試論中小企業(yè)融資過程中的幾個(gè)財(cái)務(wù)管理問題

中小企業(yè)以靈活的運(yùn)行機(jī)制成為了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的最重要組成部分，特別是在擴(kuò)大就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新、繁榮市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面有重要作用。但是，由于中小企業(yè)自身局限性以及外部環(huán)境的影響，使得中小企業(yè)普遍面臨融資難題。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，逐漸出現(xiàn)了各種新的融資途徑，為中小企業(yè)的融資提供了便利，但是也只能一定程度上增加了融資的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。本文從中小企業(yè)融資難題著手，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理在融資過程中的重要性，系統(tǒng)的概述了企業(yè)在融資過程中存在的財(cái)務(wù)管理問題，進(jìn)而提出解決對(duì)策。

一、中小企業(yè)融資過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要意義

對(duì)于中小企業(yè)而言，在融資過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是非常重要的，其重要有益體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，財(cái)務(wù)管理有助于應(yīng)對(duì)融資需求。中小企業(yè)在確定發(fā)展每年的發(fā)展目標(biāo)之后會(huì)對(duì)每年所需要的資金做好預(yù)算，確定資金需求規(guī)模。在這方面，中小企業(yè)需要以財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)，確定整體融資規(guī)模，減少融資成本，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)；第二，提高中小企業(yè)融資決策的科學(xué)性。中小企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)再融資的規(guī)模和數(shù)額有全面了解，并且實(shí)現(xiàn)有效控制，一方面保證融資能夠滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求，另一方面也避免融資出現(xiàn)過多剩余資金，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)有清楚的了解，能夠靈活的應(yīng)對(duì)融資市場(chǎng)的波動(dòng)，從而制定和執(zhí)行與企業(yè)發(fā)展需求相符合的融資計(jì)劃；第三，財(cái)務(wù)管理是防范融資風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。雖然地方政府鼓勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展，引導(dǎo)支持銀行為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，但是由于內(nèi)外部因素的影響，中小企業(yè)還是面臨融資難題和融資風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理有助于為中小企業(yè)的融資決策提供有數(shù)據(jù)參考，合理的確定融資規(guī)模，科學(xué)的管理所融得的資金，避免和減少盲目投入項(xiàng)目問題，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)融資過程中財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不完善

我國(guó)中小企業(yè)以自主創(chuàng)業(yè)為主要的發(fā)展形式，也都處于發(fā)展期，由于其自身規(guī)模較小、資金少、信用較低等特點(diǎn)，容易產(chǎn)生信用危機(jī)，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面就是財(cái)務(wù)信息不夠真實(shí)，財(cái)務(wù)信息不夠透明等，制約了投資者對(duì)中小企業(yè)的信任度，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展面臨著較為嚴(yán)峻的融資難題。

我國(guó)中小企業(yè)由于處于發(fā)展的初始階段，尚未形成規(guī)模，財(cái)務(wù)管理體系不健全。在聘用財(cái)務(wù)人員過中過分考慮誠(chéng)信度等因素，卻對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)的重視度不足，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員整體能力的培訓(xùn)，這就使得財(cái)務(wù)管理人員整體實(shí)力較低，職業(yè)素養(yǎng)不足，難以為中小企業(yè)的融資和發(fā)展提供科學(xué)的財(cái)務(wù)依據(jù)。從現(xiàn)有大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系來看，普遍存在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)管理人員安排混亂，沒有明確各財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，特別是沒有建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，使得財(cái)務(wù)管理停留在會(huì)計(jì)層面，并沒有從科學(xué)的角度研究財(cái)務(wù)問題，并且對(duì)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行預(yù)測(cè)，沒有充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)融資和長(zhǎng)期發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中的作用。

（二）財(cái)務(wù)部門的決策缺乏獨(dú)立性

通常情況下，為了確保融資決策的科學(xué)性，要求有融資需求的中小企業(yè)投資部門與財(cái)務(wù)部在協(xié)商和溝通的基礎(chǔ)上共同制定融資決策，討論融資需求和頻率，確定融資規(guī)模、數(shù)額和途徑，制定科學(xué)的融資計(jì)劃，實(shí)施融資計(jì)劃。進(jìn)而將融資計(jì)劃上報(bào)到管理層進(jìn)行商議，最終確定的融資方案才能夠更加完善和有效。但是，由于中小企業(yè)在實(shí)際的融資過程中，并沒有嚴(yán)格執(zhí)行融資方案的制定程序，加上受到中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和外部環(huán)境的影響，使得財(cái)務(wù)部門缺乏獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)力。例如，中小企業(yè)大多數(shù)是家庭式企業(yè)，決策不夠民主，管理者一味的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，忽視了財(cái)務(wù)部門提出較為合理的融資需求和融資方案建議，增加了企業(yè)盲目融資的成本，阻礙了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）缺乏對(duì)融入資金細(xì)致管理

