中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

任成英

摘 要：現(xiàn)階段，中小企業(yè)在國家經濟增長和社會發(fā)展中的推動作用愈發(fā)顯著。相關調查結果顯示，中小企業(yè)在企業(yè)總量中占據著較大比重，中小企業(yè)不僅可以帶動經濟增長，還可減輕就業(yè)壓力、促進社會健康發(fā)展。然而，因中小企業(yè)面臨的外部環(huán)境存在不確定性，且內部經濟質量不高，使得中小企業(yè)面臨嚴重的資金管理問題。筆者將以中小企業(yè)為研究對象，剖析中小企業(yè)資金管理中遇到的問題并探討其防范對策。

關鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對策

一、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（1）決策不合理。決策不合理主要體現(xiàn)在兩方面：一方面，因盲目決策，致使在項目立項環(huán)節(jié)，借助主觀想象隨意決策，并未針對投資開展可行性，待投入市場后，差強人意，收益獲取不理想，滯后于創(chuàng)新投入，且凈現(xiàn)金流表現(xiàn)為負值；另一方面，在決策環(huán)節(jié)，因項目劃分不具體，無法面向項目使用資金編制適宜的使用計劃，導致，中途停頓，無法繼續(xù)開展創(chuàng)新項目，出現(xiàn)擱置，為其競爭者創(chuàng)造了機會，導致前期投入付之一炬，造成極大浪費。

（2）資金分配不良、利用率低下。企業(yè)無法參照自身情況科學分配、合理利用資金，以研發(fā)資金為例，若其在銷售收入中所占比重低下，則致使能夠應用在技術創(chuàng)新中的資金是非常有限，若所占比重偏高，那么會出現(xiàn)資金閑置情況，降低資金利用率。中小企業(yè)在遭遇財務風險時，一般側重潛在損失，但大型企業(yè)，其財務風險可能蘊藏發(fā)展機遇與經濟效益，這兩者在財務風險管控和認知中存在差異。中小企業(yè)編制財務決策時一般不會考慮財務風險，即便考慮也較為側重風險規(guī)避，常常忽略風險利用。而大企業(yè)卻可深入剖析，合理把控財務風險，借助適宜的經營手段有效轉換風險，使其變成發(fā)展一次發(fā)展機會，創(chuàng)造收益。中小企業(yè)因疏于現(xiàn)金管理，致使資金嚴重流失。流動資產無法有效周轉，有些甚至出現(xiàn)閑置的現(xiàn)象。流動負債面臨巨大償還風險，三角債務煩瑣。

（3）融資單一，片面依賴內源資金。對中小企業(yè)而言，其融資手段較為單一，以金融機構融資為主。經由質押存貨，融資主體和融資對象形成融資關系，為業(yè)務開展提供支撐，并分別作用于業(yè)務控制。因生產規(guī)模的制約與資本實力的干擾，開展技術創(chuàng)新活動時普遍存在創(chuàng)新資金短缺的問題，并與大型企業(yè)相比，技術創(chuàng)新贏取商業(yè)信貸的幾率較低，這是因為銀行并未針對中小企業(yè)提供充足的貸款，信用保障不足，外加融資選擇不合理，加大技術創(chuàng)新成本，縮減技術創(chuàng)新收益，提升財務風險。從融資渠道選擇層面而言，中小企業(yè)，尤其是小企業(yè)，與大企業(yè)相比，其更加依賴內源融資，這是因為中小企業(yè)側重和依賴債務融資，傾向金融貸款。對于小企業(yè)而言，外加發(fā)展時間不長，其信用度并不高，與外源融資信用等級與達標的財務報表等存在差距，無法贏得外部投資者的認可與銀行的支持，因此，單一依托業(yè)主出資，片面依賴內部積累，以此來實現(xiàn)滾動發(fā)展。另外，從債務融資層面而言，還具有頻率高、依賴流動性突出與規(guī)模小等性質。

（4）財務風險防范意識薄弱。從整體層面來說，企業(yè)在進行資金管理時經常出現(xiàn)風險意識薄弱、財務決策不合理、內部管理水平不高以及財務關系雜亂無章等問題。對中小企業(yè)來說，因其技術創(chuàng)新財務風險誘發(fā)因素具有多樣性，容易導致中小企業(yè)沒有對財務風險形成完整的認識，重視度不夠，因此非常容易出現(xiàn)財務風險，進而轉化為財務危機的可能性比較大。

