談內部審計在企業風險管理的作用

王翾

摘要：本篇文章首先對內部審計和風險之間存在的關聯性進行闡述，從減少風險發生幾率、有效提升企業管理水平兩個方面入手，對內部審計在企業風險管理的作用進行解析，并以此為依據，提出加強內部審計在風險管理中應用的優化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：內部審計；企業；風險管理；作用

隨著我國社會經濟的飛速發展，市場以及經濟發生了嚴重改變，使得當前企業管理面臨著眾多風險。在此環境中，企業可以采用內部審計的方式，將其自身作用進行高效發揮，對企業存在的風險做好預測和評估工作，并且參與到風險管理工作中，對內部審計實現風險管理起到重要作用，這也是內部審計需要應對的主要問題。因此，只有對這些問題有所了解，并且根據不同的問題，采取相應的優化措施，讓內部審計與時俱進，掌握主動權，在企業財務管理中發揮著關鍵的效果，從而促進企業更好發展。下面，本文將進一步對內部審計在企業風險管理的作用進行闡述和分析。

一、內部審計和風險之間存在的關聯性

企業風險管理作為一項需要企業治理層級、管理層級以及基礎層級一同參與，應用在企業戰略構建以及企業內部各個層級之中，用于識別可能會給企業帶來一定影響的事件，結合企業風險等級做好相應的管理工作，給企業標準的落實營造良好條件的過程。整個風險管理工作涉及了諸多部門的交流和協調，這就要求具備一定相對獨立以及專業性的部門給予引導。內部審計部門作為一個特殊形式的存在，其在風險管理方面具有一定的優勢，可以迎合需求。因此，內部審計借此機會將自身定位進行修整，將原始作為企業財務監管部門的職責進行轉變，把自身標準明確為給企業提供保障，評估企業可能存在的風險，并且提出相應的管理措施。這樣，企業風險管理和內部審計由兩項不同的工作逐漸找尋到了交點[1]。

內部審計承擔著監管、探究以及評等工作，是企業風險管理中主要的構建部分，風險管理已經成為內部審計重要內容。在開展風險管理工作時，內部審計工作人員的主要職責在于對風險進行監管、評估和探究。對企業法律規章遵循情況進行核查，同時向企業領導層級提出相應的風險管理意見。內部審計和風險管理的融合，主要把風險當作審計對象，將原始的內部審計注重內部管理有效性現象進行突破，在對內部管理情況進行評估的條件下，對企業存在的各項風險進行評估。此外，內部審計還重視企業的今后發展，從影響企業發展的各項風險以及非系統風險角度入手，給予風險管理相應意見，在風險管理的條件下審核主體，采用對風險識別以及評估等方式，注重對風險管理的考核和評估。

二、內部審計在企業風險管理的作用

（一）減少風險發生幾率

開展內部審計工作的主要作用就是防止企業各項風險的出現。隨著我國科學技術的快速發展，信息化時代已悄然來臨，外部環境中各項因素給當前企業發展提出了新要求。另外，當前我國大多數企業在開展管理工作時，依然運用粗放式管理形式，在沒有獲取國家有關法律體系的約制和要求下，落實資金以及財務運營工作，因為現階段企業發展促進了國際化接軌效率，這些因素必將會導致企業發展風險出現。如何確保企業在這種比較繁瑣因素的作用下得到穩定發展，開展風險管理顯得尤為重要。而落實內部審計工作，對風險管理作用主要展現在三個方面，第一，對各項業務活動實現規范性和合理性核查，及時找出和企業管理標準相背離的因素，在確保各項活動在有關法律要求下得到運營，進而減少企業業務運營風險的發生。第二，完善企業內部控制管理機制，做好各項環節的評估工作，一旦發生不合理內容，加以修改，進而防止內部控制機制中存在風險。第三，做好財務工作的管控工作，及時找出存在的問題，避免財務風險的出現。

