強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管理的建議

隨著集團(tuán)型企業(yè)多元化經(jīng)營的需要，企業(yè)所管控的子、分公司越來越多，國內(nèi)外分布廣泛，很多企業(yè)都利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以期提高管理效率和效果。資金管理作為共享中心管控的核心，如何強(qiáng)化管理？本文基于大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景，提出在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心里提高對(duì)資金管控的建議，以期提高企業(yè)的資金管理效率。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也邁向了更高的水平，財(cái)務(wù)共享中心在集團(tuán)型企業(yè)的發(fā)展地位也越來越得到重視。財(cái)務(wù)共享中心能將類似的業(yè)務(wù)功能實(shí)現(xiàn)整合，減輕了重復(fù)工作的人力、物力、財(cái)力的耗費(fèi)，實(shí)現(xiàn)將集團(tuán)型企業(yè)在不同國家、地點(diǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都納入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心核算，通過專業(yè)的人員、相同的核算規(guī)則，極大地提高了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和透明度，是企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理在大數(shù)據(jù)時(shí)代的新應(yīng)用。通過財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的整合，顛覆了人們對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知，使財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行從橫向向縱深發(fā)展，更好地實(shí)現(xiàn)向管理會(huì)計(jì)服務(wù)轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)人員將在具備高水平信息技術(shù)支撐的基礎(chǔ)上更多地參與資金報(bào)告評(píng)估、預(yù)算分析、資金成本控制、投融資決策管理等深層次的管理工作。與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作相比做到了更快、更高、更強(qiáng)，將廣大財(cái)務(wù)人員從每月類似的重復(fù)工作中解脫出來，分工更細(xì)，能夠?qū)崿F(xiàn)專注于管理會(huì)計(jì)的分析和決策，改變過去單調(diào)、重復(fù)、疲于應(yīng)付的被動(dòng)狀況，有利于大型企業(yè)集團(tuán)高端會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)。同時(shí)將財(cái)務(wù)共享中心生成的海量數(shù)據(jù)，放入數(shù)據(jù)倉庫，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，建立評(píng)估模型用于輔助決策，進(jìn)爾提高決策的精準(zhǔn)度和及時(shí)性。未來企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，不光是技術(shù)創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)更可能是軟實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，而數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力，提高決策效率和精準(zhǔn)度，必將會(huì)得到更多的關(guān)注。

財(cái)務(wù)管理共享中心在實(shí)踐中的另一個(gè)關(guān)鍵作用，就是對(duì)資金的集中管理。如何合理使用資金？如何從適合的渠道獲得需要的資金？資金作為企業(yè)運(yùn)行的“血液”，在財(cái)務(wù)共享中心通過集中管理，提高了資金管控和調(diào)配能力，可以極大的降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)可以強(qiáng)化資金審核，提高資金預(yù)算的執(zhí)行率，以減少資金冗余，提高資金的使用效率。在信息技術(shù)的支持下，極大的提高了資金預(yù)算的精準(zhǔn)度，具有傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理無法比擬的優(yōu)越性。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心已經(jīng)被越來越廣泛的應(yīng)用在大型企業(yè)集團(tuán)，但是在國內(nèi)的實(shí)踐中應(yīng)用的時(shí)間相對(duì)較短，而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)運(yùn)用發(fā)展的又太迅猛，形成的“海量”數(shù)據(jù)并未得到很好的挖掘和利用，在未來仍有待于持續(xù)的提升數(shù)據(jù)的開發(fā)和應(yīng)用能力，提高全面預(yù)算執(zhí)行的精準(zhǔn)度和投融資決策的效率和效果。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一個(gè)復(fù)雜的信息系統(tǒng)，需要企業(yè)多部門、跨地區(qū)、多模塊，多層級(jí)的集成運(yùn)用，容易出現(xiàn)整合不夠，信息溝通不暢，數(shù)據(jù)不能實(shí)現(xiàn)很好的共享，業(yè)務(wù)流程和設(shè)計(jì)與企業(yè)實(shí)際狀況不匹配，信息系統(tǒng)的后續(xù)研發(fā)力度不足，與企業(yè)的實(shí)際需求不相符，新技術(shù)的應(yīng)用打破了傳統(tǒng)的思維方式和工作習(xí)慣等導(dǎo)致出現(xiàn)的人為抵觸等情況，降低了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的效率和資金的利用能力。

大型企業(yè)集團(tuán)通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和資金管理是時(shí)代發(fā)展的必然。為切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的作用，有如下建議：

