企業內部控制管理問題研究

【摘要】當前國內經濟形勢面臨較大下行壓力，同時伴隨通貨膨脹壓力持續性的攀升，企業在這種經濟環境背景下承受著重壓，一些企業逐步破產或者被兼并，導致當前狀況的原因非常多，然而企業內部控制管理工作一直以來都未被重視，市場的白熱化競爭影響到很多企業內部控制管理出現問題，這對于企業經濟效益的獲取設置了阻礙，使企業的長期穩定性發展受到影響。企業內部控制制度的建立能夠有效落實對企業內部的管控，企業應意識到內部控制帶來的核心作用，企業內部控制管理能夠決定企業是否走持續性發展的道路，這對企業來說意義重大。本文在剖析了企業內部控制管理方面呈現出的問題后，提出對于這些問題的針對性解決方案，與此同時闡釋我國內部控制當前出現的劣勢方面，采取合理的處置方式進行應對。我們應緊跟時代步伐，面對環境變化加強改進內部控制制度。

【關鍵詞】內部控制管理 內部控制體系 內控制度 企業管理

一、企業內部控制呈現出的突出問題

（一）企業管理者并不重視內部控制

伴隨社會經濟環境呈現出的復雜性特點，市場競爭呈現出白熱化局面，市場份額的爭奪是企業生存的唯一道路，這種狀況下迫使企業經營者逐漸將目光投向到市場拓展，內部控制體系的建設逐漸被忽視。企業要建立完善的內部控制體系應根據國家宏觀經濟體制改革的特點，并貼近企業自身特點，企業管理者應重視內部控制管理工作，并積極地在建立內部控制體系過程中貼近社會發展趨勢。一些企業管理者并不認為建立企業內部控制體系會與企業長遠發展產生關聯，因此忽視了內部控制方式方面的完善；一些企業管理者僅僅將建立和完善企業內部控制體系作為形式主義，將其用于應付主管部門監管和外部審計，并不將內部控制管理和企業運營掛鉤，有的企業管理者仍然使用傳統舊式的經營管理理念，根據法律法規開展規范化操作，并不認為內部控制管理會對企業造成影響。

（二）企業內部控制機構設置不完善

完善的內部控制體系能夠實現內部控制規范。一些企業有董事會和監事會，然而這些機構并未發揮其作用，尚未發揮法人治理的效果，同一人員在董事會和監事會、經營管理層都有任職；一些企業考慮到成本因素，在設置內部組織機構時縮減人員，這與內部控制要求不符，各種工作職責都由一個部門或一個機構進行統一管理。比方說，現代企業財務管理活動關系到企業財務資金的利用效率與安全，企業有必要設置專門的財務監督管理機構，促使各項財務工作更加規范化與科學化。針對財務監督管理工作的需要，企業應建立完善的企業內部財務監督機制，這對企業財務管理的科學性起到核心作用，然而很多企業缺乏有效的財務監督管理機制，盡管有些企業設立了監督管理機構，然而在開展工作時并未依據規章制度執行，缺乏約束，增加了企業的財務風險。

（三）突出業務、弱化內控特點

內部控制應建立長效機制，內部控制是一個持續性監督、控制的過程。企業在平穩發展階段，快速擴張階段，管理者僅考慮到經濟利益的獲取，而弱化了內部控制管理，使內部控制管理逐漸被忽視。實際工作中發生的業務與內部控制管理產生對抗的情況下，企業領導通常不顧內部控制帶來的影響，僅僅考慮業務生產能夠為企業帶來多少利益。這種內部控制工作并未落到實處，表面性的內部控制工作對企業起不到解決實際問題的作用。并且阻礙內部控制目標的順利實現。

二、加強企業內部控制管理的方式

（一）內部控制管理整體協同意識的增強

企業建立內部控制體系之后，經營管理工作需要企業全體員工依照內部控制體系的標準遵照執行，并且在經營管理過程中積累經驗逐步改進內部控制體系，這種方式能夠為企業帶來資產的安全性保障，使企業財務報告和相關信息客觀、準確，使企業經營效率得到明顯提升，為企業順利實現戰略目標作保障。所以，企業內部控制管理體系并不僅僅是審計部門以及財務部門的工作，應從意識上逐步轉變，內部控制管理體系涉及到企業各個部門、各個環節，是協同配合的結果，應增強全局意識和合作意識，在各個崗位中充分發揮崗位作用，以集體的力量共同實現內部管理建設以及企業運行的“協同效應”。順利實現企業內部控制目標。

（二）內部控制機構的建設和完善

建立內部控制機構，要求企業根據自身特點設置職能崗位職責權限，各個機構職能應相互獨立，避免出現權力集中、權力缺失現象；職能機構中各個崗位人員應具備自身職責，要求做到互相制約、互相配合、互相管理，這種工作機制能夠規避企業資產安全風險，使企業的發展戰略目標易于實現。在企業這個集體中，應確定組織結構以及人員分工，這種狀況下有利于企業發展按照預先規劃的目標前行；企業在內部控制管理過程中面臨社會的發展，應緊跟時代腳步完善內部控制管理體系。企業經營過程中沒有科學性的制度管理以及監督機制，將面臨企業經營缺乏約束，因此企業應結合規劃目標以及內部控制管理原則，對企業職能崗位職責、崗位工作內容細致規劃，通過嚴格的監督機制和考核機制對各個崗位工作人員進行管理，達到企業局部工作目標以及企業整體目標的協調統一。

（三）內部控制執行情況的督察、檢查、評價工作形成長效機制

企業針對內部控制管理應設置專門的監督制度，使內部監督機構明確各崗位的職責權限，內部監督呈現出規范的程序。定期開展、全面評價內部控制管理工作活動，采取相應的考核手段。在日常督察、評價內部控制制度的執行時應及時發現問題，并歸納優秀的經驗，對于未被完全執行的內部控制制度深層次剖析原因；對于產生的風險和風險帶來的后果進行客觀評價，正確認識內部控制的劣勢方面，通過改進使內部控制制度趨于完善，避免出現經營風險，使企業管理能力得到有效提升。

（四）內部信息溝通體系的建立

面對當前社會網絡飛速發展的特點，有效信息的獲取影響著企業的發展，企業內部信息以及外部市場信息都對于企業日常經營管理以及發展策略產生作用，所以企業內部員工、企業客戶、供應商、政府機關、股東等各個方面應形成暢通的信息溝通體系，企業能夠有效地收集外部市場信息，將各種信息聯系在一起，為企業決策帶來有效的信息參照，使企業內部控制效率得到提升。

三、結束語

歸納以上，面臨目前市場經濟狀況，企業內部控制在企業經營管理過程中具有重要作用，是企業動態管理的一項重要內容，企業內部控制管理工作質量的增強可以使企業經營管理工作進一步規范，實現企業競爭能力得到提升，增強企業的抗風險能力，保障企業持續性健康發展，內部控制管理是企業經濟效益提升的關鍵，內部控制管理能夠提升企業核心競爭力，為企業長遠穩定性發展打下堅實基礎。

參考文獻

[1]吳振國.試論企業內部控制管理中存在的問題及應對策略[J].行政事業資產與財務，2017（06）.

[2]黃捷.企業內部控制與風險管理存在的問題及對策研究[J].會計師，2017（01）.

作者簡介：郭禮明（1974-），男，漢族，江蘇揚中人，本科，會計師，研究方向：財務管理、稅收籌劃。endprint