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（二）有效提升企業管理水平

落實內部審計工作，在提高企業管理水平方面起到了促進的效果。隨著越來越多外國資本的進入，我國各個企業要求在這種充滿競爭的市場中逐漸壯大，提升自身整體管理水平是非常必要的。構建完善的內部審計機制以及設定獨立的內部審計部門，對各項機制工作的開展起到推動作用，其可以找出日常監管工作中存在的問題，并且發現企業發展過程中不足之處，將風險等級比較高的控制環節進行揭示，并且給出相應的意見，進而促進企業更好發展，提升自身整體管理水平，達到獲取更好經濟效益的效果[2]?，F階段，我國大多數企業在開展內部審計工作時，主要采用的工作形式為通過經濟效益核查、財務收支審計等方式，找出企業管理環節中存在的不足和漏洞，同時和審計工作人員進行商榷，找出可能出現的問題，將管理自身作用進行高效發揮，找出合理的人力資源、物力資源以及財務資源應用形式，完善內部控制管理機制，落實自身職責，在提升企業工作效率的同時，給企業創造更好的經濟效益。

三、加強內部審計在風險管理中應用的優化措施

（一）實現風險管理和內部審計的融合

企業風險管理工作要想得到穩定開展，就要將內部審計融合到其中。內部審計的真正作用在于對風險管理實現客觀評估，同時給予風險管理工作開展提供支撐和引導。管理層級應該給予內部審計自身作用發揮高度注重，只有在管理層級關注力度提升的提出上，才能實現內部審計和風險管理的有機融合。以某公司為例，其非常注重內部審計和風險管理的融合，并且給予內部審計部門諸多職責，讓內部審計全面參與到風險管理工作中[3]。并且參考成功企業的經驗和方式，結合企業自身要求，優化內部審計職責，采用了諸多優化內部審計和風險管理融合的方式，不僅提升了企業整體管理水平，同時還有效防止各項風險的發生。

（二）提升內部審計人員專業素養

隨著運營環境的逐漸繁瑣，這給內部審計工作人員綜合素養提出了嚴格的要求，不但要求其掌握專業知識，同時還要具備較強的應對能力，并且還能合理梳理企業內部各個層級人際關系。在當前社會背景下，這樣的綜合性人才數量少之又少。一方面，企業應該加大對審計工作人員的培訓力度，定期開展內部審計專業知識和技能培訓工作，同時給予其實踐機會。另一方面，國家以及審計監管部門還要加大對審計行業引導效力，在提升外部壓力的基礎上，推動審計行業的穩定發展，培養出更多迎合企業發展要求的內部審計專業人才，從而給企業風險管理工作的開展營造條件。

（三）優化內部審計模式

首先，內部審計應該對當前企業工作重點內容以及難點內容有所了解，根據企業制定的戰略發展目標，對企業內部審計范疇以及主體進行優化。從真實角度出發，企業應該明確內部審計在風險管理中起到的作用，同時采用多種方式以及理念對企業可能存在的風險進行明確，從而提出相應的優化措施[4]。其次，內部審計應該構建完善的信息管理體系，實現數據采集和處理的數據化，只有構架完善的數據庫體系，才可以對企業存在的風險進行量化，進而采用量化標準評估體系實現企業風險的評估，做好風險預警管控工作。最后，借助信息化體系實現對內部審計工作的監管，及時找出內部審計中存在的問題，并且根據不同的問題，采取相應的處理措施。

四、結束語

總而言之，因為企業當前所處的運營環境具備一定的多樣特性，導致風險發生機率比較高，為了可以促進企業穩定發展，就要做好風險管理工作，采用加大內部審計力度的方式，起到降低風險發生的效果，通過構建完善的風險管理機制，提升內部審計核心位置，培養專業性內部審計人才等方式，加大企業風險管理力度，給企業運營標準的落實營造條件。

參考文獻：

[1]張艷平，邢桂云.淺談內部審計在企業風險管理中的作用[J].財經界（學術版），2014，05：234.

[2]余琛.內部審計在企業風險管理中的作用[J].全國商情（理論研究），2013，09：44-45.

[3]董藝.內部審計在企業風險管理中的作用淺析[J].財經界（學術版），2013，12：224-225.

[4]曹婷婷.內部審計對于企業風險管理的作用研究[J].財會學習，2017，12：153-154.

（作者單位：物產中大集團股份有限公司）endprint