企業財務內部控制問題與對策

劉美童

[提要] 財務控制程度是衡量企業管理的一個重要指標，是保障企業平穩健康運行的基石，低效的財務內部控制可能引發企業蒙受巨大經濟損失，甚至導致企業無法運行。從目前企業財務管理來看，只有強化企業財務內部控制制度，認真分析企業財務內部控制存在的問題，更新企業財務內部控制手段，才能有效發揮企業財務內部控制的積極作用。本文從實際出發，通過對企業財務內部控制的分析，對企業財務內部控制對策進行研究。

關鍵詞：企業財務；內部控制；問題；應對措施

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年9月27日

前言

我國國民經濟發展迅速的主要原因離不開企業經營規模的不斷擴大。但是，由于企業的財務內控體系還未全部完善，以及自身的財務運行機制的缺乏。盡管國民經濟在當前形勢下依舊展現出快速發展的狀態，但實際上面臨著非常大的財務風險。本文為財務管理提出了科學有效的對應方法的參考，既可以更好地融合我國市場體制的需求，還可以滿足企業的財務風險防范理論需求。

一、我國企業財務內部控制存在的問題

（一）企業結構不合理。我國企業數量多，而且企業數量還呈增長趨勢，但是目前我國很多企業卻存在著企業結構布局不均，沒有合理分布企業結構等問題。而且這些問題更多體現在國有獨資企業中。原因是這些企業屬于國家，雖然資產屬于國有資產，但是監管方面是企業負責，所以在國有資產的企業中內部財政狀況就經常會出現監管等方面的紕漏。這些紕漏的出現不僅影響了企業整體的利益，還極大影響了投資人的受益。所以，在對企業進行監管和控制時，要密切注意企業財務內部控制是否存在問題，防止部分企業擅自操作影響正常運行。因此，要想解決企業結構不合理的問題，就要從根源下手，通過對企業制度和結構上的調整，來合理應對企業結構不合理等問題，維持企業內部機制的正常運行。

（二）財務數據質量很難保證。企業內部控制管理的前提是精準的財務預算，在經濟快速發展的當代社會，財務管理也趨于現代化和信息化，企業也應當要有十分專業、高效率的財務管理方法，例如精準的財務預算或者把預算控制在范圍內。當前，我國大多數企業依舊沿用手工預算的預算方式，這就致使了企業下面的分公司預算質量難以保證，出現效率低下、滯后性、誤差性高、財務數據控制無秩序、無法達到企業對于財務數據的要求這些問題，更重要的是還會致使企業內部許多財務問題不能高效解決。從企業目前的形勢來說，要想讓財務數據的質量得到保證，就要給出良好的解決方案，保證企業的整體經營有具體準確的信息源，高效的經營管理以及降低這些問題給財務管理帶來的影響。

（三）資金利用率低。企業飛速高效發展最重要的一點就是要有源源不斷的可以維持周轉的資金流。倘若資金得不到高效的利用，即使企業的資金流再大也無法展開正常的營運，還會致使財務狀況不斷地惡化。主要原因有以下幾點：第一，企業的資金管理無法集中投資，資金管理沒有在控制范圍內，投資點分散；第二，企業資金得不到高效的利用，資金積淀從而形成資源閑置浪費，無法做到有效投資；第三，企業對資金監管不到位，致使分公司只顧自身利益，造成無目的、高風險的投資，這對企業的資金流有非常大的威脅性；第四，企業在資金方面的管理制度尚未完善，財務管理還未嚴格把控在范圍內，不僅對企業的長遠發展不利，而且導致企業無法高速發展。所以，企業要正常運營，還是要從提升資金利用率這個問題入手。

（四）財務內部控制人員素質差。在當前我國的企業管理中，對于企業的長遠發展而言，關鍵還在于人員素質的高低。一個企業的經濟命脈和企業的財務管理人員有著密不可分的關系。一個優秀的財務內部控制人員應該具備專業的知識和技能，良好的溝通能力，快速協調問題、處理問題、解決問題的綜合能力。然而，在現代的中國，仍舊缺乏會計領域人才選拔的機制，在大量的會計人員大部分都是素質偏低，責任心散漫，要選出高素質責任心強的會計人員其難度可想而知，大多數從事會計崗位的工作者在從業之前都沒有學過專業的管理會計知識，還有少部分人從未經過系統培訓，這是為何我國企業財務控制人員素質低下的主要原因。所以，要盡快解決管理人員的素質問題是重中之重，優化企業內部的控制，必須要有一個業務素質相對較強的團隊來支撐。

二、企業財務內部控制對策分析

（一）有效控制預算。從當前的形勢來看，對財務控制最高效便捷的管理方法就是預算控制，預算可以更加明了細化地看到企業在財務上的支出，一個健全的預算體系可以讓支出金額都在控制范圍內，降低企業在資金支出時的風險。首先，控制預算要做到在充分了解情況下進行預算，避免形式化；其次，預算編制要做到在零基預算的基礎上加以滾輪方式進行，還要充分體現出前瞻性，立足于企業的長遠發展。企業還可以編制相關的管理制度，如預算考核、預算執行、年終決算，同時業績的考核項目還可以是企業內控人員的預算控制結果。

