現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析及對策研究

陶運輝

摘要：改革開放以來，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國社會經(jīng)濟的重要組成部分，在我國的國民經(jīng)濟中的比重比較大，對推動社會經(jīng)濟發(fā)展起著很大的作用。隨著我國財政體制改革的深入進行，國家十分重視我國中小企業(yè)的發(fā)展，并且提供了很多的優(yōu)惠政策以支持其快速發(fā)展。然而還有一大部分中小企業(yè)在企業(yè)的財務運營方面，存在著融資困難的問題，內(nèi)部財務控制制度也難以完善。本文就現(xiàn)代中小企業(yè)在財務管理的現(xiàn)狀出發(fā)，并對如何解決財務管理的對策進行初步的探討，并提出相應的對策建議，旨在提高我國中小企業(yè)的財務管理水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理現(xiàn)狀；對策研究

一、中小企業(yè)財務管理發(fā)展現(xiàn)狀的分析

中小企業(yè)的發(fā)展會帶動社會經(jīng)濟的發(fā)展，解決了社會的就業(yè)問題。而從中小企業(yè)的發(fā)展來看，普遍呈現(xiàn)多種問題。中小企業(yè)公司產(chǎn)值不高，沒有充分的資源可以用來控制，如果遇到大的困難，中小企業(yè)很難獨自解決遇到的問題。如果有充分的資金的話，就可以輕松應對各種困難，企業(yè)會得到更快的發(fā)展。雖然近些年來我國針對于中小企業(yè)的融資系統(tǒng)逐漸有了一個雛形，但是對于許多經(jīng)濟發(fā)展水平較低的省來說，融資難度大一直是阻礙他們發(fā)展的最大障礙，在中小企業(yè)內(nèi)部主要體現(xiàn)在這幾個方面：

（一）企業(yè)內(nèi)部的財務制度在管理上很多都不完善，在中小企業(yè)進行融資的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)銀行和企業(yè)之間掌握的信息難以對稱的現(xiàn)象，這是導致中小企業(yè)融資困難的最主要原因。中小企業(yè)由于負債過多，自身生產(chǎn)經(jīng)營效益差，缺乏信用，企業(yè)里自有的可抵押資產(chǎn)嚴重不足，因此很難對銀行進行投資擔保。而那些相關(guān)的中介機構(gòu)又缺乏正規(guī)性，代理資質(zhì)較低，社會上目前尚缺乏專門為中小企業(yè)提供貸款的正規(guī)的貸款機構(gòu)和抵押擔保中介。中小企業(yè)大部分只能依靠通過銀行貸款來進行融資，各種門檻的限制導致他們的融資門路少。中小企業(yè)因為本身資金技術(shù)條件差，基本不可能通過發(fā)行股票，債券等渠道籌集資金，而近些年來出現(xiàn)的民間借貸和民間集資等又被視為非法行為，這就更提高了中小企業(yè)對于銀行的依賴意識，這些中小企業(yè)的融資工作面臨著進退兩難的局面，難以打造多元化的融資方式。商業(yè)銀行都更愿意與收益相對較多且信用評價體系較高的大企業(yè)建立交易模式。目前很多中小企業(yè)投資能力和技術(shù)不足，缺乏科學的投資知識和理念，投資行為難以體現(xiàn)整體性的戰(zhàn)略思想，很難對于企業(yè)的投資資金有一個完整性的規(guī)劃部署，只看重當前的蠅頭小利，而沒有企業(yè)的長遠發(fā)展大計，盲目的隨意處置資金，很難獲得可觀的收益。

（二）沒有正確科學的財務管理意識，大部分中小企業(yè)都是家族企業(yè)，所以家族化管理現(xiàn)象非常嚴重，又因為缺乏專業(yè)知識，很多管理者只重視技術(shù)和銷售，卻不把管理和理財當回事，認為企業(yè)的經(jīng)營效益只依靠發(fā)展業(yè)務就可以，沒有依靠財務管理和財務狀況分析來指導企業(yè)的各項經(jīng)營活動的意識，缺乏或根本就不設置專門獨立的內(nèi)部審計部門，財務管理意識落后，不科學，甚至存在著很多誤區(qū)，使財務管理水平成為企業(yè)發(fā)展的短板，嚴重制約了中小企業(yè)的經(jīng)營水平的發(fā)展。我國目前中小企業(yè)的管理模式還是傳統(tǒng)模式，在相當程度上決策所需的信息中仍然在使用傳統(tǒng)的市場信息收集方式，并無規(guī)范的細則，沒有嚴格落實現(xiàn)代企業(yè)管理制度改革，做到所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)真正的分離開來。在中小企業(yè)，水平高的財務專業(yè)人才很難留住，財務工作基礎薄弱，財務管理不規(guī)范，在崗的大多是管理者的親戚朋友，沒接受過正規(guī)化的專業(yè)知識培訓，專業(yè)知識嚴重缺乏，不能真正理解到財務管理的重要意義，工作人員職業(yè)道德偏低，一些員工雖然會一點知識和技術(shù)，但不愿意變通，接受新知識，沒有掌握正確的理財觀念和理財方法，不會主動去學習和進步，沒有創(chuàng)造性突破，難以為決策管理者提供有效的財務信息。

