管理風險，打造完備的風控機制。本文從當前制造企業應收賬款管理的現狀分析入手，結合制造企業的實際管理，談談制造企業應收賬款管理的風險管控機制如何完善，并提出若干可供參考的意見和建議。

【關鍵詞】制造企業 應收賬款 風險管控

一、前言

制造企業是資金密集、勞動力密集且財務風控相對困難的特殊行業，在眾多財務管理工作當中又以應收賬款的管理問題最為嚴峻。應收賬款的存在本來是促進企業健康發展和市場有效擴容的科學手段，但是當前時期，制造企業的應收賬款問題頻發、風險加劇，如果不能及時找到有效的解決辦法和風控機制完善手段則會對具體企業乃至整個行業造成嚴重的消極影響。

二、制造企業應收賬款管理現狀分析

應收賬款作為一種積極的經營管理手段，能夠進一步拓展企業的市場占有份額以及競爭實力。但是就目前的情況來看，許多企業由于領導者對應收賬款的認識不足，致使具體工作中管理不善、賒銷數額巨大。而企業員工由于缺乏自律與自覺，同時也由于在應收賬款方面缺乏足夠的知識與能力，從而造成大量應收賬款回收困難，甚至造成了大量的呆賬壞賬，制約了資金使用效率、極大增加了企業的財務管理及運作風險。此外，在監督約束機制方面也未能有效建立，從而無論是應收賬款工作的經辦人、協助者還是管理者都不能對此具有更堅決的態度和更明確的思路，從而造成應收賬款管理失衡，危及企業自身經營及運作穩定性的嚴重問題。

三、制造企業應收賬款風險成因

A公司為福建省一家皮革制品公司，成立10年來一直以誠信經營和價廉物美享譽業界。但隨著市場競爭壓力增大、利潤銳減，A公司急于提升銷量擴大市場份額，因此不斷追加投資和承攬訂單，未能對合作商仔細調查了解，也未能加強應收賬款方面的管理力度，從而不斷出現呆壞賬，企業雖然接到更多訂單，但卻無法及時變現，甚至因為賬款無法回收而讓企業陷入經營困境。但另一方面企業的財務報表卻呈現盈利狀態，因此又要支付大量的收益分紅，導致企業運轉更加困難。對此，我們應該先從風險的表現和產生原因分析入手。

（一）風險表現

應收賬款管理不善，最直接的風險就是讓企業的現金流陷入困境。大量應收賬款存在而無法及時回收，企業雖然在盈利上出現增長，但并沒有真正獲得及時的現金回流，從而影響了企業的其他財務管理及經營生產和運作。其次，應收賬款的產生雖然能夠表現出企業的盈利增加，但應收賬款管理本身也將消耗大量的人力物力與財力，如果應收賬款規模過大，需花費過多精力與時間進行跟蹤和催收，無形之中也讓企業背負上了沉重的管理成本負擔，甚至如果應收賬款的周期過長，還會出現收益與成本支出抵消的嚴重后果，進而讓自己在實際上產生了經濟損失，十分不利于企業的健康平穩發展。最后，應收賬款雖然是收益，但并沒有真正進入企業賬戶，但既然從賬面上產生了收益，必然涉及到一系列的諸如收益分紅、人員獎勵及其他因為收益增長而帶來的績效福利，如果賬款遲遲催收不回，甚至最后演變成了呆賬壞賬，那么企業為此將會承擔非常沉重的經濟負擔，影響到整個企業的正常運轉。

（二）風險產生的原因分析

首先，制造企業雖然體量龐大，但是在生產技術和企業的市場綜合競爭實力上面來說遠遠不如現在的高新技術企業或者服務型企業，所以，制造企業之間的競爭仍然處于相對初級化的粗放式競爭，依靠產品的價廉物美來擴大市場覆蓋率、進而追加人員和投資已達到鞏固自己的市場地位的目的。而在此過程中，賒銷就成為了一種非常典型和主流的競爭手段，因此應收賬款在制造企業財務管理活動中往往都占有較高比重，同時也是一個非常棘手的老大難問題。其次，制造企業長期以來的粗放式經營管理和扎堆競爭，不僅是市場現狀造成的，同時也是由于大多數企業管理者缺乏現代企業管理意識和科學態度，缺乏科學意識和態度在內部管理方面就表現為不重視無法為企業直接獲取經濟收益的管理環節，其中就包括了財務管理以及應收賬款管理，從而讓應收賬款管理的制度得不到建立健全和堅決執行，在風險控制方面的意識更是淡薄，無法防范更無法抵御。

