中小企業財務管理存在的問題與對策

文/張建國

中小企業財務管理存在的問題與對策

文/張建國

中小企業是構成我國企業的潛在中堅力量，推動了國家經濟的發展，逐漸有成為國家企業構成主體的趨勢。但就目前中小企業財務管理現狀而言，中小企業的財務管理還不完善，仍然存在一些明顯或潛在的問題。本文通過對這些問題進行分析，并聯系中小企業實際狀況，提出相應的解決對策，使中小企業能夠健康、持續發展。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）籌資管理較松散

首先，由于中小企業規模較小，大部分都是有限責任制公司，因此無論是資本構成還是技術構成都與大型企業具有較大的差距，這成為了阻礙其發展的一個桎梏。企業成立初期，自有資金僅夠用于日常開銷，沒有足夠的資金用于生產產品和業務往來。在這種情況下，中小企業具有較大的經營風險，由于企業規模的限制、財務信息的不透明，完全靠個人信貸和高利貸籌資，也給銀行和投資方帶來一定的投資風險。

其次，由于中小企業的管理層缺乏一定的市場意識，盲目加大投入，忽視產出，缺乏一定的投入收回能力，擴大了中小企業對資金的占用量。中小企業普遍盈利能力較差，這導致沒有足夠的資金滿足企業自身的發展需求，在運轉過程中可能會由于稅收、經營不善導致虧損，加上中小企業不斷貸款，應收賬款無法收回而導致最后出現壞賬，無法彌補虧空，導致負債日益增大。

最后，中小企業管理層可能存在盲目樂觀的心理，重視速度，忽視效益，在虧空的狀況下盲目舉債，增加了企業的籌資成本，籌資之后的資金大部分用于增加企業管理層的薪酬以滿足管理層的利益。

（二）投資缺乏有效監管

首先，中小企業會盲目投資一些具有較大市場需求的熱門產業，例如，企業在生產某種市場急需的產品時，沒有考慮到自身生產設備的缺乏或者自身的生產設備和生產技術不過關而強行投資購買大型設備，盲目興建廠房進行生產，最后導致生產沒有結束就停工、生產出的產品質量不過關等現象的出現，造成一定的投資浪費。

其次，中小企業往往忽視預算管理，沒有一個明確的短期目標和長期目標，在各個時間段內的預算銜接性較差，難以取得預期的效果。沒有建立相應的預算管理委員會，缺乏對預算管理的前瞻性，對預算管理缺乏一定的監管力度，對職工預算管理的激勵目標不明確，打擊了職工對績效考核的積極性。

（三）資金運作缺乏流暢性

首先，企業管理層在進行財務管理方面的決策時，大部分資金用于生產經營和維護資金的成本，流動資金占比較小，從而導致資金使用率低下。在中小企業中，部分具有較長周期的資本密集型企業，在建造大型設備的時候由于設備規模龐大，占用空間大，生產周期長，需要消耗大量原材料和人力，導致這些企業資金使用率較低。

其次，中小企業管理層和生產部門職責不明確，管理層在決策層面存在嚴重偏差，生產和銷售部門缺乏一定的市場判斷能力，導致產品在市場的競爭力日趨下降，最后導致企業的生存狀況惡化，虧損加劇。同時，部門與部門之間人員過多，職責重疊，閑置人員較多，部分中小企業甚至出現了多人一崗的情況。部門內部層級大而復雜，審批程序較多甚至出現沖突，直接導致企業的管理運作成本日益增加，無法使企業持續發展。

（四）混亂的利益分配體系

中小企業的管理層一般來講缺乏有效的監督，在用人方面很容易任人唯親，造成崗位人員冗余，增加了不必要的管理費用，損害了下屬員工的利益。甚至有的中小企業在企業運轉不流暢的時候，仍然追求自身利益，為了子女的利益動用資金買車買房，在企業內部興建不必要的娛樂設施等。

二、解決對策

（一）完善籌資管理體系

中小企業應嘗試與外企在多方面展開合作，以便吸引外資，對企業進行融資，緩解企業資金使用的壓力。同時，中小企業應該在吸收投資的資金中劃轉一部分作為自有資金的儲備，通過吸收非股份制企業的資金、國家的撥款、個人的現金投資來實現對籌資的完善。在應收賬款方面，中小企業要依照法律法規程序，根據中小企業的實際情況適時回收一部分資金用于生產經營和償還債務。對發生業務往來的企業和客戶要嚴格進行信用審查，建立相關的應收賬款回收制度，縮短回收周期。在遇見不可抗力的情況下適時尋求法律的幫助，從而有效降低企業的負債比例，緩解企業的經營壓力。

（二）完善投資管理體系

首先，中小企業要對擬進行的項目工作進行前瞻性評估，從市場需求的角度出發，結合企業的實際生產技術和生產能力以及資金的運轉情況作出明確判斷。在項目投資的過程中應該充分考慮生產的項目是否會對環境造成損害、是否會對人員造成損害，項目投資應以低投入高產出為原則，以人為本，一方面減輕對環境的破壞，另一方面減少環境方面的補償成本，使企業在項目投資的過程中真正實現盈利。

其次，中小企業也應建立多渠道的投資系統，以便從中獲利，緩解資金的壓力。中小企業應與同行業的競爭對手展開密切的合作，在投資方面可以選擇小規模的有限責任公司作為自己的衛星公司，并簽訂衛星公司協議，互相協調，共同發展，以股東的身份接管衛星公司，實現技術和資源的雙重共享。定期接受應得的利益，從而帶動企業的發展。這對雙方是一個互助互利的結果。因此，拓寬自己的投資渠道等于給企業的生存加上了一份保險，這對企業的發展是十分有利的。

（三）完善資金運作體系

首先，中小企業應采取一定的措施以提高資金的營運效率，完善資金結構，確定合理的負債比例，提高付現能力。在企業的運營過程中要適時降低閑置資金的比例，降低維護資金的成本，將閑置的資金投入到有價證券、償還企業的債務方面中去，提高閑置資金的使用效率。

其次，中小企業要高度重視短期借款的使用，在購買大型設備等固定資產的時候要尤為慎重。此外，企業還要加強對資金的投入和回收的管理，對業務往來做詳細的部署，避免企業的支出和收入之間失去平衡，使企業陷入資金困難的情況。中小企業的管理層還要合理分配自有的資金，加快資金的流動速率以獲取最大的效益。同時，中小企業要高度重視庫存的管理，減少積壓的庫存，提高資金的使用率。

最后，中小企業要對相關企業內部機構進行一定的精簡。機構的繁雜、人員的冗余都將造成企業運轉效率的低下，不利于企業長期發展。在管理層面精簡機構，消除下屬員工的不滿情緒，行政管理和生產業務相互分離，能保證企業相關部門各司其職，積極投入到相關的運營活動中去。

（四）完善利益分配體系

中小企業要協調各部門的利益，管理層要充分照顧各個生產部門員工的利益，在不損害自身利益的情況下降低管理層利益分配的比例，完成管理層與員工之間的利益處理與協調工作。管理層的利益分配過高，直接導致企業產品價格的上升，管理層的管理費用就無形地轉嫁到產品上，不利于市場的開拓，因此，降低管理層利益分配比例是十分關鍵的。管理層的利益分配過高，直接導致企業生產率低下，員工生產不積極，對企業產生抵觸的心理，從而加大了辭職的可能性。因此，降低管理層利益分配的比例，有助于緩解員工與管理層之間的矛盾，有利于中小企業健康、可持續的發展。

（作者單位：西安理工大學馬克思主義學院）