農民專業合作社營運資金風險評估與控制機制創新

（青島大學商學院 山東青島266071）

一、合作社營運資金管理的主要內容

（一）貨幣資金管理

對合作社的貨幣資金管理要確保兩個方面，一是穩健性，二是高效性。穩健性就是要求貨幣資金充足，能滿足合作社日常對資金的需求，資金鏈不斷裂，確保合作社能夠正常生產。高效性就是要降低貨幣資金的管理成本，提高其使用效率。通過合理有效的管理，確定合作社資金的高效持有量，以確保資金在時間上和數量上能夠有效銜接。

（二）應收賬款管理

合作社的規模相對來說比較小，期初投入卻很大，再加上各方面支出需要大量的現金，如果資金周轉不及時，很有可能導致合作社破產。合作社應建立應收賬款的長效追蹤機制和動態管理機制，減少壞賬率，及時回籠資金。

（三）存貨管理

合作社對存貨的管理就是對存貨的信息進行管理，并在此基礎上進行決策分析，進而進行有效控制，提高經濟效益。如果合作社存貨不足會導致訂單無法按時完成，損失信譽度，但是過多的存貨會不必要地占用資金，不利于合作社的健康發展。因此，要想實現存貨管理的目標，實現收益最大化，合作社應權衡成本與存貨效益之間的關系，掌握最佳存貨持有量。

（四）應付賬款管理

隨著我國市場經濟的快速發展，競爭越來越激烈。為了提高效益，增加市場占有率，很多合作社選擇通過賒銷的手段與供應商進行交易，也因此給合作社帶來越來越多的應付賬款。因此，合作社應完善應付賬款的管理流程，提高應付賬款管理效率，建立與供應商的良好合作關系，確保合作社的可持續發展。

二、合作社營運資金管理風險評估體制創新

本文借鑒基于渠道的營運資金績效評價體系，對合作社各個渠道的營運資金周轉效率進行評價，并充分結合各個業務流程對合作社營運資金管理的影響，提出相應的改進措施。

（一）采購渠道風險評估

1.原材料采購風險評估。制定采購計劃，計算最佳采購批量，降低采購成本。合作社如果采用補給庫存的方式進行采購，必然會造成原材料存貨的積壓，并且在存儲、整理等過程中增加人工成本，相應地增加半成品和產成品的成本，而且會占用大量資金，從而減少合作社運用資金投資于其他項目的機會，阻礙合作社的發展。因此，應合理制定采購計劃，選擇最優進貨批量。

2.款項支付形式風險評估。建立高效的付款流程，提高信譽度。延期支付是合作社經常采用的付款方式，可以在合理占用他人資金的同時增加收益。在采用延期支付的付款方式時，必然會產生應付賬款，如果應付賬款管理不合理，例如未能按合同規定支付款項，就會使合作社的信用度下降，造成合作社聲譽受損。因此，合作社應強化付款流程，在繼續采用延期支付付款方式的同時，提高信譽度。

3.銷售預測風險評估。提出采購申請需要精確的銷售預測，如果銷售部門和采購部門信息共享不順利，又或者是銷售部門的預測周期太長、方法不盡合理，都非常容易導致銷售訂單的不準確，導致存貨短缺或積壓，影響營運資金的周轉。因此，合作社各部門要加強信息溝通，做到信息共享，以做出準確的銷售預測。

（二）生產渠道風險評估

在生產業務流程中主要涉及的營運資金管理的關鍵是對存貨的管理，應盡可能降低庫存，減少管理成本。對于合作社來說，農產品存貨是其經營收入的主要來源，是合作社生存發展的關鍵。在生產經營的過程中，合作社對存貨管理的方式方法也會相應地加大營運資金的風險。合作社的農產品存貨占用的資金數額一般都比較大，周轉的時間也比較長，通常在半年以上，所以，管理好合作社內部的存貨至關重要。另外，農作物的播種時間比較短，何時把種子、農藥備齊，怎樣最大限度地減少倉庫中產品的數量又不影響銷售是合作社生產流程中需要解決的問題。管理好合作社的生產經營過程，降低成本，提高資金的使用效率，提高資金周轉率，才能從本質上降低營運資金風險。

