互聯網企業預算管理問題及對策探析

鄭濤

【摘 要】在大數據時代，互聯網公司作為新興的經濟體飛速發展，以變化快、發展快、模式新及層出不窮的創新產品等特點，引領全社會邁向互聯網時代。經過近幾年的快速發展，中國的互聯網技術已不僅僅局限于新興行業，傳統行業也逐步轉型，向著與網絡、智能相結合方向發展。全面預算管理作為一種管理理念對互聯網企業提高競爭力、建立良好的內控機制有著很好的促進作用，有利于改善企業的業務流程，優化企業資源，提升市場競爭力，可以幫助企業沿著正確的方向發展。本文在分析大數據時代，互聯網企業全面預算管理的特點及其重要性基礎上，深入探討了互聯網企業預算管理現狀和存在的問題，包括全面預算與企業戰略相偏離、公司領導重視力度不夠、部門缺乏配合、參考數據少、考核不到位等；最后，針對當前互聯網企業預算管理存在問題，提出了強化與企業戰略相結合、加強重視度、注重數據積累、完善全面預算管理監控及考評體系等相應的對策措施，以期促進全面預算管理在互聯網企業充分發揮作用，保證互聯網企業可持續發展。

【關鍵詞】全面預算；互聯網企業；預算管理

一、引言

在大數據時代，互聯網公司作為新興的經濟體飛速發展，以變化快、發展快、模式新及層出不窮的創新產品等特點，引領全社會邁向互聯網時代。近年來，傳統行業也逐步轉型，向著與網絡、智能相結合的方向發展。

目前，中國的互聯網公司發展已逐步進入優勝劣汰、強強聯合的階段。面對更多的發展機遇，競爭日益激烈的市場環境，人們從互聯網行業初期的摸索發展，到現在越來越關注如何讓公司在激烈的競爭中站穩腳，解決在發展中的困難，促進企業建立合理有效的管理機制等問題。而完善的全面預算管理可以幫助互聯網企業建立良好財務管理基礎、內控機制，為企業提供在運營中遇到各項困難問題的解決方案及參考依據，從而促進互聯網公司良性發展。全面預算是一個企業綜合管理水平高低的體現，是以公司發展及外部市場環境的變動特點為基礎，將企業的人財物等各項資源在一定時間、空間進行合理配置，實現企業內部管理、各項業務綜合協調運行，將企業長遠目標與短期目標兼顧發展的一種有效手段。相對于互聯網行業來說，全面預算有助于對多變的市場環境及業務發展方向做出相對準確的預測和控制，更好的利用和分配現有資源，將公司的管理體系貫穿于各個部門，促使相互協調配合。通過互聯網行業技術優勢還可以對日益龐大的數據資源及時進行收集整理，精確化分析，提供實時信息，及時預警，從而使企業沿著正確的方向發展。

二、當前互聯網企業特點以及其預算管理存在的問題

中國目前的互聯網企業呈現出明顯的自身特點，具體主要體現在以下方面：一是發展速度快，戰略調整頻繁，初期普遍有著發展戰略不明晰的問題，受市場影響較大，戰略被動調整頻繁。二是業務及盈利模式新，與傳統行業相比，不論業務形態、營銷模式等都體現出新穎、多元化的特點。通過創新思維，互聯網技術實現資源共享整合，多領域、多層次發展。力求通過改變用戶需求、消費習慣及通過延伸擴展產品的附加值實現自身發展，從而達到顛覆傳統營銷模式，實現盈利的發展戰略。三是大量資本快速涌入，雖然有力的支持、刺激了互聯網行業的發展，使一些有亮點的公司得以迅速擴張，甚至處于行業領導地位。但由于資本天生逐利特點的局限性，讓很多初創公司改變了既定的發展方向，追逐短期利益，盲目擴張，加劇了市場競爭，忽視了企業長遠發展規劃，嚴重影響了企業正常發展需求及生存基礎。

因此，針對這些特點，互聯網企業全面預算主要存在以下問題：

1.預算管理與戰略目標結合性差

以一家公司為例，該公司開業后，為在競爭白熱化的市場中獨樹一幟，采取新思路、新創意的探索發展模式制定戰略，通過定制高端洗衣改變人們對洗衣的認識。實行了一系列活動，以增加公司客戶群體量，竭盡所能的占領市場，最大化的獲取客戶量。希望通過上述措施讓客戶享受高端洗衣，增加并粘住客戶，引導客戶向高端定制洗衣的消費習慣轉變。但由于對洗衣市場及客戶消費習慣認識的不足，且中央工廠地理位置較偏遠，增加了取送件的流通成本。加之同業競爭激烈，對市場調研不充分，籌備期對運營成本的估計錯誤等，導致公司預算與實際偏差過大。后期公司又經歷了增加高端奢侈品洗護，定制化洗衣等一系列發展變革。希望先以低端洗衣吸引客戶，高端洗衣占據引高端客戶市場為目的的戰略模式調整。但過快的戰略調整及對業務的認識不足嚴重影響了全面預算編制的準確性、合理性。