（二）高效的資金管理。對企業來說，資金就是命脈，對財務控制而言，資金的有效管理就是核心要點。關于如何解決企業的長遠穩定和發展的根源問題，最直接高效的辦法就是強化資金管理。從當前的企業來說，對經營管理起到至關重要推進作用的，無疑就是高效的資金管理方式，既可以實現對資金的有效利用，還可以確保企業在資金方面的綜合收益。一是要構建完整高效的資金預算管理體系；二是合理利用企業財務管理的綜合職位能力進行有效控制以及施展企業財務結算部門的作用；三是要運用當代快速發展的網絡銀行提升資金在調撥方面的速度。因此，資金管理這個方式給企業帶來的好處是有目共睹的，企業應該給予重視。

（三）完善信息系統。財務內部控制的首要工作就是完善信息系統。一個健全完整的信息系統，對財務內部控制是十分重要的，首先它既可以提高企業在管理方面的效率，還可以隨時高效率地了解企業在經營活動上的動態，對企業管理實施全程的監控；其次，便利了財務內部控制管理人員，他們可以快速準確地把企業的財務和經營管理的信息數據收集在一起，以便和相關人員快速展開交流溝通，傳遞調節他們的數據，以確保企業有秩序高效率地展開財務管理工作，甚至企業的管理工作。endprint

（四）強化企業財務內部控制管理人員素質。企業應該加強對財務人員的素質培養，因為企業財務內部控制的高效完成與否離不開管理人員的素質問題。只有和素質高、專業性強、處理事情綜合能力強的企業財務內部控制人員才可以實際高效地控制企業內部財務，讓資金得以運轉，還可以降低企業在財務方面的風險，不斷地讓企業在經濟收益上獲利。因此，對于一個專業的企業財務內部控制人員，除了要具備十分專業的財務知識，因為只有專業的知識處理事情才會更加專業，還要學會相應的信息技術和在網絡上進行操作的技能，以及要不斷提升自己在法律法規方面的學識。因此，企業應該致力于培養一支能夠為自己帶來利潤的高素質隊伍。

（五）建立科學的企業財務內部控制制度。為了確保企業財務內部控制愈發完善，合理有效的內部控制，加強企業體制建設是必不可少的；同時，要增強企業內部控制制度的嚴謹性、科學性、實用性。對待企業財務內部控制問題，制度的調整與改變才是規避風險的不二之選。為此，企業各部門應該協同合作，有效地進行傳達和執行，使企業能夠在合理科學的財務內部控制制度內有效地完成對信息的提取和整合，提高工作效率，保證企業各部門生產、投資、運營等工作的有效開展，確保應對措施落到實處。不僅如此，有效的內部控制體制讓企業以及不同部門在制定目標、做出決策和工作時更加具有目的性和成效，部門之間分工清楚明確。而且，應對企業實際問題而采取的調整不僅對不同部門之間有有利影響，對企業整體的財務安全等都具有積極影響。企業財務內部控制制度能夠有效地保證財務的安全，并且在資金、預算等方面都因為有制度的明確指示而減少甚至完全消滅企業內部財務漏洞等情況，更確保了企業財務運轉過程的真實性、準確性。制度對企業財務運轉過程起到約束作用，因此內控制度的完善能夠有效防范企業內部財務風險，把風險扼殺在搖籃里。

（六）加強預算控制，降低企業財務風險。企業財務的內部控制分為多個步驟，其中預算控制作為財務控制的重要部分，其在項目的起始階段最為關鍵，通過預算可以幫助企業在項目的運營過程中提前對資金的流向進行預算，從理論層面不斷地優化資金的利用效率，同時幫助企業在項目中規避財務資金風險。因此，預算控制作為最重要的財務控制手段之一，企業應當不斷強化這一控制體系，從而為企業的進一步發展打下基礎。

（七）建立獎勵機制及審計機構。為了使企業內部財務問題應對措施的順利實施，就需要不斷調動財務人員的積極性，讓他們自覺參與、主動遵守。為了加強財務人員的積極性，在企業進行財務內部控制調整時，需要采取一系列措施，通過合理的衡量標準，為財務人員樹立需要遵守的工作標準，并施行獎懲制度，賞罰分明，增強員工的重視程度，減少工作中可能出現的紕漏，防范財務風險。

三、結語

企業財務風險雖然在企業的運營中是客觀存在的，但通過科學的管理方法可以將潛在的風險進行轉移，從而降低企業在運營過程中的風險。財務內部控制與管理是企業在發展過程中進行體制改革的必然趨勢，因此企業應當結合自身的實際情況制定高效的管理體系，在幫助企業規避潛在風險的同時提升企業的管理效率，為企業未來的發展打下基礎。

主要參考文獻：

[1]梁勇.加強企業財務內部控制，防范企業財務風險[J].中國商貿，2015.6.

[2]劉根.目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].財經界（學術版），2015.9.endprint