一、完善內(nèi)部控制

建立適應(yīng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心長(zhǎng)期發(fā)展的環(huán)境支持。大數(shù)據(jù)、云技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中，提高了預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)度，預(yù)算外的費(fèi)用處理比較繁雜，對(duì)習(xí)慣了傳統(tǒng)方式下的管理思維有了新的挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)各級(jí)人員都要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，主動(dòng)性地適應(yīng)發(fā)生的變化，要認(rèn)請(qǐng)學(xué)習(xí)變化是常態(tài)，必須打破國企人員懶散的管理狀態(tài)，持續(xù)強(qiáng)化培訓(xùn)培養(yǎng)，以信息技術(shù)的不斷發(fā)展為基礎(chǔ)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的競(jìng)爭(zhēng)力。共享中心作為內(nèi)部服務(wù)單位，在內(nèi)部融資上，可能不會(huì)像商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部貸款設(shè)立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估與調(diào)查，弱化了管理要求，導(dǎo)致內(nèi)部融資運(yùn)轉(zhuǎn)效率不高，沒有實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置，甚至有可能將有限的資金投資于經(jīng)營不善的集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)，極大的危及了資金本身的安全，損害了集團(tuán)整體的利益。又比如擔(dān)保的問題，需要利用管理信息系統(tǒng)加以管控，建立反擔(dān)保規(guī)則，避免因?qū)\(yùn)轉(zhuǎn)不良的企業(yè)提供擔(dān)保而拖累運(yùn)行良好的企業(yè)等等問題。完善的內(nèi)部控制制度，切實(shí)保證內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和運(yùn)行上的有效，在設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的大型集團(tuán)型企業(yè)中更為重要。

二、強(qiáng)化人員隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)的培訓(xùn)培養(yǎng)

財(cái)務(wù)共享中心發(fā)揮資金管理作用的前提是共享的財(cái)務(wù)服務(wù)形成的海量數(shù)據(jù)，進(jìn)入“數(shù)據(jù)倉庫”，進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘后，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)匹配和應(yīng)用，這對(duì)人員的素質(zhì)要求是比較高的，而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，必然要求人員隊(duì)伍素質(zhì)，能力的持續(xù)提升，學(xué)習(xí)能力會(huì)成為制約財(cái)務(wù)共享中心未來成長(zhǎng)的重要因素，企業(yè)應(yīng)在培訓(xùn)上加大投入，同時(shí)也要在考核激勵(lì)上加大引導(dǎo)，對(duì)學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)成果要有量化和考核，督促員工形成人人爭(zhēng)當(dāng)學(xué)習(xí)榜樣的良好氛圍，注重企業(yè)培訓(xùn)和員工自學(xué)相結(jié)合，打造持續(xù)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)共享精英。

三、完善集團(tuán)內(nèi)、外部監(jiān)督

大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)施不同模式的內(nèi)、外部監(jiān)督是切實(shí)保證財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心各項(xiàng)流程、制度的有效執(zhí)行的重要手段。以日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式，測(cè)試各種流程、制度的實(shí)際運(yùn)用效果，保證內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和運(yùn)行上的有效性，不斷提高資金的使用效率和投融資的精準(zhǔn)度。

四、完善資金預(yù)算管理和現(xiàn)金流量控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心里的核心問題，集團(tuán)企業(yè)全部的財(cái)務(wù)管理和資金管理都納入了這個(gè)平臺(tái)，一方面提高了資金效率，而另一方面如果沒有按科學(xué)的制度設(shè)立交易規(guī)則、流程，內(nèi)部控制沒能有效的發(fā)揮應(yīng)有的作用，對(duì)集團(tuán)型企業(yè)的危害遠(yuǎn)比單個(gè)小企業(yè)的殺傷力更大，因此必須高度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制，完善資金預(yù)算管理和現(xiàn)金流量管理制度，杜絕人為操縱，例外事項(xiàng)先履行審批授權(quán)后方可執(zhí)行下一步操作，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在集團(tuán)型企業(yè)投融資決策中的核心作用。

數(shù)據(jù)、模型與決策的關(guān)鍵是數(shù)據(jù)的收集與整理，大型企業(yè)集團(tuán)在傳統(tǒng)的管理下，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效利用，因此在傳統(tǒng)管理下很多的投融資決策更多的是依靠管理層的經(jīng)驗(yàn)，用頭腦風(fēng)暴法集思廣益后拍腦袋定出來的，但是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為平臺(tái)，海量的企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生的真實(shí)數(shù)據(jù)被裝入數(shù)據(jù)倉庫，為投融資的精準(zhǔn)決策提供了最優(yōu)的數(shù)據(jù)支持，這必將會(huì)極大地提升投融資效率和效果，降低融資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有力地保證資金鏈的安全。大型企業(yè)集團(tuán)建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)是趨勢(shì)，平臺(tái)形成的數(shù)據(jù)的分析利用能力未來可能是同類型企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。信息技術(shù)發(fā)展到了今天，利用信息技術(shù)輔助決策已成為必須，否則無異于盲人摸象，因此要高度關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)管理信息的整合能力，利用財(cái)務(wù)共享平臺(tái)與財(cái)務(wù)公司的有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算管理，全面預(yù)算管理，資金集中管理，投融資決策管理等將成為大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然。（作者單位為貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA中心）