（三）企業(yè)內(nèi)部對于財務及其工作人員的控制、監(jiān)管體系難以完善和落實，這在一定程度上導致了中小企業(yè)的財務隱在性的風險。由于中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，很多職能部門都不完善或者不獨立，這就導致了企業(yè)內(nèi)部對于資金的控制管理環(huán)節(jié)相當差，對于資金和物產(chǎn)的無效管理。另外，內(nèi)部審計工作在中小企業(yè)中也不被重視，部分企業(yè)的內(nèi)部審計都是與財務管理部門混合在一起的，使得內(nèi)部審計不能獨立工作。具體表現(xiàn)如下：1.使用資金時沒有規(guī)劃。隨意胡亂管理庫存物品和買賣憑證，資產(chǎn)在無形中被浪費了。對于現(xiàn)金的管理不夠嚴格，進出報表不夠詳細，沒有計劃，造成企業(yè)資金在需要時供應不上，沒有需求時又會被閑起來，阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營進程及盈利水平。2.沒有正確的存貨控制意識，難以周轉(zhuǎn)。一些中小企業(yè)策略上出現(xiàn)失誤，把大量資金占用囤積原材料上，既占用了大量庫存，又導致其他經(jīng)營方面的資金不足，難以運行起來，而那些積壓的庫存，原材料的變現(xiàn)能力又受到很大的限制，非常不利于企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)及資金盈利效率的提高。還有一些中小企業(yè)則由于存貨量比較少，生產(chǎn)鏈又跟不上，經(jīng)常存在斷貨現(xiàn)象。3.企業(yè)的應收賬款很難及時的收上來。有些中小企業(yè)為了在市場上占有一席之地，不惜無限制的賒銷，但是后續(xù)的催賬力度又跟不上，催賬能力不足，結(jié)果就是雖然企業(yè)的經(jīng)營效益在表面上看是轉(zhuǎn)好了，而在財務狀況、現(xiàn)金出入方面卻留下了很大的隱患。

二、如何提高現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理的整體水平和能力

（一）提高自身融資資質(zhì)，盡力爭取融資方式多元化。中小企業(yè)應該充分認識到資金對企業(yè)生存和發(fā)展的決定性作用，用長遠的眼光來看問題，可以通過改善資本的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，進行分散投資，不要把雞蛋放在一個籃子里，提高自身的銀行貸款資質(zhì)。要合理安排投資的結(jié)構(gòu)，使進行銀行貸款時更加容易，因為目前我國有許多的中小銀行也正在發(fā)展成長之中，中小企業(yè)可以多與他們進行交流合作，同他們增進感情，力爭取得和銀行達成長期的友好合作關(guān)系，這在一定程度上可以緩解因為信譽不足而難以籌到銀行貸款的能力。其次，也可以考慮抵押債務或出賣權(quán)益，豐富的理財知識，在企業(yè)內(nèi)部實行入股制，鼓勵內(nèi)部職工投入資金，這樣不只能達到增加融資，減輕企業(yè)資金負擔的目的，還能夠激發(fā)員工的工作積極性。

（二）增強財務管理者的意識，提高財務人員的管理能力。中小企業(yè)的管理者要提高自身素質(zhì)，為克服企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)、家族化管理帶來的弊端，合理促進企業(yè)向更深更高級別發(fā)展，管理者要更新觀念，加強經(jīng)營管理學習，努力轉(zhuǎn)變財務管理理念，根據(jù)市場和財務的需要來確定企業(yè)發(fā)展的方向及商品生產(chǎn)銷售數(shù)量，將企業(yè)財務管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記賬人員做好本職工作，對存貨和應收賬款以科學的方法來確保存貨資金的最佳處理結(jié)構(gòu)，制定完善的收款和存貨管理方法。其次還要加強財務隊伍的建設，強化財務人員的后續(xù)教育，安排會計人員每年參加會計繼續(xù)教育培訓工作和職業(yè)道德教育，提高其專業(yè)操作技能和職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)企業(yè)自己對口的專業(yè)財務人才，從而促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）建立內(nèi)部和外部監(jiān)督制度，健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，尤其在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理等方面要建立規(guī)范的操作程序，防止漏洞的產(chǎn)生，維護企業(yè)的財產(chǎn)安全。另外，內(nèi)部審計控制是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)合理的前提，有效的獨立評價系統(tǒng)，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計應在企業(yè)中保持相對的獨立性，應與其他經(jīng)營管理部門分開，確保審計部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能及時送達企業(yè)的高級管理層。內(nèi)部審計工作要從事后的財務收支審計向經(jīng)濟效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預算審計、專項審計發(fā)展。對于不具備條件的中小企業(yè)，可以去聘請會計師事務所等外部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部設計，其次可以開設外部舉報項目，由社會公眾來監(jiān)督企業(yè)的外部環(huán)境。

三、總結(jié)

綜上所述，正因為財務管理在現(xiàn)代中小企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著重要的作用，對于目前的財務管理存在的現(xiàn)狀與問題，中小企業(yè)的決策者應該充分利用國家相關(guān)優(yōu)惠政策，建立健全財務管理和控制制度，引進職業(yè)財務管理人員，提高會計人員的素質(zhì)，讓他們與時俱進。中小企業(yè)應建立一系列以財務管理為核心的科學內(nèi)部管理制度，樹立現(xiàn)代化、科學的財務管理理念，加強財務控制，強化資金管理，探索出一條符合自身特色的戰(zhàn)略管理會計道路，全面提高財務管理的質(zhì)量，為自身的發(fā)展創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，最終提高和增強企業(yè)的市場競爭力和適應力。

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（作者單位：北京安聯(lián)置業(yè)發(fā)展有限公司）endprint