對(duì)于融入資金需要進(jìn)行細(xì)致的管理，才能夠充分發(fā)揮出融入資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。對(duì)于中小企業(yè)而言，大部分都面臨著融資難題，作為中小企業(yè)管理重要環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理如果發(fā)生問題，必然對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生毀滅性的打擊，這就要求中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)融入資金的財(cái)務(wù)管理，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。但是從目前的情況來看，由于大部分中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，特別是缺乏完善的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)較低，特別是缺乏成本與效益統(tǒng)籌的財(cái)務(wù)管理理念，沒有嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)范，并沒有積極的對(duì)融資的成本進(jìn)行核算，更缺乏對(duì)融資的定額管理，沒有充分發(fā)揮融資應(yīng)有的作用，沒有很好的利用融資提升經(jīng)營(yíng)效益。沒有對(duì)融入的資金進(jìn)行細(xì)致的管理，使得融資管理規(guī)范性差，降低了資金利用率，可能引發(fā)超額采辦或者由于盲目投資使得某個(gè)關(guān)鍵項(xiàng)目所需資金被占用等問題，不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，降低了中小企業(yè)的資金效益。

三、中小企業(yè)融資過程財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

（一）提升企業(yè)財(cái)會(huì)信息透明度，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

1.提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息透明度

對(duì)于中小企業(yè)而言，要構(gòu)架起科學(xué)合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控體系，科學(xué)的進(jìn)行財(cái)務(wù)部門配置，科學(xué)安排財(cái)務(wù)工作人員，確定清晰明確的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算流程，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)要完善融資管理制度，需要構(gòu)建高效的內(nèi)部管控制度，樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，重視成本與效益的統(tǒng)籌，積極充分的做好會(huì)計(jì)信息的披露，提高會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，降低信息不對(duì)稱性，增加投資者對(duì)企業(yè)的信心，降低融資成本，提高融資效率。在增加企業(yè)財(cái)會(huì)信息透明度方面，中小企業(yè)可以適當(dāng)?shù)牟捎猛獠啃问剑簿褪瞧刚?qǐng)外部財(cái)務(wù)中介型會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)提供內(nèi)部審核和咨詢等專業(yè)服務(wù)，一方面是降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的工作量和壓力，另一方面也有助于提升企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)信息透明度，減輕融資信用風(fēng)險(xiǎn)，拓寬融資渠道。

2.引入職業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)

為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)融資決策和經(jīng)營(yíng)決策中的重要作用，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，中小企業(yè)在招聘企業(yè)財(cái)務(wù)人員之外，可以引進(jìn)職業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，以財(cái)務(wù)總監(jiān)的職業(yè)和專業(yè)化特征來掌控企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的大局，一方面是引導(dǎo)和組織財(cái)務(wù)部門正常、規(guī)范和高效的運(yùn)作，另一方面是有效加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督。引入職業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)要協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各方面的聯(lián)系，使財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的重要依據(jù)。

（二）賦予財(cái)務(wù)部門獨(dú)立決策能力，科學(xué)的使用融入資金

1.提高財(cái)務(wù)部門獨(dú)立決策能力

由于中小企業(yè)自身局限性，忽視財(cái)務(wù)管理工作，也不夠重視財(cái)務(wù)管理決策的獨(dú)立性問題。為此，中小企業(yè)要賦予財(cái)務(wù)部門獨(dú)立決策的權(quán)利，也要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)部門獨(dú)立決策的能力。財(cái)務(wù)部門要綜合考慮企業(yè)的內(nèi)部資源和條件，根據(jù)企業(yè)的融資需求，綜合考慮內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形式因素、國(guó)家對(duì)中小企業(yè)實(shí)施的各種政策，減輕和避免企業(yè)的正常融資受到市場(chǎng)波動(dòng)和政策波動(dòng)的影響，確定合適的融資規(guī)模，制定科學(xué)的融資方案。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要對(duì)中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)詳細(xì)分析，發(fā)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)存在的現(xiàn)有或者潛在問題，根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的判斷企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，合理的確定融資數(shù)額和融資方式，減少融資成本。