二、中小企業(yè)資金管理風險控制對策

（1）優(yōu)化企業(yè)管理政策，強化管理意識。開拓融資渠道，尤其要拓展技術融資。在企業(yè)內部要加大資金管理的實施力度和優(yōu)化力度，使企業(yè)的領導層從根本上加強自身的資金管理意識，并對企業(yè)的資金管理工作產生足夠的重視，確保在進行企業(yè)的相關項目發(fā)展決策時擁有客觀科學的態(tài)度，以此來為企業(yè)的資金管理和發(fā)展營造出合適良好的氛圍，不憑借主觀想象隨意制定項目決策。另外，應該在進行企業(yè)的資金管理時編制合理正確的政策，積極主動學習國家相關的企業(yè)資金管理理論知識和相關的法律法規(guī)政策，并嚴格按照制定好的資金管理政策來落實企業(yè)的各項項目決策，避免企業(yè)在進行各類項目決策和投資時產生資金風險。

（2）科學管理使用資金，統(tǒng)一調度。對中小企業(yè)而言，在籌資困難的條件下，一定要有效利用現(xiàn)有資金，充分發(fā)揮自身價值，全面控制資金收支，進而降低技術創(chuàng)新過程的資金風險。為加大資金收支控制，提升控制效果，首先一定要統(tǒng)一管理技術創(chuàng)新項目所需資金的收支，有效控制多頭開戶現(xiàn)象。企業(yè)應構建集編制和監(jiān)控于一身的預算系統(tǒng)，且各部門應編制相應的分預算；其次，提取資金時，待提交分預算后，確保部分預算關聯(lián)分預算，經由部門審查與高層審議，方可使用；最后，利用資金時，應強化部門監(jiān)督，全面管理，以免出現(xiàn)資金浪費現(xiàn)象。

（3）完善財務制度，豐富融資來源。中小企業(yè)應完善和優(yōu)化財務制度，依據法律規(guī)范科學開展會計核算工作，確保財務資料準確、可靠。同時，從長遠層面而言，中小企業(yè)應有計劃性地償還借貸，一點點構建商業(yè)信用，不斷提升信用等級，進而陷入財務瓶頸時可通過資金籌集來沖破瓶頸。另外，在與客戶溝通過程，還應改善自身形象，提升信譽度，確保產品質量優(yōu)良。與此同時，精心挑選投資方式，豐富融資來源也是非常重要的。主要可以從三個方面入手：其一，選擇中短期投資，提早收回資本。此種投資方式的最大特點便是見效迅速，不僅可降低財務風險，還可促進資金流動；其二，選擇直接投資，以此來改善資金利用情況，提高利用率。若企業(yè)資金存在缺口，略顯不足，此時，則可借助固定以及無形資產等進行投資，以此來擴展投資領域；其三，調整和改進投資項目流程，采用投資監(jiān)理。對中小企業(yè)而言，其投資活動一般具有周期短的特點，由此可知，在具體的投資活動中應全面考慮，合理比對，選擇最適宜的投資方式。

（4）構建并優(yōu)化風險控制體系，建立預警系統(tǒng)。一是構建成熟的風險控制體系。一方面，構建成熟的財務控制體系；另一方面，優(yōu)化激勵體制，改進約束機制。妥善處理企業(yè)所有人、管理人員與全體員工等之間的利益關系，正確處理企業(yè)自身和政府機構的利益關系。二是定期培訓，優(yōu)化財務體系。首先，增強風險意識；其次，加大監(jiān)督力度。中小企業(yè)應密切觀察運營活動，提早發(fā)現(xiàn)產品積壓、投入成本增多等風險信號，參照誘發(fā)因素，結合形成過程，提出合理的管控措施，減少損失；最后，優(yōu)化財務體系，增加財務體系的可行性。從長遠發(fā)展層面而言，中小企業(yè)一定要建立可行的預警系統(tǒng)，確保企業(yè)具備一定的盈利能力，增加經濟效益。財務預警系統(tǒng)通常是指面向企業(yè)負債活動與盈利所編制和設立的系統(tǒng)，以此來警示中小企業(yè)時刻重視財務風險管理，科學編制投資計劃，有效落實，全面規(guī)避企業(yè)財務風險。

三、結語

市場經濟體制日益成熟與經濟全球化逐步推進，促進了中小企業(yè)的發(fā)展，與此同時也帶來巨大的發(fā)展阻力，使其陷入白熱化競爭局面。資金管理不當不僅會降低企業(yè)的經濟收益、加大經濟損失，還會威脅企業(yè)的生存。由此可知，中小企業(yè)應深入剖析財務風險，明確資金管理的現(xiàn)實意義，全面增強財務人員的整體素養(yǎng)，提升財務風險意識，優(yōu)化財務管理體制，實現(xiàn)中小企業(yè)的順利、高速發(fā)展。

參考文獻

1.孫淑玲. 我國中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究. 吉林農業(yè)科技學院學報， 2011（04）.

2.范慧.淺析我國中小企業(yè)資金管理問題及對策.全國商情·理論研究， 2013（31）.

（責任編輯：何萌）