四大舉措，促進現(xiàn)金流預算管理提質增效

文潔　文娟

[摘要]財務管理中資金管理是核心，預算管理是先導。現(xiàn)金流預算將資金管理與預算管理有機融合為一體，現(xiàn)金流預算管理在企業(yè)中發(fā)揮著資金配置的基礎作用，是加速企業(yè)資金周轉的重要手段。利用財務管控系統(tǒng)等系統(tǒng)采取責任能動、流程推動、業(yè)財聯(lián)動、考核制動的“四大舉措”措施，強化現(xiàn)金流預算剛性調控，確保收支結算平穩(wěn)有序，有效促進了現(xiàn)金流預算管理提質增效，金流量預算執(zhí)行偏差率逐年顯著降低，不僅提升財務預算對業(yè)務預算的統(tǒng)籌調控能力，為企業(yè)優(yōu)化融資安排提供堅強有力的支持。

[關鍵詞]資金管理；現(xiàn)金流預算；提質增效

一、專業(yè)管理的主要做法

隨著我國經濟的高速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷地變大，在財務管理方面涉及到的業(yè)務也就越來越多。在一個企業(yè)中，財務管理中預算是非常中澳的環(huán)節(jié)，只有將預算與資金管理作為財務管理的關鍵，就能夠實現(xiàn)一個企業(yè)的現(xiàn)金流的高效周轉和良好分配。然而，集團公司規(guī)模大，現(xiàn)金流量金額大：現(xiàn)金類型多：現(xiàn)金預測難：業(yè)務部門重視程度低：業(yè)務部門對現(xiàn)金流預測管理的意識比較淡薄，認為現(xiàn)金流預算是財務部門的事，執(zhí)行的結果與自己無關，填報現(xiàn)金流量預算時的思想是“多報點，報多了想辦法用在其他方面”。

緊抓月度現(xiàn)金流量預算管理的關鍵點、難點，積極采取責任能動、流程推動、業(yè)財聯(lián)動、考核制動的“四大”措施，切實做到現(xiàn)金流量管理的可控、能控、在控，具體內容包括以下幾點。

（一）責任能動：明確責任，引導主觀能動

為保障現(xiàn)金流管控順利開展，公司高度重視，各業(yè)務部門積極轉變觀念，明確管控職責，變“要我管控”為“我要管控”，引導業(yè)務部門轉化為自覺意識和行為習慣。

要明確各級現(xiàn)金流預算管理職責。執(zhí)行“分層管理、分級負責”的現(xiàn)金流預算管理責任制度。財務部門負責組織現(xiàn)金流預算編制、審核、匯總及報送工作：監(jiān)督現(xiàn)金流預算執(zhí)行：組織實施現(xiàn)金流預算考核與獎懲工作；定期分析現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況；溝通，協(xié)調解決本單位有關問題。

（二）流程推動：規(guī)范現(xiàn)金流量預算閉環(huán)管控流程，實行有序推動

實行“誰干事、誰花錢、誰編制預算”的管理模式，預算一經確定，即成為組織生產經營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改，確保資金收支“顆粒歸倉”，1、各業(yè)務部門接到通知后，分別收入、項目算、成本、費用等資金需求，在erp等系統(tǒng)中，按規(guī)定的時間編制本部門次月月度現(xiàn)金預算：2、財務資產部門，對各部門上報的月度現(xiàn)金流量預算進行審核，檢查是否與年度預算大致符合，發(fā)現(xiàn)異常與各業(yè)務部門溝通確認。對于未能通過審核的月度現(xiàn)金流量預算，業(yè)務部門及時修改，并重新提交審核：3財務資產部匯總經過審核的月度現(xiàn)金流量預算表單，并編報本公司的月度現(xiàn)金預算，提交公司領導審核和集團公司審批：4、每月末，財務資產部對月度現(xiàn)金預算執(zhí)行情況進行匯總并上報。對現(xiàn)金流量預算偏差率進行考核：5、財務部分管領導審核并確定通報考核結果：6、業(yè)務部門分析原因，不斷提升現(xiàn)金預算編制質量。

（三）業(yè)財聯(lián)動：融合業(yè)財，展開立體聯(lián)動

財務部作為現(xiàn)金流預算管控牽頭部門，負責督導公司現(xiàn)金流量預算編制、執(zhí)行和控制全過程，積極主動做好與業(yè)務部門的協(xié)調，創(chuàng)建了公司立體聯(lián)動的工作氛圍。1、事前“內外聯(lián)動”定預算：引導資金流預算的控制從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩薄?、事中“左右聯(lián)動”控預算：嚴格遵照“無預算不安排資金”的原則嚴把現(xiàn)金流量關。形成預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，培訓指導業(yè)務部門運用系統(tǒng)查詢模塊自主查詢預算執(zhí)行情況，實時掌控現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況，業(yè)財雙方勤查數(shù)據(jù)，勤于溝通，盡早處理。3、事后“上下聯(lián)動”評預算：建立上下聯(lián)動的會商制度，及時評價分析預算執(zhí)行情況，包括定期、不定期等多種形式，每月定期診斷會上通報現(xiàn)金流量預算執(zhí)行情況，分析異動原因：不定期會商：遇到疑難點時業(yè)務部門人員共同交流探討，力爭將現(xiàn)金流量預測和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題當期解決。

（四）考核制動：分類考核，發(fā)揮科學制動

為營造現(xiàn)金流預算管控中“比、學、趕、超”良性競爭氛圍，通過多種措施建立了剛柔相濟績效評價機制。剛性管理體現(xiàn)在堅持“量人為出”“用需相宜”原則，將月度現(xiàn)金流量偏差率等指標納入對各單位業(yè)績考核，做到“數(shù)據(jù)有專人負責、執(zhí)行有崗位管控、考核有制度保障”。柔性管理表現(xiàn)為勤查數(shù)據(jù)勤溝通，主動督導業(yè)務部門執(zhí)行資金支付流程：績效考核有獎有罰，對執(zhí)行好的單位，在年度同業(yè)對標管理中予以加分。

二、專業(yè)管理的效果

（一）提高了現(xiàn)金流預算編制質量

應用“四大”措施之后現(xiàn)金流量偏差率準確性大幅提升，只有這樣才能強化現(xiàn)金流預算剛性調控，確保企業(yè)的收支結算平穩(wěn)有序，最終有效促進了企業(yè)現(xiàn)金流預算管理提質增效，降低金流量預算執(zhí)行偏差率。

（二）增加了現(xiàn)金流管理效益

格按照現(xiàn)金流量預算管理流程編制預算、發(fā)揮了資金集中的規(guī)模效應，減少了財務費用的支出，彌補了資金缺口，為企業(yè)融資決策提供了有力支持，這樣不僅提升財務預算對業(yè)務預算的統(tǒng)籌調控能力，為企業(yè)優(yōu)化融資安排提供堅強有力的支持。

（三）提升了現(xiàn)金流管理效率

拓展財務部門管控的寬度、高度、深度和細度，樹立“資金流到哪里，管控就緊跟到哪里”的觀念，內部各單位、部門上下級之間按規(guī)定流程密切配合，齊抓共管，強化了財務實時反映、實時控制和實時監(jiān)督能力，提升了現(xiàn)金流預算管理效率，現(xiàn)金流量預算管理各環(huán)節(jié)進入良性發(fā)展狀態(tài)，逐步達到“實時管控、精益高效”的目標。endprint