中小企業財務管理淺議

孫本明

[提要] 當前，企業資金短缺問題已成為困擾許多企業正常運轉的主要障礙，這說明加強和提高財務管理水平的重要性和緊迫性。目前席卷全球的金融風暴更是印證了財務管理對中小企業穩定的決定性作用。本文在深入剖析中小企業財務管理存在的主要問題基礎上，提出優化中小企業財務管理的措施，旨在改善中小企業財務管理現狀，以促進其改革，從而走上健康發展的道路。

關鍵詞：中小企業；財務管理；對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年7月11日

一、中小企業財務管理現狀

（一）機構設置。企業財務管理機構，是組織企業資金運動并對企業發生的財務行為實施全面管理的部門，屬于企業管理的職能部門。目前，我國中小企業財務管理結構的組織形式是財務、會計管理機構合并的組織形式。這種組織形式是將財務管理和會計管理兩個機構合并在一起。這種一體化財務會計組織形式關系簡明，但是會計核算職能與財務管理職能不能明確劃分和分工，且機構內部往往以會計核算職能為軸心來劃分內部職責。

（二）職能效率。財務管理是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項管理工作，有的企業因忽略包括財務管理在內的管理工作，單一片面地追求生產過程的生產結果和銷售部門的外營情況，始終無法提高效益。我國中小企業的財務管理一直未受重視，特別在中小型民營企業業主的管理中影響不大、地位不高。我國中小企業的決策模式主要為經驗決策，雖然我國中小企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序比較粗糙。

（三）融資模式。私營個體經營的特點也體現在了其資金籌集的方式上，自身勞動積累、親友借貸、合伙集資構成了其初始資金的大部分，籌資渠道單一。

（四）崗位設置。大多數中小企業是家族式的管理組織形式，財務機構中的崗位設置容易產生交叉重疊現象。有些中小企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理崗位納入企業管理的有效機制中，甚者將家庭財務管理和企業財務管理崗位混為一談，使財務管理崗位失去了它在企業管理中應有的地位和作用，從而造成中小企業處于虧損狀態。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理觀念落后，財務目標不明確。在中小企業中，企業管理者自身的管理能力和管理素質不夠高，其管理思想也較為落后。具體表現在有些中小企業管理者由于某種自身的原因，沒有甚至不愿意將財務管理納入企業管理的有效機制中，這種缺乏現代財務管理理念的現象，使得財務管理在企業管理中的核心地位受到動搖。另外，在中小企業中，財務管理大多數只是片面的將利潤最大化作為財務管理唯一的追求目標，這種定位十分不合理。這種不合理的原因主要有以下兩點：第一，企業財務管理目標的設置受內外部環境的影響，要與企業的戰略一致；第二，片面追求利潤最大化而忽略了財務管理的核心地位，這就使得企業管理只是局限在生產經營型這一模式中，而財務管理對于風險控制的作用無法得到充分發揮。例如，資金的時間價值以及投資風險測算與評估等。值得指出，過分的追求短期利潤的形成，使得企業財務管理目標缺乏長期性，造成企業目標的短視。

（二）財務機構設置不健全，財務人員素質不高。財務機構設置不健全是我國現階段中小企業普遍存在的問題：第一，有部分中小企業沒有設置專門的對企業財務工作進行管理的組織機構；第二，有些中小企業也設置財務部門，也聘請了一些外面的財務管理人員，但是在這些企業中一個財務管理人員卻身兼多職，財務部門專業化程度不夠，無法有效地履行財務部門的職能。在一些中小企業中，財務管理人員綜合素質普遍不高，主要體現在：（1）在實踐中，有些中小企業財務管理人員實踐操作能力與業務水平不符，這可能是由于財務管理人員缺乏專業的財務知識培訓，也沒有合適的機會去學習強化專業知識；（2）在實踐中，也會有一些中小企業管理人員為了減少經費支出，因而裁減財務人員，不按照有關規定的要求，一人多職，沒有合法合理的劃分職責；（3）在實踐中，也會存在部分中小企業的財務管理人員缺乏責任心，對本職工作不上心。

