淺談內(nèi)控制度執(zhí)行力效果和應注意的問題

近年來，隴南中支根據(jù)《中國人民銀行分支機構內(nèi)部控制指引》的要求，進一步健全內(nèi)部控制機制，改進和完善內(nèi)部管理，認真組織開展了“作風改進年”、“學習年”等活動，確保有效履行中央銀行職責。現(xiàn)結合工作實際，就內(nèi)部控制機制執(zhí)行中存在的一些問題進行探討，對加強和改善內(nèi)部控制管理提出一些看法和建議。

一、內(nèi)控管理的基本做法

（一）開展內(nèi)控教育，增強風險防范

近年來，隴南中支行十分重視內(nèi)控內(nèi)管工作，把強化職工防范風險意識教育納入議事日程。一是做好干部職工思想教育工作，關注8小時以外生活情況。通過思想教育，增強防范風險的意識，確保各項業(yè)務安全，讓每個崗位人員深刻認識到風險就在身邊。此外，在日常工作中關注每個人員工作狀況，關注8小時以外生活情況，發(fā)現(xiàn)不良情況，及時糾正。二是加強案防警示教育。組織干部職工從上級行案件及事故情況通報入手，全面剖析案件及事故發(fā)生的原因，正確引導全行干部職工深刻認識不嚴格執(zhí)行制度必然引發(fā)案件、輕視案防工作等于制造案件的危害，牢固樹立“嚴格監(jiān)督制約，才能消除隱患，嚴格執(zhí)行制度，就能杜絕案件”的案防理念，并針對各類案件進行總結反思、排查隱患，警示干部職工要不斷加強道德修養(yǎng)、堅守道德防線。三是對重要事項、重要環(huán)節(jié)管理中存在疏漏、空白和盲區(qū)的制度規(guī)定，及時進行補充、完善和調(diào)整，使內(nèi)控制度進一步細致、嚴謹、科學，確保內(nèi)控安全管理制度切實可行。

（二）關口前移，無病早防，加強內(nèi)控管理

為了實現(xiàn)內(nèi)控目標，支行本著“關口前移，無病早防”的原則，在“嚴”字上狠下功夫。一是嚴明規(guī)章。把建立健全規(guī)章制度作為防范案件和風險的切入點，按照“全面系統(tǒng)、嚴密規(guī)范、方便快捷”的原則，對各項規(guī)章制度進行了補充、修訂和完善。二是嚴把關口。近年來，從狠抓制度的落實入手，嚴把重要崗位和部位的進入關、操作關、審批關和檢查關，促進了制度的執(zhí)行。對各類登記簿包括授權替崗人員登記、業(yè)務交接登記、開銷戶登記、各類憑證傳遞登記、回單簽收登記等堅持定期、不定期檢查，使各項登記制度得到了嚴格的落實，行領導不定期對業(yè)務部門和安全生產(chǎn)進行監(jiān)督檢查等，避免了在崗人員簡化操作程序的現(xiàn)象發(fā)生，從而使各項業(yè)務辦理全部過程，在各項登記簿與賬、表、憑證上得到全程記載、全面反映，明確了每個操作人員的每一步操作責任，從根本上控制了業(yè)務差錯的發(fā)生。如針對每年春節(jié)、五一節(jié)、國慶節(jié)長假期間的安全工作進行全面檢查，著重以物防設施、消防器材、用電安全為主進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的安全隱患及時整改，把事故的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

二、內(nèi)部控制工作中存在的問題

（一）內(nèi)控制度的執(zhí)行力不強

一是隨著現(xiàn)有人員知識技能、年齡的不斷老化，導致復合型人才少，業(yè)務操作型的多，分析研究型的少，個別職工在工作中不注重新業(yè)務技能的更新學習，在內(nèi)控制度執(zhí)行上，以習慣代替制度，工作缺乏開拓創(chuàng)新，主觀能動性不強。二是部分制度執(zhí)行難以落實到位的問題仍然存在。由于人員緊缺，要害部門人員配備達不到崗位設置的要求，在需安排他人頂崗時，一人多崗及違規(guī)兼崗的現(xiàn)象依然存在。