2.重視程度不夠，部門間缺乏配合

盡管全面預算管理對公司管理起到的作用越來越大，越來越多的公司管理者也對全面預算管理的作用認識程度在不斷提高，但在實際工作中尤其是新興互聯網公司的重視度依然不夠。更多是把它當作一種財務計劃來看待，在編制過程中隨意性較大，將預算作為一種控制財務支出，壓縮成本，防止資金外流的工具。忽視了“全面”這個詞的核心含義，未將全面預算對公司戰略目標的監控、資源合理調配及風險防范作用。

全面預算管理的重點在于全面，但受公司高層的重視力度影響，加之部門間職能劃分不清，各自為政，久而久之，導致部門間溝通出現問題，信息大量滯后，資源嚴重浪費，最終導致實際嚴重偏離預算。例如我曾經工作過的這家公司市場部臨時決定一次市場活動，公司希望增加客戶量及關注度，市場部準備推出低價洗衣活動，出現對行業及競爭對手信息了解滯后，同時自身未做好充足準備的情況下，通過自有互聯網平臺發布優惠洗衣政策，結果此時主要競爭對手已提前發布了類似產品，公司為保證能吸引到客戶，又臨時調低價格，造成出現同一家公司同一產品，不同價格情況，雖然增加了一定的客戶，但也出現大量客戶投訴價格問題。而工廠方面，由于通知較晚，未能充分做好準備，原料及人員配備不齊，造成衣物積壓，反而最后影響了本次活動的預期，同時也重復浪費了公司資源。

3.可參考數據缺乏，業務發展變化快

互聯網公司很多的標新立異，即使同一行業也是如此，成功的互聯網公司多數具備獨特的商業模式。一方面，造成行業內可參考數據較少，不具備可比性；另一方面，新興互聯網公司歷史數據積累較少，因而缺乏歷史參考數據。在這種情況下，各公司難以借鑒比較有效的歷史數據指導預算模型的建立及預算的編制。在實際工作中，更多的是以以前年度財務數據為主，同行業數據為輔的模式編制預算。或者在沒有任何可參考數據基礎上，自行設定一系列假定條件進行估算，受自我經驗等主觀意識影響大，加之預算編制人員水平參差不齊，在無經驗、數據參考情況下，對各類因素分析思考不夠，往往造成預算與實際偏差較大，無任何實際意義。以這家互聯網洗衣公司為例，屬于新興業務，雖有類同行業競爭對手，但由于經營模式、戰略關注點不同，可借鑒的行業信息較少。同時自身的特有發展模式，無數據積累，更多是在摸索中前進，造成預算準確性的降低。

4.預算監督機制不完善，缺少合理的績效考核制度

通過調查發現，部分互聯網公司存在著包括：全面預算管理體系不健全；考核目標不合理；各預算主體過度關注本部門指標，忽視企業戰略全局；不重視事前管理，偏重事后控制。缺少對內外部各方環境變化做出合理分析、調整的機制。缺少階段性考核指標，喪失發揮全面預算管理作用的最佳時機。未將預算目標與員工個人利益相結合的考評激勵機制。

三、加強互聯網企業預算管理的對策措施

1.提高企業戰略與全面預算的結合度

雖然初創互聯網公司會存在未來發展方向上的探索過程，但如果沒有一個長久的戰略性目標，那企業的預算管理就缺乏前瞻性。比如共享單車致力于解決短途綠色出行。因此如何加強公司戰略規劃與全面預算管理的結合，有利于各部門夯實目標戰略，從而最大限度的發揮預算的管控作用。例如公司的戰略規劃要綜合考慮市場、行業情況及資源優勢進行最佳戰略布局，這樣公司對自身發展也會愈加清晰。在制定好的長期目標基礎上，結合目前行業及市場環境，制定能保證企業短期生存的短期發展預算，并與企業長期規劃向結合，在保證生存的摸索過程中逐步向企業長期戰略靠攏。還可以通過利用預算分析的及時反饋，有利于發現企業在經營過程中面臨的機遇和風險，及時對戰略規劃進行調整；加強預算控制有利于將預算執行與企業戰略目標實現同步發展，進而提升企業的應變能力。