四、制造企業應收賬款的風險管控機制及完善措施

（一）正確對待賒銷行為

賒銷雖然是一種擴大市場占有率和贏得更多客戶支持的有效手段，但是賒銷卻不是越多越好、比重越大越好，這需要從企業的自身財務情況和生產經營現狀分析入手。而且，從根本上來說，如果能夠保證產品銷量和客戶群基礎，賒銷比例越小越能反映出企業的經營管理能力和實際收益獲取能力。所以，作為企業領導者，首先就要端正態度，正確對待賒銷這種經營手段，要明確賒銷行為對企業發展的積極作用，同時也要了解過度賒銷會給企業造成的嚴重影響。這樣才能夠在實際工作中樹立科學意識和防范意識，才能指導各部門、各環節的具體工作，達到對賒銷和應收賬款有效管理。

（二）管理工作信息化程度提升

應收賬款管理由于是一個具有周期性和復雜性的財務管理工作，而其中的風險發生幾率與信息收集、數據處理能力的強弱具有直接關系，如果不能及時有效的跟蹤賒銷對象、了解其財務狀況，就很有可能讓應收賬款的回收受到阻礙，最終演變為呆賬壞賬，給企業造成實際經濟損失。所以，加強管理工作的信息化水平，是有效提升應收賬款管理的重要手段。首先，要積極普及和使用自動化辦公設備，解放管理人員與工作人員的手和腦，減少信息收集錯誤和延時、提高數據處理和歸集能力。其次，加強企業局域網絡建設速度，讓涉及應收賬款管理的各個部門之間能夠建立起良好的信息溝通通路，避免部門之間的信息壁壘和信息孤島，為財務管理部門及時發現風險和消除風險打好基礎。endprint

（三）建立與完善應收賬款風控機制

現代制造企業由于體量龐大、人員眾多、涉及面較廣，應收賬款管理也就不再是單單憑借財務管理部門一家之力就能切實加強的管理工作，它需要整個企業的協作與配合，而建立與完善應收賬款風控機制。

1.建立應收賬款風控專門小組。雖然應收賬款管理屬于財務管理分支，但具體工作卻又具有自己的專門特點，需要專門人員專注的進行具體操作與管理。所以設置風控專門小組是非常必要的。

2.建立更加完善的賒銷機制。對于賒銷對象不僅要進行嚴格資質、財務狀況、歷史經營情況的全方位考察，同時也要訂立完善的款項回收合同或協議，并設置專人轉崗隨時進行跟蹤走訪，確?？铐椖軌蚣皶r回收，避免企業承受不必要的財務風險。在應收賬款催收環節，不僅要將責任落實到具體工作人員頭上，同時還要涉及上級管理人員監督問責，激發管理者與工作人員的工作自覺性和主動性，降低財務風險發生幾率。

3.建立企業客戶數據庫。企業客戶數據庫不僅僅是與企業具有賒銷關系的客戶，同時也應該包括其他普通客戶和潛在客戶。同時客戶數據庫建設和數據收集，能夠更好更有效率的掌握客戶各項基本數據與信息，能夠將應收賬款管理更加具有方向性與針對性。同時，通過客戶數據庫建設及數據應用，還能夠及時避免某些財務狀況不良或存在其他方面問題的客戶與企業建立賒銷關系，從而降低應收賬款的風險發生幾率，維護企業的合法權益。

4.風控預警與例會。制造企業應收賬款一直存在問題卻又一直沒有得到實質性解決，最大的問題在于未能從過程上進行控制，同時也未能將其作為一個系統性的工作進行討論研究。應收賬款風控預警應該從客戶資信、財務狀況、賒銷產品、數量、金額、回款周期等諸多方面設置數據監控點，并對每個節點的風險系數進行測評，對存在風險的數據要及時關注并尋找解決辦法，如超期未能回收或客戶企業財務狀況突然問題，為了避免應收賬款陷入風險，就要及時反映和處理，并通過例會制度來系統研究當期管理問題和為下期管理提供數據支持和整改參考，真正實現應收賬款風控的規范化與科學化。

參考文獻

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