（二）制度建設滯后于新業(yè)務發(fā)展

隨著央行新業(yè)務、新系統(tǒng)不斷上線和更新，信息數(shù)據(jù)處理逐步走向自動化和網(wǎng)絡化，但制度建設和制度修訂工作往往滯后，跟不上業(yè)務發(fā)展變化的需要，且上級行部分操作規(guī)程不夠明確具體，致使業(yè)務發(fā)展與制度規(guī)定有不協(xié)調(diào)之處，如有些制度過于概括，簡單、操作性不強，不能為業(yè)務提供充分的指導。

（三）監(jiān)督手段落后，監(jiān)督頻率不高

目前在實施監(jiān)督過程中，監(jiān)督方法更多的還是沿用著傳統(tǒng)的手工常規(guī)監(jiān)督，僅限于對傳票、賬簿憑證的查對，對一些文件與登記薄的翻閱，這就形成了監(jiān)督抽查時間間隔較長，致使有些問題不能及時發(fā)現(xiàn)，留下了一些管理上的空檔與隱患，影響監(jiān)督工作質(zhì)量的提高。

三、改進內(nèi)部控制的措施與建議

（一）積極營造內(nèi)部控制環(huán)境

在充分認識內(nèi)控工作重要性的基礎上，努力提高職工內(nèi)控工作的整體意識。一是從制度建設著手，深化和完善各項內(nèi)控制度，尤其要完善議事規(guī)則，從制度上保證決策過程的民主，并且領導要帶頭執(zhí)行現(xiàn)有的制度，率先垂范，提高制度執(zhí)行力；二是要加強職工教育，提高全員內(nèi)控意識。要采取多種宣傳手段，教育職工牢固樹立內(nèi)控意識，做到預防為先，克服職工之間盲目信任觀念，堵牢內(nèi)控漏洞；三是制定有效的激勵約束機制，對全行職工履職實行問責制，以提高制度執(zhí)行力；四是加強監(jiān)督檢查，嚴格責任追究，杜絕有令不行、有禁不止的行為。

（二）進一步完善風險評估機制

做實、做細風險評估的各項基礎工作，力爭把風險降到最低。一是要從行政到業(yè)務，從后臺到前臺，從領導到普通職工全部納入風險排查、評估、防范和監(jiān)督的范圍；二是要講求實效，不搞花架子，認認真真開展風險排查。

（三）強化內(nèi)部控制監(jiān)督

加強內(nèi)部控制監(jiān)督，最關鍵的還是要提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。一是要加強內(nèi)控教育培訓，提高業(yè)務技能，促進內(nèi)控監(jiān)督質(zhì)量；二是檢查要突出重點，兼顧全面，在時間上保持連續(xù)性；三是要健全獎懲機制，把內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，加強責任追究；四是要通過監(jiān)測，分析問題存在的原因，并認真進行整改，以提高內(nèi)控監(jiān)督的效果。

（四）進一步建立健全制度執(zhí)行的長效機制

制度的執(zhí)行效力不僅僅體現(xiàn)在“嚴”字上，還應體現(xiàn)在制度執(zhí)行的整體性和連續(xù)性上，只有自始至終、嚴格完整地執(zhí)行各項制度，才能發(fā)揮制度的最大效力。要將制度的執(zhí)行作為一項長期的系統(tǒng)工程來抓，讓制度要求成為每個職工的行為準則，增強和促進內(nèi)部管理的科學化和系統(tǒng)化。

作者簡介：劉蓉華（1982-），女，漢族，甘肅平?jīng)鋈耍屑壗?jīng)濟師，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，研究方向：財務會計管理、地方經(jīng)濟發(fā)展。endprint