2.科學(xué)的使用融入資金

在中小企業(yè)融資過程中要加強(qiáng)融入資金使用的管控，高效、合理的使用融入的資金。首先，要堅(jiān)持權(quán)責(zé)一致的原則，財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督融入資金的使用主體對(duì)融入資金的使用情況，對(duì)于出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況，要對(duì)相應(yīng)的責(zé)任主體進(jìn)行追責(zé)；其次，要堅(jiān)持技術(shù)和經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的原則，要充分利用經(jīng)濟(jì)分析和技術(shù)比較控制方案在融入資金管理中的作用；再次，堅(jiān)持全面控制原則，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)融入資金使用全過程的監(jiān)督，以保障資金使用到位，全面貫徹成本控制理念；最后，堅(jiān)持目標(biāo)管理原則，應(yīng)該根據(jù)融入資金的預(yù)期目標(biāo)計(jì)劃嚴(yán)格規(guī)范資金的使用，避免對(duì)融入資金使用途徑和數(shù)額的隨意更改。

（三）建立健全融資管理制度，實(shí)現(xiàn)融入資金的細(xì)致管理

1.加強(qiáng)對(duì)融入資金的細(xì)致管理

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要完善融資資金的細(xì)節(jié)管理制度，規(guī)范融入資金的管理，建立科學(xué)的評(píng)估模型對(duì)可能的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。對(duì)于中小企業(yè)而言可以選擇多種融資方案，但是企業(yè)要充分利用融資工具，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況和需求確定最合適的融資方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)”和大數(shù)據(jù)的時(shí)代發(fā)展需求，建立和完善財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，充分利用大數(shù)據(jù)等手段提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的分析能力，充分挖掘財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)發(fā)展的支持作用，充分考慮融資成本，綜合比較各種融資方式的成本和效益，選擇最優(yōu)的融資方案。

2.完善融資管理制度

融資管理制度的完善需要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析和跟蹤，對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤，及時(shí)準(zhǔn)確的分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)于有較大發(fā)展?jié)摿Φ捻?xiàng)目要大力支持。對(duì)于發(fā)展前景較差的項(xiàng)目，即使財(cái)務(wù)指標(biāo)不錯(cuò)也要進(jìn)一步分析財(cái)務(wù)基礎(chǔ)與行業(yè)成長(zhǎng)性等數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)不同發(fā)展階段財(cái)務(wù)狀況，不同政策和不同時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的對(duì)比分析，有效的開展財(cái)務(wù)管理工作，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供有效決策依據(jù)。

3.完善監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制

融資方案對(duì)中小企業(yè)的融資規(guī)模、頻率、渠道有重要影響，需要優(yōu)選融資方案，保證融資方案的合理有效。同時(shí)，中小企業(yè)也要根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，在充分考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)、政策等各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上調(diào)整和優(yōu)化融資方案。實(shí)施限額融資制度，有效控制融資方案的實(shí)施，科學(xué)的分配融入資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目獲得所需要的融資，有效控制項(xiàng)目的資金投入。中小企業(yè)要建立健全監(jiān)督、激勵(lì)和約束機(jī)制，制定融資責(zé)任監(jiān)督體系，落實(shí)崗位責(zé)任制，及時(shí)公開信息，優(yōu)化決策機(jī)制，避免決策個(gè)人化。建立公平、公正的財(cái)務(wù)管理人員激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員工作的積極性，提高其財(cái)務(wù)管理的專業(yè)水平，改革薪酬制度，加強(qiáng)績(jī)效考核，完善晉升機(jī)制。

四、結(jié)語

對(duì)于中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理在融資過程中發(fā)揮著重要作用，有助于提高融資決策方案的科學(xué)性，也可以利用財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)對(duì)所需融資進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算，以減少出現(xiàn)盲目融資的問題，降低融資風(fēng)險(xiǎn)，提高融資效率。但是，目前中小企業(yè)融資過程中還存在一些財(cái)務(wù)管理問題，要求中小企業(yè)不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，賦予財(cái)務(wù)部門獨(dú)立決策能力，科學(xué)的使用融入資金，實(shí)現(xiàn)融入資金的細(xì)致管理。（作者單位為中交路橋技術(shù)有限公司）