（三）財務控制能力不強，風險意識淡薄。財務控制的薄弱也是我國中小企業普遍存在的問題：第一，企業缺乏有效的現金管理，企業資金的閑置或不足問題突出。很多中小企業認為企業中存在的現金越多越好，就造成了資金的閑置。另外，還有些企業在現金的使用上缺乏計劃安排，沒有考慮企業應急現金的留置，一旦企業出現應急事件，財務困境立即顯現；第二，一些中小企業的應收賬款周轉期太長，這就使得企業難以快速收回資金；第三，存貨控制薄弱也是大部分中小企業存在的問題。很多中小企業在生產經營活動中沒有進行深入細致的調查，憑感覺盲目地進行生產，導致大量的存貨積壓，這就使得大量的資金被占用；第四，有些企業只重視平時的現金流，沒有對成本、利潤以及收入進行過細致分析。

三、解決中小企業財務管理存在問題的對策

（一）轉變企業財務管理觀念，合理選定財務目標。企業經營者要轉變陳舊的財務管理觀念，認識到財務管理在企業管理中的重要地位。企業管理者要學會新角度的思考，使全體企業人員參與到企業管理中，轉變企業被動的經營方式。從理財的角度來看，企業的經營者應樹立以下三個觀念：一是經營者要樹立專業化的經營觀念，學會規避企業的投資風險。在市場經濟環境下，任何一個企業都是利益與風險并存。這樣就要求企業能夠科學預測其發展過程中存在的不確定因素，可以有效采取各種防范措施，達到規避風險和利益最大化的目的；二是經營者要樹立財務風險的觀念并構建預測資金回收期模型。企業要做到“預算在先，實施在后”，著手建立長期預警系統，達到有效遏制財務風險的突發情況；三是經營者要樹立現金流的觀念。這就是要求經營者關注企業的現金流量，能夠掌握企業的現金流狀況和走向，通過對經營活動所創造現金能力的分析以及對短期流動資金貸款使用效率的分析，能夠建立起更加完善的現金流短期預警系統。endprint

（二）完善內部財務管理制度。公司財務部門應明確職能、建立健全財務管理的各項規章制度、加強經營核算管理、厲行節約、合理使用資金、合理分配公司收入、積極納稅。構建完善的財務會計制度，如報銷制度、財產管理制度、現金和銀行存款的管理制度，應收賬款的管理制度、成本分析制度、工資制度和福利制度。同時，要規范各種財務行為，保證財務戰略和財務規劃的實施。建立以經濟責任制度、追究責任制度、不相容職務和崗位制度為關鍵控制點的具有相互牽制和監督作用的財務內部控制機制。

（三）提高財務人員素質，規范財務管理工作秩序。在建立財務監管機制的基礎上，一支具備較高的政策水平、良好的職業道德、全面的業務知識和熟練技能的財務人員隊伍是實施良好的財務管理的重要條件。中小企業的管理者要以人為本，制定公平競爭和優勝劣汰的用人制度，引進高素質的財務人員，建立和完善激勵機制，激發創新精神和競爭意識，依法調動財務人員的工作積極性，合理地用好財務人員，使他們能夠出色地完成企業的理財工作。中小企業管理者應加強對所聘請財務人員的職業道德和職業紀律教育，培養其良好的職業素養。為進一步提高財務人員業務能力和工作水平，還必須抓好其后續教育工作，要通過進行定期崗位專業素質教育培訓和適時輔以最新財務及法律法規知識的繼續教育和學習，使其熟悉國家的各種法律、政策規定，對社會環境有一定的觀察、分析和預測能力，樹立并更新財務人員的理財觀念，提高財務人員處理業務的專業技能，規范財務管理工作秩序，提高財務管理水平，使中小企業財務管理上一個臺階，以促進企業健康持續發展。

四、結論

綜上所述，中小企業財務管理水平的進一步提高對促進地方經濟的發展而言具有重要的意義。財務管理工作貫穿中小企業經營管理的各個方面，財務管理是企業管理系統中最重要的子系統，是企業內部管理的核心環節。中小企業應通過建立健全內部組織結構，構建完善的財務制度，加強財務控制，穩健理財，來不斷提高企業財務管理的水平，發揮財務管理在企業經營中的重要作用。加強中小企業的財務管理不僅關系到企業自身的成長，也關系到一方的長治久安。更重要的是，從長遠角度來看，中小企業財務管理的發展更加關系到我國構建社會主義市場經濟偉大目標是否能夠成功。因此，在當今新的經濟形勢下，我們要群策群力，重視對中小企業財務管理問題的研究，同時從實際出發，充分結合當前我國各省市特色發展的管理策略，不斷地進行外部環境的改善，加強企業內部的管理，從企業管理理念以及人員培訓等多個方面著手，為最終達成企業經濟效益與社會效益雙贏而努力。endprint