（三）銷售渠道風險評估

1.渠道動力管理風險評估。合作社應當摒棄傳統的銷售模式，改為把客戶作為管理的中心，采用新型的“拉式”銷售模式，對物流商、批發商、零售商等進行全面控制，從整體上把握營運資金的流轉。此外，還要對客戶的質量和數量進行管理，理性選擇，仔細篩選，發展資金充裕、信譽好的客戶，確保在以后的工作中資金能夠順暢流轉。

2.客戶關系管理風險評估?？蛻絷P系管理是合作社的核心業務流程之一，穩健的客戶關系對營運資金管理來說非常重要，合作社有必要建立自己的客戶群，及時了解客戶的需求反饋信息，充分發掘潛在客戶，進而有利于“拉式”生產方式的進行，制定精確訂單，加快生產進度，提高生產效率。另外，應根據客戶的要求，對產品方案做出及時的調整，盡快占領消費市場，提高營運資金管理效率。

三、合作社營運資金管理控制機制創新

（一）采購部門

1.建立供應商管理系統，進行標準化管理。合作社應該把供應商所有的信息作為工作的重點和關鍵性出發點，對采購流程進行詳細規范，把先進的管理思想融入到對供應商信息的管理上，從供應商的各個方面進行詳細評估，包括組織架構信息、財務信息和法律信息等，對其作出最準確的判斷，綜合評價供應商的實力。另外，在搜集全面的供應商信息之后，還要對供應商實際的交易情況進行把握，選擇供貨能力強、信譽有保障的供應商，這樣既可以降低管理成本也可以優化資金配置。合作社可以采用甲購的方式對占用資金比較大的固定資產進行采購，同時加強對供應商的管理，定期對供應商進行考核。

2.加強對采購成本的測算和控制。根據供應商管理理論，合作社應該對供應商提供的原材料的價格、質量、到貨時間等進行嚴格的把控和監督，尤其是原材料的質量和安全，必須嚴格管理。由于合作社規模較小，項目較少，本身的資金就不充裕，因此控制采購成本對其來說更加重要。合作社可以借鑒大型企業在進度管理、成本控制中的經驗，減少不必要的資金占用，使資金的周轉更加順暢。

3.加強對應付賬款的管理。合作社可以通過建立信用管理系統，專門對應付賬款進行管理，還可以充分運用賬齡分析表，對各個供應商的應付賬款進行管理，在不拖欠資金的情況下，按照資金使用情況優先考慮比較緊急的項目，不是很著急的項目可以暫時延后，這樣既可以為合作社保留相對充足的資金，又不影響合作社的信譽。

（二）生產部門

生產部門是合作社獲取資金的關鍵部門，可以從以下幾方面控制合作社營運資金的周轉效率。第一，加強技術創新，減少資源浪費。合作社農產品的生產周期比較長，會占用大量的資金，因此，合作社可以通過技術創新，在提高產品品質的同時縮短作物的生長周期，提高資金周轉效率。第二，加強對在產品的管理，減少庫存。大量的在產品會占用很多的資金，增加管理成本，所以，合作社在進行在產品的管理時，要充分利用成本管理理論，根據客戶需求制定計劃，盡量在不影響銷售的情況下降低庫存。

（三）銷售部門

合作社的銷售部門可以借鑒大型企業在營銷方面的經驗，加強對銷售人員的管理，參考先進的銷售策略。第一，講究營銷策略。合作社在銷售的過程中可以充分運用商業思維，例如優惠促銷、短期付款價格優惠等營銷策略，在維系老客戶的同時，挖掘新客戶，拓寬銷售渠道，提高銷售收入，促進資金的流動循環。第二，加強對品牌的建設和推廣，充分滿足客戶要求，提高客戶消費滿意度，樹立良好的口碑，提高信譽度，加快資金回籠，再將多余的資金投入到新的項目中，促進合作社的長遠發展。第三，充分利用網絡，拓寬銷售渠道。當前合作社的銷售方式還停留在傳統模式上，沒有和電子網絡相結合。合作社應抓住機遇，加強對互聯網的運用，直接面對消費群體，擴大銷售范圍，同時要做好宣傳工作，充分挖掘潛在客戶，這樣可以大大提高銷售量，加速資金回籠。

四、結論與展望

近年來，農民專業合作社的發展越來越快。本文分別從流動資產和流動負債的角度對營運資金進行了管理研究，并從業務流程方面對合作社的采購、生產、銷售過程進行風險評估，進而提出了相應的控制機制。