2.提高認識，加強部門間的配合，形成全面預算管理網絡

要加強預算的宣傳，重點使企業領導、中層管理者加強對預算的重視度，這是直接影響企業戰略及預算執行好壞的關鍵因素。尤其是加強業務部門引導，采取多種管控方式，將預算分解到各部門，與績效相結合，調動部門積極性，避免業務部門為追求自身短期利益，忽視公司長遠規劃的情況。此外，企業的發展瞬息萬變，預算不是剛性約束，不能一成不變，要根據情況適時而變，因此還要設立專門的預算機構，做到充分發揮預算的調節及管控作用，要分工明確，更多的運用激勵手段，讓大家都時刻記住要合理有效使用資金這個概念，不能因為預算費用已審批，就不考慮企業利益，發生預算浪費現象。對于預算的執行情況，預算部門要做到時時監控，做好部門間的協調工作，出現問題及時糾正。

3.注重數據積累，控制預算周期

由于互聯網行業的特殊性，造成行業內可參考數據較少，新興互聯網公司歷史數據積累較少，因而缺乏可比性及歷史參考數據。尤其是初創公司，應建立自己的綜合數據庫，對全部的收入、各類成本；客戶對產品的喜好、偏向；銷售周期、資金周轉周期等予以區分歸集。有利于構建業務盈利及分析模型，便于公司及時對預期加以調整。互聯網公司變動頻繁，業務發展變化快，和傳統行業比較，以年度為周期的預算及考核效果差，預算隨業務波動的自我調節性差。短期預算更加適應公司業務的發展變化，準確性也會大幅提高，并隨著數據的積累及業務發展不斷調整變化，進而形成符合公司戰略的整體預算體系。

4.完善預算執行監控及績效考評體系

為保證全面預算管理工作的有效落實及推進，企業第一要加強部門間溝通，讓各部門都參與到預算的編制過程中，溝通制定各項流程，使之成為落實全面預算目標的保證措施；第二要把預算分解到各部門并加以詳細說明；第三要制定相應的獎懲措施，強化各部門預算管理的執行力度；第四要加強數據收集、積累及分析，及時反饋各項執行情況，提前對可能出現的問題及發生的偏差及時糾正，確保有效執行。

在考核方面，要縮短周期，注重事前控制及事中的監控。可以按月或按業務進度的時間節點及預期加以把款。把預算貫穿于業務發展的每一點、每一環節才能真正發揮作用。此外，預算不只是財務的工作，需要全員動員，共同參與才能真正實現全面預算管理。所以預算執行的好壞關鍵在人，要把預算關鍵指標落實到人，讓各個部門都能明確自己的職責，設立激勵獎懲機制，調動每個人積極性，各自完成應承擔的職責，才能真正做好預算，實現全面預算管理。

最后，為保證預算的執行順暢，還要注重合理運用預算方法，加強預算的動態調整。合理的運用預算方法對提高預算的準確性及合理性也有著至關重要的作用。不同的情況要采用不同的預算方法，單一的使用任何一種預算都不能滿足公司管理的需要。例如彈性預算考慮了不同經營活動的變化，避免了在實際情況發生變化時，對預算作頻繁的修改。選擇好的預算方法，還要建立正確的預算模型。在制定公司整體模型時，要考慮結合大數據時代的海量數據，通過現代化手段加以歸集、整理、分析，時時針對市場、行業動態的變動及時做出調整，制定合理的調整方案加以更好的控制。對于集團公司，可能會出現總部的長遠規劃與子公司現行發展不符的情況，統一下達預算指標會給子公司造成很大困境，可以采取集團總部根據制定的長遠規劃編制預算目標，同時分解到各子公司。各子公司根據自身實際情況編制子公司預算，與母公司下達的預算目標相比較，如符合可按母公司預算要求執行；如不符合則應加以判斷，可通過協商對部分財務指標加以修訂以消除不相符因素，最終形成整體預算。若通過判斷，該因素因子公司所處環境不同無法消除，集團總部應根據情況加以判斷是否要修改總部財務預算指標，或是對子公司業務加以調整來實現集團總部目標。再有可以借鑒其他管理模式來推進預算的執行，例如阿米巴模式，可以采取將相類似的業務按特性加以細化分解成不同的小預算執行單元，并使每個單元中人員都明確各自的職責，對各自業績負責，變成各自單元任務內的經營者，由被動的立場轉變為作為主動立場，除了可以節約成本，還可以依靠相互促進來推動企業整體預算的執行，真正實現全面預算，全員參與這個目標。

四、結束語

綜上所述，雖然我國互聯網行業在內控管理上還存在許多問題，但隨著“互聯網+”時代的到來，為全面預算管理提供了新的機遇及堅實發展基礎，通過采取一定的方式，制定行之有效的制度，有效的進行全面預算的編制及實施，提高企業預算的準確性和前瞻性，將全面預算管理更好融入企業發展之中，更好發揮作用。

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